没有利润就不用缴纳企业所得税,但是如果有增值税或营业税来缴纳城市建设税和教育附加费,则如果工资不超过(2,000,则无需缴纳办公室税)元)。
企业不代扣代缴个人所得税的,应当承担相应的法律责任。中国的《代扣代缴个人所得税暂行办法》明确规定:
第11条如果扣缴义务人代扣未缴或未收税款,则扣缴义务人应缴纳未缴,未收税款及相应的滞纳金或罚款。应付税款根据以下公式计算:
应纳税额=应纳税所得额×适用的扣税率,以快速计算预扣税纳税人已及时向税务机关报告了纳税人拒绝预扣税款的情况。
这是单位承担的员工个人税,
单位支付的7,000元是税后工资,因此,必须计算税前工资。
税前工资=(7000-3500 * 10%-105)/(1-10%)= 7272.22元
单位应纳税7272.22-7000 = 272.22元。
会计分录:
1.提款时间:
借款:行政费用(或其他费用)7272.22
贷款:应付员工7272.22
借款:应付职工薪酬272.22
贷款:应纳税额-个人所得税272.22
2.支付工资\缴纳税款
借款:应付员工薪酬7000
应付税款-个人所得税272.22
贷款:银行存款7272.22