预缴的企业所得税税在汇算清缴中如何做-预缴的企业所得税税务局作废了

2018年汇算清缴以前年度预交的企业所得税如何冲抵

1.调整应退还企业所得税：

2.将未分配的利润结转至：

3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整企业所得税退税，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）

企业所得税前期预缴，在汇算清缴后，预缴多了，账务如何处理？

年度结算和付款（如果计算得出的年度应付税款少于预付税款）

借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）

贷款：上一年的损益调整

。多缴的所得税将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年度的预缴所得税

借：所得税

贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）

汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税

1.上年度应收所得税的会计处理

（1）多缴所得税

借款：上一年可退还其他应收所得税50,000

贷款：以前的年度损益调整为50,000

（2）结转时

借：上一年的损益调整额50,000

贷款：利润分配-未分配利润50,000

2.提款，依7万元

（1）提取时

借：所得税70,000

贷款：应纳税所得额70,000

（2）结转时

借用：今年获利70,000

贷款：所得税70,000

3.付款时扣除并支付20,000元

（1）扣除项

借：应交所得税50,000

贷款：上一年可退还其他应收款-所得税50,000

（2）付款时

借：应交所得税20,000

贷款：银行存款20,000