根据《企业所得税清缴管理办法》
“第11条
如果纳税人预付的企业所得税少于该纳税年度内应缴纳的企业所得税，则应在结算期内结清应付的企业所得税；预付税款超过应付款项纳税时，主管税务机关应当按照有关规定，或者经纳税人同意，在第二年抵扣应缴纳的企业所得税，及时办理退税。
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季度预付所得税金额=（前几年要弥补的累计总利润亏损-非应税收入-免税收入）×税率-所得税减免额-实际预付所得税总额。换句话说，季度预付款必须弥补以前的损失。只需按照实际的预付款金额付款即可。
欢迎再次咨询！一个
1.第二季度指的是四个，五个，六个和三个月，该季度的收入减去该季度的相关成本和支出等于利润
2.无法弥补损失，只有在结清年终所得税时才能弥补。
3.需要季度预申报来填写季度公司所得税申报表。如果6月开户时该季度有利润，则会计分录为
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
付款后
借：应交所得税-应交所得税
贷款：现金（银行存款）
如果亏损，您无需进行会计分录