对债券征收利息税，这没有错。这种病还没有消除，有人呼吁取消债券利息税。政府债券不收取债券利息税，个人投资者20％，机构投资者10％。
1。目前，我们的债券市场采用净价交易，并以全价结算。因此，在信用登记日，即付息日的前一天，可以避免债券。
2，利息将在发行人扣除债券后，在中国证券登记处的债权登记日记入中国证券登记处持有的债券，因此无需担心是否要扣税。能够。
3。只要证券交易没有兑现，差额就无需纳税。
4。是的，如果由个人投资者持有，则某些债券会在信用注册日期之前的几个交易日内小幅下跌。作为高风险高收益债券，每天的波动幅度为0.5％是正常的，因此大约0.7％的避税幅度波动基本上可以忽略不计。但是，交易所债券市场的特点是交易清淡，个人投资者稀少，大多数债务持有人是机构，他们参与交易的热情不高，导致即使有人愿意抛售，也有人抛弃。 ？债券市场通常是无价的，没有市场。
5。买卖佣金相同，利率为0.02％，上海债券的最低佣金为1元，深圳债券没有最低佣金。债券交易不收取印花税和转让费。
企业筹款管理的税收筹划
企业的持续生产和经营活动将继续产生资金需求，并需要及时和充足的融资。同时，企业需要筹集资金和资金进行国外投资活动和调整其资本结构。相应地，公司筹款管理的税收筹划也是整个税收筹划方法体系的重要组成部分。
一，企业融资税收筹划的一般原则
在分析企业融资税收筹划时，有两个需要考虑的问题：第一，资金结构的变化业务绩效和整体税收负担；其次，公司应如何合理地调整融资结构，以实现节税和最大化所有者总体收益的双重目标。
的筹资结构取决于公司筹集资金的方式。不同的融资方式将导致税前和税后的资本成本不同。企业的融资方式主要包括：向银行借款，向非金融机构或企业借款，内部筹集资金，企业自筹，向社会发行债券或股票，以及租赁。所有这些融资方式都可以基本满足从事生产经营的企业的资金需求，但就税收负担而言，这些融资方式的税收后果互不相同。从税收筹划的角度来看，上述融资方式可以分为债务融资（包括向银行借款，向非金融机构或企业借款，内部筹集资金，发行债券）和股权融资（包括企业自筹，发行股票）和其他三种融资类型（例如租赁）。在正常情况下，内部融资和企业间借贷资金的效果最佳，其次是金融机构，自我积累的效果最差。可以从空间和时间两个层面进行分析。从空间角度看，通过企业内部融资和企业间资金借入，涉及的人员和机构更多，为企业降低融资成本，实现税收筹划提供了更广阔的经营空间。金融机构。尽管效果不如前两种方法，企业仍然可以利用与金融机构的长期业务关系来寻求一定规模的减税负担；企业的自我积累方法与用户结合在一起，税收负担难以传递和分享。因此，通常很难实现税收筹划。从时间的角度来看，税收筹划的长期性决定了它与企业的生产经营周期紧密结合，最终的计划效果需要在生产经营周期结束后反映出来。资金的自我积累是其长期业务活动的结果。募集资金的过程非常漫长。一旦将这些资金重新投资到业务流程中，税收负担将由企业自行承担；虽然负债的融资方式不同，但融资方式也会有所不同。期限短，投资收益可在企业与出资人之间分配。债权人也承担一定的税负。由于利息支出可以在税前扣除，因此企业偿还利息后应纳税所得额减少。
的大量公司集资实践表明，筹资或公开发行股票是首选的融资方式，公司与其他经济组织之间的资本借款仅次于向金融机构的借款。再次。尽管现阶段企业有理由调整资本结构，以及中国特殊的资本市场结构和银行体系，但也证明了不同筹资方式对税收筹划的影响吸引了许多企业的关注。
其次，债务融资和股权融资税收负担的示例分析
如果仅考虑税收负担，则企业的最佳资本结构问题就不存在考虑到，债务融资比股权更重要。筹集资金的最大好处是，公司借款利息可以作为所得税前的财务费用扣除，具有一定的减税效果，可以降低企业的资本成本。在以下两个公司融资示例（即债务融资和股权融资）中，将解释税收筹划的问题。
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首先，使用公积金避税办法
根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月支付的住房公积金要从税前扣除，即按标准缴纳的住房公积金不征税。同时，雇员可以支付补充公积金。因此，总务人员仍有增加公积金存款的空间。工资纳税人使用公积金避税是合理可行的。应该强调的是，使用个人缴纳避税的补充公积金有两个问题。首先，纳税人必须在该单位开设个人补充资金帐户；其次，纳税人每月缴纳补充资金，尽管它免税，但不能随意提取和固化个人资产。
其次，使用捐款进行税前扣除以达到避税目的
（a）《中华人民共和国个人所得税实施条例》
：个人通过社会团体获得的收入，州中国教育事业单位和其他社会公益事业，以及严重自然灾害和贫困地区的捐款，其数额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％，可以从应税所得中扣除。也就是说，个人捐赠时，必须遵守有关捐赠方式，捐赠资金和捐赠额度的规定，以便这些捐赠免征个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额* 30％，可扣除的捐赠金额=实际捐赠金额（≤捐赠限额）。
（2）国家税务总局于2008年5月23日发布了《关于向地震灾区捐款的个人征收个人所得税的通知》（国税发〔2008〕55号）。 }该通知规定，如果个人通过指定机构向受灾地区捐款，则在缴纳个人所得税时可以按照规定的标准扣除税前金额。具体规定如下：一，个人通过扣缴单位，政府机构或非营利组织签发的扣缴单位向灾区的捐赠，捐赠凭证摘要，扣缴记录的个人捐赠清单代扣代扣代缴税款时，将依法扣除。其次，个人通过政府机构和非营利组织直接对受灾地区的捐款纳税。捐赠者应立即向扣缴单位出示政府机构和非营利组织发行的捐赠凭证。缴纳税款时，应当依法予以抵扣；个人自行申报的，由税务机关依法从政府机构和非营利组织中扣除。最后，扣缴单位向税务机关全额扣除个人所得税时，应当提交政府机构或非营利组织以及单位纳税人共同出具的捐赠证据（复印件）的集体接受书。捐款总额和当期扣除的捐款金额。
（3）关于地震“特殊党费”
国税[2008] 60号文件，多数党员响应党组织的号召，积极向灾区捐款。以“特别党费”的形式。党员个人通过党组织捐赠了“特殊党费”用于抗震救灾，是对社会公益事业的捐款。缴纳个人所得税前，可以根据《个人所得税法》及其执行条例的规定扣除党员的捐赠额。这是合理可行的。
第三，可以为财务管理选择的避税产品类型
随着金融市场的发展，新的财富管理产品已经推出。这些财富管理产品中的许多不仅具有比储蓄更高的回报，而且不缴税。例如，投资基金，购买政府债券，保险，教育储蓄等很多。无疑，许多财富管理产品为工人阶级提供了更多选择。慎重考虑，再选择：不仅可以避免税收，而且可以合理地分散资产，还可以增加收入的稳定性和抗风险能力，这是现代人财务管理的智慧。
（1）免税和优惠利率