预提费用企业所得税需调整-预提费用企业所得税调整

预提费用跨年，税务局让调增并在今年补交了所得税，会计分录已做，账面和报表需要调整吗？

根据规定，应按照会计准则处理所得税，以确认递延所得税资产或负债。无需支付预扣费。当您按照会计准则确认递延所得税资产和负债时，先前的预提费用已经包括在内。

预提费用夸年度被税务局查补交企业所得税，会计分录应怎么做？

所得税应先计提，应交税额根据税额

借：上一年的损益调整

贷款：应纳税企业所得税

缴纳所得税时：

借款：应付税费-企业所得税

贷款：银行存款

支付滞纳金时：

借款：营业外支出-后期费用

贷款：银行存款

结转了年终损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

预提费用在计算企业所得税之前可以扣除吗？

在公司所得税季度申报中，可以按照账面利润申报，不需要进行税收调整。但是，在年度申报中，预扣费用的余额必须增加当期应纳税所得额。

就像您说的那样，在季度报告的情况下，如果有应计费用余额，则账面利润为负，并且不征收所得税。但是，如果年度申报表中仍有余额，则必须进行税收调整。调整后的收入为正数的，应当依法纳税。

企业所得税汇算清缴，预提费用要调增吗

国家税务总局2011年第34号公告国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

第六，关于企业提供有效证书的时间

由于种种原因，企业当年发生的实际成本和费用未能及时获得有效的成本和费用证据。企业预先缴纳季度所得税时，可以根据账面价值暂时计提；结算后，应补充费用和支出的有效证据。

换句话说，只要您在汇款之前提供有效的费用和费用证明，就无需进行调整

例如，应计薪水，福利，奖金等实际上是在汇款之前支付的，

如果未实际计提坏账准备，则在汇款期间必须增加准备金