通常,企业所得税按季度预先支付,所得税根据根据会计准则计算的利润总额计算。年度结算根据税法的要求计算。如果会计准则和税法不一致,则必须调整税法。调整后的应纳税所得额和计算所得的所得税额当然与未调整的不同。
季度预付款是每个季度应支付的所得税。必须结清年终,计算全年的实际应交所得税,并结清应纳税额。
年度报告时应交的税费=(利润总额+税金增加额-税收减免-收入减少-收入减除-弥补亏损)乘以税率-税收减少额-税收抵免额
通常在年底之后的5个月内完成。可以通过网上银行支付税款。
年度结算和付款(如果计算得出的年度应付税款少于预付税款)
借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
贷款:上一年的损益调整
。多缴的所得税将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年度的预缴所得税
借:所得税
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)