计费过程如下：
1.补充所得税：
（1）补充说明：
借：上一年的损益调整
贷项：应付税款-应缴企业所得税
借款：应付税款-应付企业所得税
贷款：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年度损益调整
2.附加增值税：
信用额：应付税款-应付增值税
借款：应付税款-应付增值税
3.滞纳金：
借款：营业外支出
4.滞纳金不能记入“财务费用”帐户。
首先，大多数老板和会计师对税收筹划并不了解很多，因此他们需要了解税收筹划的一些基本知识，这样他们才能有一个好主意。当然，仅仅了解还不够。我们要做的是通过我们所知的一部分找到税务专家。我们可以从侧面询问并相互交流。针对企业的具体情况，询问是否有具体的计划对策，并对计划的实施效果进行总体评估。税收筹划的关键是规划者能否将企业的实际情况与税收优惠政策结合起来，充分利用区域和行业优势，帮助企业降低税收成本，实现利润最大化。
当然，我们说有效和无效没有具体的实践范围。您只能根据计划的预期节税和实际节税的比较来判断税收计划是否有效。如果您说可以最大程度地发挥效力，则可以找到两名税务筹划老师。两位老师发布的计划方案是不一样的，两者的节税也不一样。较低的有效节税措施无效。
税收筹划的目的之一是通过在不影响法律法规的前提下事先安排纳税人的业务活动或投资行为等与税收相关的事项，从而在纳税之前就提前缴纳和递延缴纳税款。一系列策划活动。税收筹划应该是在最大化公司价值的目标下对税收政策的合法使用，它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策甚至清算。
税收筹划的特征具有合法性，计划性，风险性，多样性，全面性和专业性的特征。税收筹划和逃税之间存在本质区别。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，会计凭证，或账簿中过多或未列出或未列出收益，或税务机关通知的声明并拒绝申报或作出虚假的纳税申报，未付款或少付的行为。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，该战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，这是合法行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，并且必须将税收筹划纳入公司的整体业务战略中以进行全面衡量；简而言之，税收筹划是基于法律框架，基于合理安排税收事项。有效减轻税收负担的经济行为。
24.建筑企业的税收筹划
（1）税种
根据目前的有关规定，建筑企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑企业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；使用税，建筑企业占用城市土地；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和船舶的建筑企业；车辆购置税，建筑企业购买应税车辆。
（2）建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划原则，包括系统性原则，预计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，帐户凭证完整性原则，全面余额原则，实现收入和风险，节税和增加税收目标和总体财务目标。
任何特定的事物都不能包罗万象，而且法律规定越具体，就越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能一概而论，有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收相关的风险控制系统
财务部门自己的风险控制措施要求财务部门确保帐户正确无误，税款计算和申报正确无误，并确保按时足额缴税。它位于财务部门或审计部门，但必须得到其他部门的协调和支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税务相关的风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。
（4）建筑企业所得税的税收筹划
企业所得税的重要性和金额直接影响税后净利润的形成，并且与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产或经营资金不足或自有资金不足而支付的借款利息不能满足投资的需要，由于实际需要，如扩大生产经营规模等，可能会发生支出。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保用完，从而达到避税的目的。取得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于根据一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
25.结论
税收筹划是税收策略的主要体现。首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则将给纳税人带来巨大的损失。同时，税收策略也是公司策略的重要组成部分。在制定任何税收筹划时，我们不仅要考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的动力，而且还要充分考虑国家财政和金融政策的未来方向，使之成为现实。最适合企业长远发展的税收战略。
成本费用计划策略成本费用税收计划策略，即一种根据企业情况根据税法在成本和费用确认和计算上的不同规定选择一种有利方法的策略。
有：
1.选择库存定价方法库存流通具有两个方面：实物物流和价值流通。由于实物物流和价值流通通常不一致，因此必须采用某种库存成本流通假设并采用适当的库存评估。该方法在期末存货和已售商品之间分配成本。不同的库存计价方法将导致企业库存的运营成本不同，从而影响税收利润和所得税。因此，库存评估是纳税人调整应税利润的有用工具。选择最有利的库存评估方法可以节省税收。根据现行税法，可以采用不同的方法（例如先进先出，后进先出，先进先出，加权平均和移动加权平均法）进行库存评估。不同的库存评估方法对公司税收的影响不同，这对于财务管理很重要步骤也是税收计划的重要组成部分。哪种方法更好，应根据具体情况进行分析。
2.折旧方法的选择由于折旧应包括在产品成本或期间费用中，因此它直接关系到企业的当期成本，利润的大小，利润水平和所得税额。应付。因此，选择折旧方法，折旧计算成为一个非常重要的问题。在计算折旧时，主要考虑以下因素：固定资产的原值，固定资产的残值，清理固定资产的成本以及固定资产的折旧年限。固定资产的折旧方法包括：直线折旧法，总年限法，双倍余额递减法等。不同的折旧方法将对纳税人产生不同的税收影响（本报此前曾介绍过“不同的折旧方法，不同的所得税”案例，读者可以参考）。
3.成本和费用分配与支出通过计算和组合成本的各种内容，它可以达到最佳成本值，从而最大程度地抵消利润并减少税款。成本，费用分配和支出方法的使用不会任意夸大成本或任意花费，而是在税法允许的范围内使用诸如成本计算程序和会计方法之类的法律方法进行财务税收筹划活动。
（1）费用分摊方法。使用成本分摊方法影响公司的税收水平涉及两个问题：一个是如何最小化支出支出，另一个是如何最大化支出成本。企业通常有多个支出项目，每个项目都有其规定的支出范围，例如劳务标准，管理费配额，减员标准和各种补贴标准。如何选择企业在正常生产经营过程中应支付的最小费用，即实现生产经营效益与费用的最佳结合，是应用成本分摊方法的基础。我国的财务会计制度规定，支出应在按照应计原则确认相关收入的期间内予以确认。确认费用摊销的方法一般有三种：一种是直接确认当期费用。另一种是根据与营业收入的关系确认。与当期收入直接相关的支出为当期费用；第三，按一定方法计算确定摊销额。上面提到的三种不同的费用确认方法允许公司在计算成本时选择有利的方法来节省税款。
（2）费用方式。发生的费用应及时核销。如果发生坏账和坏账，应及时将其计入成本，并及时识别存货损失和存货损坏。对于可以合理预期发生的费用和损失，应采用权责发生制法计算费用，并适当缩短以后年度需要分配和支付的费用和损失的摊销期限。例如，低值易耗品的摊销，应摊销的费用等应选择最短的时间段，增加前几年的成本，并推迟征税时间。在限定范围内发生的费用，例如商业娱乐费用和慈善救济捐款，应准确地把握允许的限度，并努力在限度内全部支出。损益补偿计划策略损益补偿是允许企业在一定时期内使用一定年度的亏损来弥补以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税所得额。这种优惠形式在支持新企业的发展中起着重要的作用，并且对有风险的投资有相当大的激励作用。但是，该方法的应用是基于企业发生损失的前提，因此没有令人鼓舞的作用，就其适用范围而言，只能适用于企业所得税。中国税法规定，企业每年发生的亏损可以由下一年的税前利润弥补。如果差额没有弥补，则可以在五年内用收入前利润弥补；不足以弥补的损失应在五年后使用利润弥补。
损益补偿计划主要包括以下内容：（1）收入是预先确认的。在前五年的损失可以弥补的情况下，企业可以提前确认收入。（2）延期支出。对于坏账和坏账，不计提坏账准备，采用直接核销法将可以归类为当期费用的项目资本化，或推迟支付广告费用等可控制费用。