今天，我在@叶檀财经上发表了一篇文章，提到服装公司的设计费正在申请研发支出的税收优惠。
并没有感到特别震惊，我们最大的智慧就是不要从差距中找到出路。
因此，对于政策制定者和监督者来说，这最终是挑战。
但是，由于这篇文章，从上一个观点转向一个古老的观点，它可能比大师们的财务技巧还有些天真，总比没有好。
少付税，这可能是所有老板想要的，毕竟赚钱并不容易。他真的会说：“最好交更多的税。”据估计，只有格力电器的董女士对此有信心。但是，如果您阅读了格力的声明，则可能会发现格力获得了很多政府补贴，或者这是信心的一部分。
小型微薄的企业可能没有运气来获得大笔补贴。在当前税法审计环境下，合理避税的空间也有所缩小（请注意，这是避税，而不是逃税，因此我们不能说做内部账目，虚假发票等事情，甚至以前提到的研发支出优惠政策问题，今年也有了新规定。
因此，我认为对于小型和微型企业而言，税收筹划中的首要考虑因素是如何更好地利用现有的税收优惠政策。
1.蛋糕最大的一笔，肯定是2019年新发布的财税[2019] 13号文规定的中小企业优惠政策。其中包括所得税优惠，增值税优惠和其他税收优惠，这些绝对可以解决企业的迫切需求。
值得注意的是，由于该政策具有有效期，因此在不确定将来是否可以继续享受优惠政策时，公司可以在过去几年中调整利润。当然，这也是利润达到保单上限的前提。毕竟，利润为301万，利润为299万，但其中之一是利润，而地下是利润。
2.降低增值税税率后，新增加了扣除政策。
最新政策已添加了一项服务项目以增加扣除额。政策变化是对税务会计理解和财务会计计算能力的考验。事先与税务专员沟通，确定细节，并要求财务系统的员工提供标准化的可抵扣账单，这会影响税收负担。
3.地方优惠政策。娱乐业的人们毁了霍尔果斯，但该国仍然有许多大小的高科技园区。每个地区都有自己的优惠税收政策，涉及科技，环保，农业和其他行业。始终对税收政策保持敏感也很有用。
4.研发费用扣除，残障雇员费用扣除，广告费用控制，商业娱乐费用的适当转移，老板费用的合理核算，有效使用的折旧政策以及对资产新规定的全面解释退休。。在所得税结算和付款之前，等待这些小细节非常有用。也许芭芭拉，您将获得更少的利润和更少的税金。以上
纯粹是探索，欢迎添加您的好点子。
实际上，我们公司从注册之日起就确定企业的税收和税收风险。
除公司外，常见的组织形式包括独资企业，企业主等。但是，许多企业家盲目选择，因为他们不了解各种类型企业的组织形式和税收的差异。后果是严重的的。
接下来，我们看一下各种类型的公司组织之间的区别。
01
独资经营，个体经营，公司
和有什么区别？
1.不同的民事主体对债务的责任不同
根据《民法通则》：民事主体分为三类：自然人，法人和非法人组织。每种民事科目都细分了。个体工商户，独资企业和公司不同组织形式如下所示。
个体工商户：工商机构是自然人，并依法进行注册。组织有三种形式：个人业务，家族业务和个人合伙。他们都有无限的债务责任。
独资企业：是指根据《独资企业法》在中国成立的公司，由自然人投资，其所有资产均为投资者个人所有，而投资者的个人（ （或家庭）财产承担无限的公司债务负责任的企业实体。
公司：有限责任公司，简称有限责任公司，是有限责任公司，有限责任公司的性质相同，但名称不同，没有区别。依法授予法人实体独立经济责任的地位，且投资者仅对所投资资本承担有限责任
其次，税收政策不同
全资企业与个体工商户相同：它们需要缴纳增值税，个人所得税，城市维护和建筑税，教育补助金和地方教育补助金，并每季度申报一次基础。
公司：需要缴纳公司所得税，股息个人所得税，城市维护建设税，教育补助金，地方教育补助金。可以每月或每季度进行自我声明。
因此，从税收角度看，哪种类型的企业的税收最少？
02
从节税的角度考虑
独资，个体经营，公司
我应该选择哪一个？
我们不首先考虑个体经营和独资企业对债务的无限责任，因为您想注册一家企业，而不是为了未来的业务风险，而是考虑其合理的合规性和合法性。
情况1：
如果注册公司是有限责任公司，一人有限责任公司，股份制有限责任公司，则该公司将来赚钱后，首先需要缴纳25％的企业所得税（不考虑中小企业的优惠政策，特殊的地区利益）政策）。
其次，如果要提取从公司赚来的钱，还需要支付20％的股息所得税。平均而言，您需要支付40％的税。
例如：您的公司在2019年的净利润为200万，您需要缴纳的企业所得税= 500,000 = 200万x 25％，其余的150万，则需要为股息支付个人所得税=300,000 = 150万x 20％。
也就是说，您的公司的净利润为200万，您需要支付80万税金，税负为40％。
情况2：
如果我们注册为独资经营或个体经营，则将来赚钱后只需要缴纳个人所得税（营业收入）。
根据《 2019年新税法》：个体工商户和独资企业的生产和经营收入按超额累进税率5级计算，最低为5％，最高35％。
例如：您的2019年净利润为200万，您需要支付个人收入（营业收入）税= 635,400 = 200万x 35％-65,500（快速扣除）。
也就是说，如果您获得200万的净利润，则需要支付634,500税，实际税负约为32％。
此外，如果我们选择注册个人独资企业和个体工商企业，然后选择批准征收方式，则相应的税率将降低而所缴税款将减少。
因此，从节税的角度来看，注册独资企业或个体企业比注册公司要好得多。
情况3：
个体工商企业和个体所有人在节税方面是相同的。实际上，我们实际上更喜欢个人独资。
有两个原因：
1.个体工商户的投资者和经营者是同一个人，他们必须是自然人，他们投资建立个体工商户。独资企业的投资者和经营者可以是不同的人，投资者可以委托或雇用他人来管理独资企业的事务。
2.独资企业可以设立分支机构，也可以任命其他人为独资企业分支机构的负责人。本规定规定，独资企业不仅可以在登记管理机关的管辖范围内设立分支机构，还可以在其他地方设立分支机构，设立分支机构的独资企业应当承担责任。
并且，个别企业无法按照规定设立分支机构。独资企业的总体规模通常大于单个企业的总体规模。
因此，从税收筹划和企业发展的角度来看，设立独资经营是最佳选择。
实际上，税收筹划应该在公司注册之前就开始，以便有更多的筹划空间和更多的税收节省。
最近，汤姆猫经常收到客户和朋友的咨询：猫哥，帮助我们的公司避免逃税，帮助我们的公司筹划税收......
因此，这只猫提供了一些解决方案，对方听了并回答：“这些都比较单调乏味，有直接的订单吗？那是只在开票时不纳税的人。我是朋友公司，从不付款。没有发票和支出的发票，并且一年内“计划”许多税费。您不是金融和税务专业人士！想办法！ ”。
听完这只猫，不哭不哭，我感到顺从的道路漫长而艰辛！
好吧，让我们回到现实。今天，让我们谈谈许多中小企业更多使用的节税法宝：对小型和微型企业以及小型和小型利润企业的税收优惠。
当涉及到这两个概念时，许多会计师甚至是张冠理戴将其混淆了。实际上，小型和微型企业的目标是增值税，而小型和微型企业的目标是企业所得税。它们是两个不同的概念。
小型和微型企业的解释1政策
根据“国家税务总局关于全面开展营业税改革和增值税试点改革征税管理试点的公告”（国家税务总局公告2016年第23号）：
增值税小规模纳税人应分别核算货物销售，加工，修理和修理服务的销售，服务的销售和无形资产的销售。增值税小规模纳税人销售商品，提供加工，维修和修理服务，每月销售额不超过30,000元（每季度90,000元人民币），销售服务和无形资产每月销售额不超过30,000元（季度税9）1万元），自2016年5月1日至2017年12月31日，可享受小微企业暂时免征增值税的优惠政策。
从规定中可以看出，小微企业是针对小规模增值税纳税人的，每月应税所得不超过30,000元（季度不超过90,000元）。企业免征增值税优惠政策。
在实践中，我们可以了解到，小型和微型企业减少了增值税，也减少了附加税。但是，这部分收入不免征公司所得税。同时，小规模纳税人要求税务局开具不享受免税政策，每月免税额为3万元（每季度9万元）的增值税专用发票。（{}} 2案例分析
农药公司是小规模的增值税支付方。 2017年一季度，累计免税商品销售额为8万元，相关成本为6万元。符合小型和微型企业的增值税减免标准。
会计分录：
①已确认的收入
应付税款-应付增值税2400
②结转成本
③提取其他税款
借款：营业税金及附加288
贷款：应付款-应付城市建设税168
应付教育费72
应付的本地教育附加费48
④结转税款
借：应付税款-应付增值税2400
应付城市建设税168
贷款：营业外收入2688
附加费无需实际支付，但是从经济业务的实际考虑出发，必须先扣除减免税，然后再将其转为当期损益（营业外收入） 。实际上，同一企业和同一纳税期限在提供服务和商品销售方面分别具有应税行为，并可享受每月不超过30,000元（每季度不超过90,000元）的增值税减免政策。
3填写表格
享受小型和微型企业的优惠政策可以减少或免除企业营业税的3.36％。
解读《小微企业1》政策
财税[2017] 43号财政部和国家税务总局关于扩大小微企业所得税优惠政策范围的通知
从2017年1月1日至2019年12月31日，小型和微薄企业的年度最高应税收入从30万元增加到50万元，且年度应税收入少于50万元。规模在人民币（含50万元）以下的小微企业，其收入负50％计入应纳税所得额，企业所得税按20％的税率缴纳。
前款所指的小微利企业，是指从事国家非限制类和禁止类行业并符合下列条件的企业：
（一）工业企业年应纳税所得额不超过五十万元，从业人数不超过一百人，总资产不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过五十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
从法规中可以看出，小型企业是针对企业所得税的应税收入，并且符合小型企业的要求。年应纳税所得额不足50万元的，减收额按50％计算。应税收入须按20％的税率缴纳企业所得税。（实际税率为10％）
识别小型和小型利润企业并不能区分小规模纳税人和普通纳税人，只要符合标准要求，他们就可以享受优惠政策。（{}} 2案例分析
王者公司是一般增值税纳税人。公司主要软件开发服务为总资产500万元，员工50人。 2016年，税务局确认的企业所得税应纳税所得额为30万元。满足小型微薄的业务标准。
如果不享受折扣，则需要缴纳企业所得税= 300,000 * 25％= 75,000元；
享受折扣后，必须缴纳企业所得税= 300,000 * 50％* 20％= 30,000元；
减免额75,000-30,000元= 45,000元；减税额达15％
享受优惠后，将根据税额计提帐户处理，所得税计算报告如下：
的解释：小型企业和小型企业都不需要去税务局备案。提交纳税申报单时，将使用提交表格。
充分利用税务局的优惠政策是税收筹划的关键。不合规和非法的逃税方式只会使风险永远存在于企业内部。尊敬的财务人员，必须严格控制企业的财务和税收风险，依法做好纳税义务，制定合理的计划，为企业创造更多的隐性财富！
是时候再次说再见了。汤姆猫与所有人一起学习的时间总是很短。在这里，无奈地离开时，距离下一个会议日期如此之近，再见，回头见！
在长三角一体化下，税务部门如何成为科技型企业？上海市松江区税务局（以下简称“松江市税务局”）采取了一系列措施，帮助企业减免税费。
松江是G60科技走廊3.0版的起点。在嘉兴，杭州，金华，苏州，湖州，宣城等9个城市的战略发展轨道上，2018年研发总投入达到1,598亿元;其中，松江段战略性新兴产业税收年均增长率达到37％。工业固定资产投资总额超过1677亿元。
科技企业的持续崛起与近年来一系列有利而便利的“减负”政策密不可分。位于松江的蒂森克虏伯电梯（上海）有限公司首席财务官范华告诉《第一财经》记者：“去年5月1日，增值税税率从17％降至16％，该公司减少了约480万税金从今年4月起，制造业税率由16％降低到13％，仅4月份增值税就减少了近500万元。预计今年将减少增值税和附加税近1300万元。 ”
作为世界500强公司，科研能力是该企业的核心。其唯一的电梯曳引机研发中心（电梯的核心部件）也位于松江地区。“由于增值税率降低，公司所有型号的电梯的利润已经分配给了最终客户，增加的现金流中有相当一部分也将用于研发和生产。永磁同步无齿轮曳引机。发展提供了强大的助推器。范华说。
Smart使服务更加精致
《中国商报》记者了解到，为了更好地为G60科技走廊走廊内的9个城市提供服务，松江税务部门正在准备同时打印行政服务中心的个人所得税支付记录。
那时，将促进9个城市之间对个人所得税支付记录的相互认可和认可，将打破区域行政壁垒，避免偏远地区，并在长江流域吸引更多科研人员三角洲将加速发展。
同时，为了准确地为辖区内甚至G60走廊的科技企业提供服务，重要的是要听取企业的意见。“在调查纳税企业的过程中，除了收集对政策优惠的一些期望外，还存在一些系统性和便利性的要求。”松江市税务局企业所得税司副司长王欢说。
更正企业填写的申报表也是税务人员的必要技能；特别是在最近密集出台了一系列减税减费政策之后，信息化和智能化的税收管理平台必不可少。已经。
东富包装技术（上海）有限公司在今年第一季度的企业所得税报告期内的回报吸引了松江税务官员的注意。这是一家从事包装技术开发的高科技企业。申报的应税收入约为120万元人民币，员工人数不超过300名。但是，本季度初和季度末的总资产非常高，超过2990亿美元。并超过2840亿元。
税务人员通过数据扫描的结果发现了问题。原来，财务人员填写申报表时，以万元为单位，误以为是资产总额异常高。最终，公司按照“ 5000万元以下企业总资产”享受中小企业的税收优惠，减免税从12万元左右增加（仅基于高新技术的减免） 15％）到约23万元人民币。
为了确保公司可以享受每一项符合条件的减税政策，对数字的敏锐而精确的把握。“为避免类似的错误，我们专注于监视公司容易解决的问题。一方面，我们使用回报中总资产的数据，另一方面，我们比较了公司的财务报表。作出全面的判断，”松江市税务局企业所得税部钱艳说。
工业生态更加活跃
驻扎在松江的许多以技术为基础的产业集群已经成为加深G60科技走廊发展的动力之源。
上海市委书记李强在5月5日对上海临港松江科技城和松江经济技术开发区西边的正泰凯迪智能电力港进行的一次调查中指出： “我们必须吸引和培养一批领先和领先的企业尽一切努力创建区域发展支持点，兴奋点和新亮点。 ”
以上海临港松江科技城为例。该工业园区目前拥有1,200多家技术型企业。 2018年总收入超过807亿元，税收超过26.5亿元。公园里孵化了许多3D孵化器。印刷，生活与健康，智能制造/机器人，检查和测试是业务领域中的高科技企业。
一些“成长型”公司加入了全面减税的行列。根据规定，从2019年4月1日到2021年12月31日，允许生产和生活服务业的纳税人在当期可抵扣进项税额的基础上加10％抵扣应纳税额。生产和生活服务业的纳税人，是指邮政，电信，现代服务和生活服务业占总销售额50％以上的纳税人。
“我们是一家从事教育技术服务的企业，于去年5月移至临港松江科技城。”明宇教育财经刘宇告诉记者：“ 2019年，公司专业技术服务收入将实现全面增长。年度合同执行额不少于8000万元，在附加扣除政策下，预计可直接从30万元中扣除增值税。政策正在增加这家“成长”公司的分量。
技术具有更强大的动能
扣除技术公司的研发费用是史无前例的。根据该政策，一方面，企业研发费用的抵扣率已从50％提高到75％；另一方面，委托海外R＆D按实际发生额的80％及委托海外R＆D计入海外委托R＆D费用。不超过合格的国内研发费用的三分之二的费用，可以按照规定在扣除企业所得税之前扣除。
上海凯虹科技电子有限公司是一家从事标准电子设备生产的高质量全球制造公司。该公司2017年结算后的研发费用扣除额约为3,730万元。按高新技术企业所得税率15％计算，可节省税收总额约560万元。
根据今年5月的企业结算数据，公司2018年的额外抵扣额约为6680万元，比2017年增加80％。按15％的所得税率计算，可以节省1,000税1万元以上，其中委托国外研发费用可节税约190万元，占近20％。
“根据新政策，2018年节税额是2017年节税额的1.8倍，公司2018年研发产品的改进带来的相关收入约为1610万元。帮忙，“公司财务负责人夏经理说。
60国集团（G60）科技走廊的诞生在调整区域产业结构方面也发挥了前所未有的作用。松江市税务局会计与分析科负责人陈晓宇表示：“从税收的角度来看，随着G60科技走廊的不断发展，松江市工业税所占比重已升至近50％。 2018年，房地产税比例下降产业结构更加合理化了近20％。 ”
G60科技走廊已被纳入国家发展和改革委员会目前正在制定的长三角一体化发展计划纲要中。在科技型企业的带动下，减税和税收便利化是突破口。九城有望共同释放技术创新的巨大能量。