最近几天
个人所得税减免和减税前的
图片
在朋友圈中疯狂
也引起了很多焦虑实际情况如何？
记者访问了国家税务总局
湖南省税务局有关负责人
图片显示：{}}以人民币5,000元为例。减税前，个人需要缴纳45元。减税后，个人不需要支付，但是手头的工资已经减少，企业支付的部分也增加了。
为什么如此？
减税前，企业和个人缴纳的社会保险费核定基数是按照最低标准（1800元）计算的，因此企业和个人缴纳的税额较少；
减税后，根据有关规定，批准的个人社会保险金支付基数应以实际工资为基础。因此，减税后，企业和个人缴纳社会保险费的基础增加了，导致个人工资的下降。公司的社会保障缴款有所增加。
国家税务总局湖南省税务局有关负责人介绍说，目前正在进行社会保障改革，并正在制定具体细节。
因此，该图片不能说是“谣言”。但是，如果仔细观察，您会发现图片的陈述和算法不可靠。引起焦虑的原因是用偏见和隐身概念来规范先前的“社会保障的缺失和欠付”。
我们将每周支付的工资从社会保障和公积金中扣除，然后将剩余金额计算为应纳税所得额。根据规定，企业应当为职工支付养老，医疗，工伤，失业，剩余等基本社会保险。但是在此之前，许多公司钻了漏洞，篡改了数据，并按照最低标准支付了社会保障，这既不合法也不对员工有害。
根据新规定，将来，税务部门将收取社会保障。企业必须根据实际情况付款，以降低工资，提高社会保障。图中，“可以按照最低工资标准扣除减税前的社会保障”，这显然是企业所钻的漏洞，但已经进行了公开讨论。
实际上，对于个人或企业，如果前一个单位按照规范支付了社会保障，则以后不会受到影响；但实际上，许多公司未正确缴纳税款，因此该税款局规定征收后，职工为职工缴纳的社会保险费将增加，相应的人身部分也将增加。
↑社保缴款比例，您可以检查自己是否遵守付款规定
行业内部人士说，新政策实施后，它将对个人员工产生积极影响，并将有效避免许多公司以前薪金过低或薪水过低的情况。
个人所得税法即将修订。学术界对个人所得税法的名称产生了担忧。一些学者认为，个人所得税法实际上是一项个人所得税调节税法。为了更好地反映个人所得税的立法目的，应将个人所得税法改为个人所得税法规税法。
为解决我国贫富差距拉大的问题，有必要充分发挥税收监管作用，但居民收入差距拉大的原因很多，因此为了实现共同繁荣，我们必须采取多管齐下的方针。
首先，必须为资本收益考虑资本收益税。资本市场的投资收益和房地产的投资收益都应征税。必须充分了解资本交易的情况，并对资本收入征收个人所得税。这是实现税收公平问题的意义，也有必要缩小贫富差距。
第三，税收征管机构应当与劳动，社会保障机构合作，建立完善的个人工资所得税征管机制。目前，我国的个人所得税实行“预扣缴费”制度。一些私营企业主实施所谓的“零工资”政策以避免税收义务。所有生活费用和奢侈品消费都包括在公司费用报销中。这样做不仅逃避了个人税收义务，而且增加了企业的运营成本并降低了企业应缴纳的所得税。针对这一问题，应充分发挥消费税制度的作用。对奢侈品消费征收消费税，并在企业经营者的个人生活支出行为中加入惩罚性规定，纳入企业成本，以防止企业经营者逃避个人纳税义务。。
个人所得税具有双重作用，一方面，它可以起到调节个人收入的作用，另一方面，它也可以增加国家的财政收入。实际上，我们过去的法律被称为个人所得税调整税法，后来又改为个人所得税法。两者之间没有本质区别。之所以称其为“个人收入调整税法”，是为了强调调整个人收入的作用，而将其改为“个人所得税法”的原因是，除具有调节作用外，个人所得税还具有政府增加税收的重要渠道。从目前的情况来看，无需将个人所得税法改为个人收入调整税法。在讨论修订个人所得税法时，我们不能讨论这些问题，而只能研究我国的个人所得税法中存在的问题。相反，我们应该对中国社会收入结构的变化进行深入的调查研究，并提出系统的个人所得税改革计划。
（作者是中南财经政法大学教授）
编辑者丨谭伟曾谦实习生杨炳杰
值班主任丨吴飞
上周五，备受关注
新税法
结束！至！组！它起来了！
第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于8月31日投票，通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定。在这一点上，新的税法经过七次大修正式开始！根据新税法，每项税的起点将从目前的3500元/月提高到5000元/月。新税法将从2019年1月1日开始实施，最新起点和税率将从2018年10月1日开始实施！
新的税收起征点提高至5,000元
该税法修正案的主要变化是，原本是针对工资，薪水，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费分别计算的税应征综合症税。
以上四项综合收入的基本扣除标准（俗称税收起征点）已提高到5,000元/月（60,000元/年）。
减税措施有利于中低收入人群
税收起征点的增加，低级税率的扩大，特殊额外扣除额的增加以及多管齐下的做法将减少普通百姓的税负，这对于中低收入人群尤其有利-收入群体。
财政部长刘Kun先前在解释草案中指出，纳税人根据5000元的标准获得了工资，薪金等综合收入，并结合税率结构的调整，减轻了纳税负担。不同程度，特别是中低收入群体的税收负担明显下降，有利于增加居民收入，增强消费能力。
可抵扣多种费用
将来会计算税款。除了基本的费用扣除和诸如“三险一金”之类的特殊扣除外，还增加了特殊的额外扣除。
新税法规定：特殊的额外扣除，包括子女教育，继续教育，重大疾病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金等费用。具体范围，标准和实施步骤应为：由国务院确定并报告全国人民代表大会。常务委员会备案。
可以支付多少？
说了这么多，我可以少付多少税？让我们做会计。
计算如下：{应纳税所得额＝年收入－6万元（起点）－特殊扣除额－特殊附加扣除额－依法确定的其他扣除额。
因为每个人的收入都不一样，所以适用的税率也不同，可以享受的特殊额外抵扣也不相同。因此，每个人的减税情况也不同。
在此，我们根据月收入10,000元（包括薪水和工资）进行简单计算。假设“三险一金”专项扣除额为2000元，而未考虑专项附加扣除额，则：在
起点为3500元的情况下，每月必须缴纳345元的税；在
的起点是5,000元人民币的情况下，每月仅需支付90元人民币的税款。
也就是说，您每月可以少付255元，减少了70％以上，因此您每月在吃东西时可以增加很多鸡腿。
设置您当前的平均月薪，
扣除五种保险和一项基金后，请查看下表。
10月1日之后，
一个月可以节省多少！{（}}↓↓
对于大多数工人而言，
您将来可以少交税。
当然是一件好事〜
但是这些天，
有些人害怕世界
在朋友圈中分发了图片，
引起了所有人的焦虑感〜
是这张图片吗{（}}↓↓↓
为什么每个人都着急？因为根据图片显示：以5,000元的工资为例，减税前，个人要缴纳45元，减税后，个人不需要缴纳，但手头的工资却减少了，企业支付的部分也增加了。
为什么会这样？
减税前，企业和个人缴纳的社会保障保险费核定基数是按照最低标准（1800元）计算的，因此企业和个人缴纳的税额较少；
为什么传播者担心世界不会混乱？因为当您仔细查看时，会发现图片的描述和算法不可靠。引起焦虑的原因是用偏见和隐身概念来规范先前的“社会保障的缺失和欠付”。
以下是社会保障的征收率。
每个人都可以比较。
看看您的公司是否遵守规定付款？{（}}↓↓↓
行业表示，
实施新政策后，
对单个员工产生积极影响，
将有效避免以前的许多公司
多付给员工，少付给员工！
所以不要惊慌！
戳“阅读原文”，
输入工资额。
可算作税收“起点”的提高，
每个月可以节省多少！
作者：雷丽金
新的税法最近已正式通过。税收起征点提高到5000元，这给了人们减税的“大包”。
但是，最近，在朋友圈中广泛流传着一个比较减税前后工资的比较圈子。减税后，手头的工资实际上比减税前要低。
比较表在互联网上流传。
为什么减税后我的工资减少了？这到底是怎么回事？该比较表的计算方法是否正确？
根据这张对照表，也就是5,000元的薪水。减税前，个人必须缴纳45元的税款。;减税后，税额减为0元，但必须按实际工资缴纳社会保障，个人需缴纳920元。这样，仅剩下了4,080元。
实际上，此比较表中存在很多错误。
首先让我们看一下税收。计算方法错误。在减税之前，即起点是3500元，工资为5,000元的个人税不是45元，而是少于45元。
在减税之前，每种税的计算公式为：（税前工资起点-“三险一金”和其他特殊扣除额）×税率修订之前（{}}和修订之后（右）的税率比较。
之所以要计算45元的税费=（5000-3500）×3％，是因为表中的税前未扣除“三险一金”，且税费将低于45元扣除之后。
看社会保障缴款的计算也是错误的。
根据此计算，在社会保障缴费中，个人通常支付8％的养老保险，2％的医疗保险，0.5％的失业保险，而人身伤害保险和生育保险则不支付，
减税前，社会保障费为1800元，个人缴费为270元。
减税后，社会保障金为5,000元，个人缴费为525元。
可以看出，表中的各个贡献都被高估了。如果先前是根据最低工资计算的社会保障扣除额，那么手头的工资下降幅度不会比表中的下降幅度大。
应该强调的是，对于那些一直按实际工资缴纳社会保障的人来说，税前工资实际上是在税前减少之后实际增加的，而不改变税前工资。
因此，此表实际上是要反映将社会保障转移到税务部门对个人收入的影响，而无需实际支付社会保障。
新的税法将于2019年1月1日起全面实施。中国新闻网记者李金磊摄
实际上，在当前的税制改革中，大多数纳税人可以享受不同程度的减税红利，尤其是中等收入人群以下的红利。
财政部副部长成丽华说，月收入不足2万元的纳税人，其税负可减轻50％以上。
根据中共中央办公厅和国务院办公厅发布的《国税地税管理体制改革方案》，自2019年1月1日起，基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，工伤保险费生育保险费等社会保险费由税务部门收取。
信息地图：北京东城区联合税收服务大厅。刘文喜摄
中国社会科学院世界社会保障研究中心执行研究员张英华在中国新闻社对记者说，税务机关统一征收社会保障费，加大了收费力度。征收，有利于使社会保险费基数更接近个人所得税基数。解决长期存在的不现实的收费基础问题。
根据《员工基本养老保险个人帐户管理暂行办法》，员工本人或上一年的平均月薪是个人工资的基本基础。
实际上，有些公司不会根据您的平均月薪来支付社会保障，而是根据当地的最低工资或最低供款基数来支付。
数据图：银行工作人员正在计算货币。中国新闻社张Yun摄
以北京为例，目前的养老保险和失业保险下限确定为2017年平均月工资的40％（即3387元），而医疗保险，工伤保险和生育保险确定为平均月薪的60％（（即5080元）。
例如，在北京，如果您的工资是5,000元，但是企业申报的社会保障缴费基数是3387元，则您每月需要支付约382.3元的社会保障；如果你付了5000元要支付社会保障，每月需要支付约514.6元。
也就是说，对于那些以前未按实际工资支付社会保障的人，随着支付基数的增加，所支付的社会保障保费将增加，而他们获得的工资自然会减少。
但是，尽管手头的薪水会减少，但不能说是损失。因为您不能只看眼前，而不是长期看待，所以社保支付基数会增加，社保福利自然会增加。从长远来看，它将具有成本效益，这将大大增加您的社会保障权利。
数据图：一家公司为农民工付款。曹立达摄
以养老保险为例。养老保险被超额支付，缴费基数增加。每月存入您的个人帐户的金额将会增加，退休后您的退休金也会增加。
因此，每个人都必须知道其社会保障缴费基数是否为实际工资。如果未全额支付，则可以向社会保障机构投诉。
根据《社会保障法》的规定，如果用人单位未能按时足额缴纳社会保险费，则社会保险费征收机构将责令其缴纳或补足期限。
从企业的角度来看，税务部门收取社会保障费，收费标准是现实的，支付额的增加可能是不可避免的。
张应华说，过去有些企业没有按照规定的基数缴纳费用，或者有些地区故意向当地的社会保障缴费“补水”，这实际上侵犯了劳动者的权益。受保员工。税收将大大减少这种现象，这些公司可能面临增加的缴费。
然而，张应华认为，在中央政府大力推动企业减费减负的背景下，社会保险费率应该继续走高。以上两个因素加在一起不会显着增加企业负担。
国家税务总局12月14日宣布，将采取措施促进个人税的结算和清算，并就2019年个人收入的结算和清算事项公开征求意见。记者获悉，通过年度核算，公民可以获得更多的退税和更少的补助。一年的奖金，终止劳资关系，提前退休，内部退休金的一次性报酬收入以及对上市公司的股权激励不在一年之内。在会计范围内。
三种类型的纳税人无需进行结算和结算：
（一）纳税人需要纳税，但综合收入年收入不超过十二万元；
（2）纳税人的年度退税额不超过400元；
（3）纳税人已按照年度应纳税额支付了税前额，或未申请年度退款。
根据财政部发布的《关于个人所得税的结算和支付有关政策问题的公告》，为了减轻纳税人，居民自2019年1月1日至12月31日的税收负担2020年个人综合年收入不超过12万元，需要对账和还款，或者年对账额不超过400元的，个人免征个人所得税合并。收入已对帐。
但是，相关部门也指出，居民提交的特殊额外扣除信息中存在明显错误。如果居民个人在税务机关通知后拒绝改正或告知情况，税务机关可以暂停纳税人享受特殊的额外抵扣。
同时，居民个人更正了相关信息或按要求解释了情况后，经税务机关确认后，居民个人可以继续享受特殊的额外扣除。如果他不享受前一个月的扣除额，则可以按照规定弥补。
国家税务总局进一步透露，还将采取措施促进个人所得税的结算和结算。
目前，该局起草了《关于办理2019年个人所得税综合所得税处理的公告（征求意见稿）》，明确规定了2019年处理对象的范围。会计年度，并详细指定处理年份。税务部门提供的会计时间，方法，渠道，流程和各种便捷的服务措施。
据报道，磋商草案于2019年12月14日至26日开放征询公众意见。咨询草案明确指出，地方税务机关将为纳税人提供最大便利的高效，快速的税收管理方法。
“协商草案详细说明了结算和结算的基本原则，并阐明了涉税各方的权利和义务。与公众进行的公众咨询将进一步促进建立现代个人所得税制度，并促进社会公平。中国政法大学财税法研究中心主任施文文对记者说。
北京大学经济学院财务系主任刘毅向记者介绍，根据征求意见稿，大多数纳税人可以优先通过在线税务局填写申报表以及个人所得税移动APP。链接以完成申报并轻松享受税制改革带来的好处。
刘易说：“其中体现了为人民带来便利的概念，这是征求意见稿的重点。”国家税务总局负责人说，税务部门将帮助公民依法充分遵守法律。享受税收改革奖金。
新闻疑点：
年度对账个人可以退还更多而更少的钱
自2019年1月1日起，新修订的个人所得税法全面实施。这项个人所得税改革，除了增加了“起点”并增加了六种特殊的额外扣除外，还建立了我国历史上第一个全面的，分类的个人所得税制度。
记者了解到，和解和和解是在中国实施新的个人所得税制度的辅助措施，也是国际惯例。
目前，中国的收支结算实行“查漏补货，收支收支，每年计算账目，还清越来越少的款项”，以准确地实行各种税前扣除和优惠政策。更好地保护公民的政策权益。这将有助于平衡不同的所得税负担，更好地发挥个人所得税在调节收入分配中的作用。
一般来说，全面税制意味着“巩固年收入并每年计算税款”。与中国已经实行的分类税制度相比，个人所得税的计算方法发生了变化。
综合税制是将纳税人的工资，薪金，手稿和特许权使用费所得收入合并为“综合收入”，并按“年”计算应缴纳的个人所得税。
当公民通常获得这四项收入时，付款人（即预扣代理人）每月或根据税法预扣税款。
到年底，纳税人需要将以上四个项目的年收入和可抵扣费用相加。扣除收入后，将使用3％到45％的综合所得税率表来计算年收入。缴纳个人所得税，减去当年已预缴的税款，并向税务机关提交年度纳税申报表，并应退还或偿还税款。此过程为结算和付款。
简而言之，这是基于通常的预付税款，即“检查缺失和补足，对收支进行汇总，每年计算帐目以及多付少补””国际惯例。
同时，将年度会计称为“年度”的原因是，它仅限于计算和结算当年的应纳税额或应付税款，并且不涉及以前或以后的年份。因此，在2020年，纳税人在进行年度对账时只需要汇总2019年获得的综合收入。
市民应注意，年度会计的范围和内容仅是指个人所得税改革的全面收入范围内所包括的四种收入，包括薪金，劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费，但不包括在内。利益。，股息，股息收入和财产租赁，财产转让以及意外收入。
根据中国现行法规，无需合并合并收入即可计算的纳税人收入不在年度会计核算范围之内，例如一年奖金，终止劳动关系，提前退休和内部退休。上市公司一次性补偿和股权激励收入。
税务部门解释说，年度会计可以更准确和全面地实施各种税前扣除和优惠税收政策，以更好地保护纳税人的权益。
例如，有些纳税人由于忙于工作而无法享受他们可以享受的税前扣除项目。还有一些扣除项目。只有在年底，他们才能确切知道支出金额，例如特殊的额外扣除额。这些扣除额，例如重大疾病的医疗费用，可以通过年度和解来补充或正常处理。
换句话说，纳税人可以使用年度帐目来“检查遗漏并填补空白”，并充分享受改革的奖金。
此外，由于实际情况的复杂性，无论采用哪种预扣方法，都不可能使所有纳税人的通常已缴税额与年度应纳税额完全一致。此时，两者它们之间将存在“差异”。
例如，在年中，纳税人来自综合收入的收入波动太大或是间歇性的，并且在收入较高或有收入的月份按照规定预缴税款，但是全年总收入不到6万元。扣除6万元的基本扣除额后，无需缴纳年所得税。此时，通常需要通过年度会计将预付税退还给纳税人，公众也将从中受益。
官方解释：
1.公民在会计期间可以继续享受的税前扣除：
纳税人可以在年度会计期间内扣除或补充以下未扣除或未完全扣除的税项。
（1）符合2019年条件的纳税人，其配偶和未成年子女产生的医疗费用；
（2）儿童教育，继续教育，住房贷款利息或住房租金，养老金领取者的特殊额外扣除，以及其他依法确定的特殊扣除和其他扣除；
（C）纳税人在2019年获得的合格的公益捐赠。
其次，处理时间：
纳税人在2019财年的交易时间为2020年3月1日至2020年6月30日。
三：
公民可以通过三种方式进行年度和解，即自组织，单位组织和雇用。
（1）自己做，即纳税人应该自己做；
（2）单位办公室，即负责雇用的单位；
（3）如果您要求某人这样做，则可以委托税务相关专业服务机构或其他单位和个人代表他们这样做。
第四，渠道：
为了方便纳税人，税务机关提供了高效，快速的在线税收管理渠道。纳税人可以通过在线税务局处理年度对帐（免费下载注册的个人所得税移动应用程序或登录在线税务局WEB终端）。税务机关还将根据某些规定提供纳税人预填服务，因此建议纳税人优先使用在线渠道进行处理。如果纳税人不方便使用Internet，也可以通过邮件或在税务局进行处理。
五，年度退税和补充：
申请年度退税的纳税人应提供在中国开设的合格银行帐户。税务机关审查法规后，并根据国家财政部的有关规定，要求税务机关在税务机关确定的税务机关所在地（即结算地点）退还税款。本公告第八条接受年度会计报表。
申请年度退税的纳税人可以通过网上银行，POS卡刷卡，银行柜台，非银行支付机构和其他转帐方式进行支付。
记者：赵鹏（（））监制：涂露芳（（））编辑：赵鹏
流程编辑王梦影