所得税通常在年底支付。1.提现时间：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2，付款后：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款等。
3，结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷款：所得税
公司上一年度企业所得税的会计分录和会计处理方法为：
1.产生时：
借：上一年的损益调整
贷款：应纳税企业所得税
2.结转时：
借：未分配利润
贷款：上一年的损益调整
3.缴纳企业所得税时：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额应按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，税率20％缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
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