年终股东股息是每个财务人员都非常关心的问题。需要支付的税金和税率主要包括以下内容：
1.自然人的处境
如果股东是自然人，则根据《中华人民共和国个人所得税法》第3条规定的个人所得税税率：（1）综合收益，对个人所得税的超额累进税率为3％，适用45％；（2）营业收入应缴纳5％至35％的超额累进税率； （3）利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转移收入和或有收入，应按比例税率和税率计算百分之二十。
2.股东就是企业
《中华人民共和国企业所得税法》（第63号主席法令）第26条第2款规定，符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收入为免税收入，可免税。公司所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2007年国务院令第512号）规定，第二十六条第二款所称合资格居民企业之间的权益，股利和股利。企业所得税法投资收益是指居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第二款，第三款所指的股本投资收益，如股息和红利，不包括获得居民企业公开发行和上市股票的时间少于十二个月的股票。投资收益。
第二，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十五条。出于雇员利益或利润分配目的，除非国务院财政，税务机关另有规定，否则应视为销售商品，转让财产或提供劳务。
方法一
为了让股东少付或少付股息的20％个人税，公司允许股东以贷款的名义从公司收取巨额股息，并且会计记入“其他应收款-自然个人股东”。（{}}方法二
为了少缴25％的企业所得税，该公司人为地将收入记入“预付款”帐户中，并隐瞒了其营业收入。
方法三
为了减少利润，公司指示财务人员通过支付佣金来结算帐户，以帮助第三方购买各种类型的普通发票，从而达到少缴公司所得税的目的。（{}}方法4
为了减少高管人员的税收和社会保障，该公司人为地将工资收入从工资收入改为了劳务收入，这导致同一位员工同时获得工资和人工费用，以及-遵守劳动关系和劳动关系。发生了。（{}}方法5
公司冒着伪造发票的风险，以伪造收入，伪造退货业务，甚至人为的多年销售退货。（{}}方法六
为了少缴增值税，企业滥用了增值税余额追收政策，导致大量增值税损失。（{}}方法七
这些书列出了大量虚构的“天文会议费”，“天文咨询费”，“天文服务费”和“天文推广费”，以达到避税的目的。（{}}方法八
为了减少增值税，公司人为地增加了进项税，并扣除了用于简单托收项目的大量福利支出和专用发票，却没有扣除这些费用，甚至冒着购买机票的风险。错误地抵消了它们。扣。
方法九
为了减少房屋租赁的房地产税，该公司人为地将租金分成虚假项目，例如不支付房地产税的租金，物业费和管理费。（{}}十
企业可以通过将应纳税所得额存入个人卡，设置账外账户，不核算收入，甚至长期获得依法获得税务登记的营业执照来避免征税。
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上市公司的限售股是一种特殊类型的股票，它是根据中国上市公司的股权分置改革和稳定证券市场的需要而定的。目前，上市公司的限制性股票主要分为两类，一类是股改限制性股票，另一类是新的限制性股票。企业减持股份并解除上市公司禁售股份后，应当计算减持的投资收益，并按25％的税率缴纳企业所得税。限售股份个人转让所得应按财产转让所得的20％征收个人所得税。
面对自然人减少股东持股量的问题，为了实现减少现金的目的，采取了一些合法合理的税收筹划方案，在一定程度上减轻了所得税负担。
1.减少自然人股东的税收筹划
选项1：洗股
解除禁令后个人转让限制性股票是指解除禁令后个人首次持有的限制性股票。转让完成后，转让股份的性质转换为普通股。如果受让人是再次转让的个人免征个人所得税。因此，自然人股东在解除其所持限制性股票后即可通过大宗交易。
的方法是以较低的价格协议将受限制的股份转让给他们的亲戚，以达到“洗股”的目的。限售股份的性质转换为普通股后，受让方将减少持股量，以实现兑现和节省税款的目的。
方案二：解除禁令后的高额交割和股份转换
根据国家税务总局的有关规定，上市公司在限制销售期内根据限制股票所形成的股票也被视为限制股票。禁令解除后，转让已转让或转换的股票链接中仍然需要个人所得税，但禁令解除后由上市公司组成的股票不是限制性股票，个人在转让时免征个人所得税。因此，自然人股东可以要求上市公司在解除限售股份后实施较高比例的奖金和股份转让。转让这些股份无需缴纳个人所得税。
选项3：适用15％的费用批准率
解除禁令后转让限制性股份的个人的应税收入为转让收入减去购置成本。如果个人无法提供费用证明，则税务机关应核实费用为收入的15％。因此，如果获得个人限制性股票的成本少于转让收入的15％，则可以考虑采用成本验证方法来节省税款。
方案4：更改控股
的核心操作是更改持股量的减少。根据国家税务总局的有关规定，解除禁令后因限制性股份减少而产生的个人所得税，由证券机构所在地的主管税务机关征收和管理。转让人是纳税人，转让人开设账户的证券机构是扣缴义务人。因此，通过改变证券账户的开立地点，个人股东可以实现持股量减少的变化。从本质上讲，应纳税义务的位置发生了变化，并且减少了可以使用税收激励措施（例如财务激励措施）的区域。以达到节税的目的。（致电：136-2978-6283）例如，我们的开发区是根据当地保留的财政奖励的30％-70％征收的增值税和企业所得税。私人企业和有限合伙企业批准征款。批准后的总税负不超过6％。。
第二，减少公司股东的税收筹划
上市公司法人股股东减税计划旨在减少其限制性股票持有量，目的是在减持股份的过程中减少公司所得税。一些公司股东仍然是自然人股东。因此，某些减税计划的最终目的仍然是为自然人股东服务。
选项1：转移至个人协议
公司转让后，限制性股票的所得税税率通常为25％。向自然人股东分配股息时，它必须缴纳20％的个人所得税，总税负为45％。因此，法人股股东在解除限售股份之前，可以通过大宗交易将持有的限售股份以较低的价格转让给自然人股东。禁令解除后，自然人股东将通过上述自然人持股计划直接减少持股量，以减轻整体税收负担。
方案2：更改馆藏
一些上市公司的法人股东以变更注册地点的方法为基础，辅以变更组织形式和业务范围的方法以实现减税和持有。2011年8月，深圳XX投资有限公司（以下简称“ XX公司”）变更为上海XX股权投资合伙企业（有限合伙），公司注册地址由深圳变更为上海，公司业务范围也更改为从事非上市公司的股权投资，通过认购非公开发行股票或股权转让等方式持有上市公司股份，以及相关的咨询服务。上海出台了许多地方优惠政策，要求自然人合伙人只缴纳个人所得税的20％。昭智公司变更为有限责任合伙公司后，其减持了自己持有的限制性股票。纳税人仅是合伙人，自然人合伙人仅需按20％的税率缴纳税款，并享受当地的财政激励措施和批准的税款。因此，所持股份的整体减税额已大大减少。
当公司的股东在解除禁令后减少了对上市公司限制性股票的持有量时，他们应特别注意更改持股计划。股份制变更已充分利用了该国不同地区之间税收负担的差异，而其他几种方案的合规风险也很低，这也更加有效和安全。应当指出，用于公司变更和减少持有量的交叉位置更加复杂，需要进一步的计划和设计。
1.成就之路1：新公司
上市公司的限制性股票股东可以在上海的低税负地区设立投资公司，然后利用限制性资本（如股票掉期，并购，重组和协议转让）降低其限制性股票。较低税率的股票成本被剥离，在低税负的地区，可以使用新的投资公司来减少持股，并且可以避免巨大的企业所得税负担。减排所得的利润可以留在中国的低税区，也可以通过资本运营转移回去。
2.成就途径二：更改公司的注册地址
上市公司限制性股票的股东可以直接更改其注册地址，以实现向国内低税负地区的迁移。企业实现迁移的主要措施是更改注册地址，这实际上是更改商业注册，税务注册和其他事项，例如社会保障注册。工商变更登记的核心是住所变更，营业范围变更和种类变更。这种变更登记的操作难度低，障碍少并且易于实现。税务登记变更是企业登记地址变更的核心环节。
程序是税务注销和企业注册。实际上，取消税收登记非常困难，主要是基于原始登记地点的抵制。需要注意的是，取消税务登记是改变企业登记地址的核心环节。企业可以通过税务专业人士的专业协助与税务机关充分沟通和交换意见，最终成功取消税务登记。
3.路径三：并购与重组
并购和重组是指企业采用诸如合并和重组之类的资本运营方法来实现目标企业向低税负地区转移的方法。并购和重组的实施可以有效地避免税务机关在原始登记方面的障碍，但是存在缴纳企业所得税的风险。这需要在早期进行周密的计划，合理制定股权运营计划，并特别注意在税收和税收中应用特殊税收待遇[2009] 59法规合理地推迟了所得税的纳税义务，从而降低了资本运营的税收成本，最终达到了将企业转移到国内税收负担较低的地区的目的。
上市公司的限售股是一种特殊类型的股票，它是根据中国上市公司的股权分置改革和稳定证券市场的需要而定的。目前，上市公司的限制性股票主要分为两类，一类是股改限制性股票，另一类是新的限制性股票。企业减持股份并解除上市公司禁售股份后，应当计算减持的投资收益，并按25％的税率缴纳企业所得税。财政部，国家税务总局，证券监督管理委员会《关于转让上市公司限制性股票个人征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009] 167号）规定，“自1月1日起， 2010年，个人转让受限制股份的收入应按财产转让收入的20％的税率缴纳个人所得税。 ”根据上述规定，自2010年1月1日起，个人转让上市公司限制性股票获得的所得，应缴纳个人所得税。因此，无论是法人股东还是个人股东，禁令解除后，上市公司限制性股票的减少必须按照有关税法规定进行申报和缴纳。基于限制性股票的特殊流通属性，解除禁令后减少限制性股票通常意味着实现大量资金，这必然伴随着高所得税。因此，编辑整理并总结了一些法律和合理的税收筹划方案，供上市公司的限制性股东在实际中采用，并可以在实现减少现金持有量的目的的同时，在一定程度上减少所得税，供有关部门参考。派对。
解除禁令后个人转让限制性股票是指解除禁令后个人首次持有的限制性股票。转让完成后，转让股份的性质转换为普通股。如果受让人是再次转让的个人免征个人所得税。因此，自然人股东在解除其持有的限制性股票后，可以通过大宗交易以较低的价格将限制性股票转让给其亲属，从而达到“洗股”的目的。限售股份的性质转换为普通股后，受让方将减少持股量，以实现兑现和节省税款的目的。
解除禁令后转让限制性股份的个人的应税收入为转让收入减去购置成本。如果个人无法提供费用证明，则税务机关应核实费用为收入的15％。出售股份的成本不到转让收入的15％。您可以考虑采用成本验证方法来节省税款。
鹰潭模式的核心运作在于持股量的变化。根据国家税务总局的有关规定，解除禁令后因限制性股份减少而产生的个人所得税，由证券机构所在地的主管税务机关征收和管理。转让人是纳税人，转让人开设账户的证券机构是扣缴义务人。因此，通过更改证券账户的开立地点，个人股东可以实现减持的变化，从根本上改变了应纳税额的位置，并改变了具有强大财务激励作用的地区，如鹰潭，西藏，和新疆减少持股，从而达到经济效果。以达到节税的目的。
选项1：转移至个人协议受限制股份转让后的
公司所得税税率通常为25％。向自然人股东分配股息时，它需缴纳20％的个人所得税。总体税收负担为45％。因此，公司股东可以在取消股票禁令之前，限制性股票协议通过大宗交易以较低的价格转让给了自然人股东。禁令解除后，自然人股东将通过上述自然人持股计划直接减少持股量，以减轻整体税收负担。
2011年11月26日，远光软件发布公告，宣布其股东珠海市东区荣光科技有限公司（以下简称“荣光公司”）的注册地址已移至墨脱县，西藏，居住在珠海市。公司名称更改为西藏墨图县，公司名称更改为林芝荣光科技有限公司。荣光公司是远光软件的主要股东，远光软件持有远光软件的大量限制性股份。通过改变公司住所，荣光的目标是在解除限制股份禁令后为减少股份做准备。根据西藏国税函[2008] 123号，自开业之日起，从事咨询，信息和技术服务行业的具有独立核算的新设立企业或经营单位免征企业所得税。荣光公司的业务范围恰恰是技术服务的范围，例如科技项目的开发，数据处理和数据库服务。因此，将来，荣光公司减持远光科技有限售股将免征高额企业所得税。
一些上市公司的法人股东以变更注册地点的方法为基础，辅以变更组织形式和业务范围的方法以实现减税和持有。2011年9月，昭驰发布公告，宣布其控股股东深圳市昭驰投资有限公司（以下简称“昭驰公司”）变更为新疆昭驰股权投资合伙企业（有限合伙）。该市改为乌鲁木齐，公司的业务范围也进行了改变，以对非上市企业进行股权投资，通过认购非公开发行股票或股权转让来持有上市公司的股份以及相关的咨询服务。自2010年以来，新疆出台了许多地方优惠政策，要求自然人合伙人仅缴纳20％的个人所得税。此外，新疆自治区政府承诺将向企业缴纳的税收中拨出50％的地方财政出资。通过改变公司的组织形式，昭驰避免了在转让限制性股份时需要按25％的税率缴纳企业所得税，并避免了代表自己的股东代扣20％的个人所得税。昭智变更为有限合伙制后，它减持了所持有限股份。纳税人只是合伙人，自然人合伙人仅需按20％的税率纳税，并享受当地的经济激励和回报。因此，结果，减少了所持股份的整体减税额。
上市公司的受限股股东可以在西藏，新疆和其他税负较低的地区设立投资公司，然后使用股权置换，并购，重组和协议转让等资本运营方法比较他们的限制性股票较低的税收负担成本被剥离出去，并且在较低的税收负担区域中，可以使用新的投资公司来减少其持有量，并且可以避免巨大的企业所得税负担。减排所得的利润可以留在中国的低税区，也可以通过资本运营转移回去。
上市公司限制性股票的股东可以直接更改其注册地址，以实现向国内低税负地区的迁移。企业实现迁移的主要措施是更改注册地址，这实际上是更改商业注册，税务注册和其他事项，例如社会保障注册。工商变更登记的核心是住所变更，营业范围变更和种类变更。这种变更登记的操作难度低，障碍少并且易于实现。税务登记变更是企业登记地址变更的核心环节。实质性的法律程序是税务注销和营业所注册。实际上，取消税收登记非常困难，主要是基于原始登记地点的抵制。需要注意的是，取消税务登记是改变企业登记地址的核心环节。企业可以通过税务专业人士的专业协助与税务机关充分沟通和交换意见，最终成功取消税务登记。