增值税的规划包括进项税和进项税的规划。企业应交的当期增值税是当期销项税额与当期进项税额之差。因此，当销项税额固定时，进项税额的大小和输入时间直接影响当期应纳税额。这就要求企业在付款时要及时或提前取得进项税发票，才能完全抵扣进项税额。
经常产生运输费用的企业应通过正规的运输公司运输，并及时获得相关的合法货运发票，以便可以按规定的扣除率计算进项税。营业税的筹划主要从以下两个方面进行：首先，从事货运代理业务的销售企业应及时，负责任地按照规定办理产品寄售手续，以符合杂货代理的会计条件；也就是说，运输部门的发票必须如果将其开具给买方，并且要求卖方将其移交给买方，则从买方获得的运输发票将免于支付额外费用，并将计入货物销售以计算价值增值税，不必要增加企业的税收负担；具有进出口权的企业应努力增加出口产品的销售，因为这部分销售可能实行零税率或“免，贷，退”等政策，从而征收城市建设税和教育附加费。带增值税可以节省下来，增加了企业的税后收入。
中国企业在增值税税收筹划中通常使用以下几种方法：
1.制定税收优惠政策
税法以法律的形式制定了各种优惠政策，以减少不同产品，服务和行业的增值税。例如，现行法律法规中有170项增值税免税政策。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究，这是最实用的零风险减税方法。
在缺乏适当的优惠政策的情况下，企业还可以更改外部条件以实现减税目的，例如在经济开发区定居并获得增值税退税和各种费用减免；适当安排企业的组织结构或生产经营项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人的身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人在税率和征收方式上的差异为增值税纳税规划提供了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择纳税人的身份，以达到减少增值税的目的。
3.延长缴纳增值税时间的计划
增值税税收筹划的最终目标不一定是减少税收负担成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量相对紧张，则可以使用此方法。例如，通过当期的商业承兑汇票或进项税减免，纳税时间相应地延长。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，特别是对于小公司而言，这是提高企业效率的重要途径。
（1）税收负担
企业增值税税收筹划面临的问题之一是税收负担。关于纳税人的税负，纳税人履行的税负以及相应的经济指标，应按合理的比例承担假定的财务负担。税收负担反映了一定时期内社会产品的分配，税收负担在国家和纳税人之间得到妥善处理。税收负担通常在一定时期内体现出来。从不同的角度来看，它可以分为微观负担，宏观负担，名义税率负担，直接税负担，间接税负担等。从国家宏观角度来看，要满足社会和公共物品的需求并确保国民经济的健康发展，就必须承担合理的税收负担。微观负担用于衡量企业的实际税负，反映一定时期内的税收变化。
（2）增值税税收筹划问题
企业增值税税收筹划面临的第二个问题是增值税税收筹划问题。税基的宽度不仅是纳税人计算应纳税额的关键因素，而且还是纳税人计算应纳税额的税基础。尽管中国目前的增值税征税涵盖了商品销售以及加工，维修和更换服务，但不包括运输服务，建筑安装服务以及与商品相关的其他劳务服务行业，例如外国标准的增值税系统。增值税的范围是通过单独征收营业税来支付的。但是，在实际的经济活动中，企业不是从事增值税法规的单个项目，而是根据业务活动的需要，兼职或混合经营不同税种或不同税率的应税项目。这为企业合理的税收筹划提供了广阔的空间。但是，增值税税收筹划一直制约着中国税收的发展。因此，有必要深思。国家征收的增值税，不仅有利于刺激企业生产，而且有利于增加政府的税收收入。
（3）税务筹划缺乏专业人士
企业增值税税收筹划面临的第三个问题是税收筹划缺乏专业人才。在中国缺乏专业的税务筹划专业人士非常明显。特别是在企业的实际计划和管理中，税收筹划人员的素质不高，技术和综合税收筹划能力有限。这些通常会影响公司税收筹划的发展。近年来，各种高校开始将税收筹划作为必修课，以加强对税收筹划专业人员的培训。但是，据说这些课程的结果并不理想，不能满足公司税收筹划的要求。税务规划专业人员的培养一直是最痛苦的事情。另一方面，缺乏税务筹划专业人士也有需求。限制因素，与人才市场中热销的财务经理，市场经理等职位相比，“税收经理”一词在企业的人才需求中可能很难出现。对于大多数公司而言，税收筹划仍然是一件事情。陌生的是，尚未完全了解聘请计划人才的重要性。
（4）增值税的征税成本
企业在增值税税收筹划中面临的第四个问题是增值税的税收成本。增值税纳税人既要承担增值税负担，又要承担增值税费用。税费税费由税务机关向纳税人和扣缴义务人支付税法规定的费用。在纳税过程中，增值税费用的性质可以分为临时费用和当期费用的初始投资费用。增值税纳税人的初始投资成本是增值税系统大规模变更的一次性成本。在合理设定融资货币和合同结算货币后，仍有可能出现外汇敞口，无法完全规避汇率风险。还必须采用合理的结算方法，并且某些贸易融资产品可以一起使用。使用预付款，跟单信用证，跟单托收和信用销售等结算方法可以在一定程度上控制资本外流的时间，从而避免了部分汇率风险。此外，目前，国际贸易融资产品层出不穷，例如出口保理，伪造，远期外汇结算和销售，货币掉期等。这些产品的灵活使用可以对冲部分汇率风险，解决增值税的税收成本问题。
（5）对税收筹划的理解不足
企业增值税税收筹划面临的第五个问题是对税收筹划的了解不到位。企业必须合理把握税收筹划的内涵，以减少税收义务为目标。税收筹划是合理的。它不仅可以减少公司避税现象，而且有利于税收事业的发展，为国家增加税收。但是，中国企业对税收筹划的理解不正确，对税收的理解不正确。税务机关只是盲目地试图修改其法律以填补税收筹划中的漏洞，而且混合税收筹划的情况实在太多了。就人们而言，他们根本没有意识到商业活动必须缴税，相反，这是非法的。这恰恰是对税收筹划内涵的误解。纳税人认为避税方法，技巧和案例属于税收筹划的范畴。如果是这样，它将给社会带来多少负面影响并限制社会进步。因此，有必要加强企业增值税税收筹划，为国家税收提供更多的经济和社会效益。
中国税收筹划发展的前景税收筹划是指纳税人通过在法律允许的范围内通过事先安排业务活动来实现最低税负或最大化税收利益的经济行为。在中国，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步完善，税收筹划已逐渐为人们所认识和实践。
1.税收筹划是市场经济的必然产物
在高度集中和统一的计划经济体系下，企业管理人员采用统一收支方法。企业（纳税人）需要国家拨款。所有形式必须移交给国家，企业根本没有权益。国有企业的生产经营活动始终受国家计划的安排，企业的经营计划既不存在，也不可能实施。市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对企业的生产经营进行全方位，多层次的经营。在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，公司行为的自主权和公司利益的独立性。企业作为独立法人所追求的目标是最大化，合理和合法地获得经济利益。因此，税收筹划对企业的生产经营成果有重大影响，甚至影响企业的生存。可以看出，企业税收筹划的建立必须具备两个条件：一是公司自身利润的独立性，这是企业税收筹划的动力机制。第二是公司业务行为的自主权，即企业的税收筹划行为。落实保障机制。如果国家与企业之间的利润分配没有明显区别，则无需进行企业税收筹划；如果企业的行为不能自主，则不可能进行税收筹划；如果国家与企业利润分配之间的关系不规范，就不可能据此，企业税收筹划的前提已经丧失。因此，企业税收筹划是市场经济体制的产物，企业税收筹划是市场经济的必然产物。
其次，税收筹划的意义
（1）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识。税务计划和税务意识的提高是一致且同步的。首先，税收筹划是对企业缴税意识提高到一定阶段的体现。只有在税收改革和税收征收与管理改革取得显著成果的情况下，税法的权威才能得到体现。如果对逃税等违法行为没有严格的处罚，无疑将鼓励逃税等违法行为。在这种情况下，企业对纳税的意识不高，无需进行税收筹划就可以获得较大的税收优惠。其次，企业税收意识和企业税收筹划有共同的要求。大多数企业在税收筹划中的初衷确实是少交或推迟交税，但是企业的这种安排采取合法或非非法的形式。同时，企业开展业务，投资和筹款活动的税收筹划也反映了国家税收控制杠杆的有效性。
（2）税收筹划有助于改善企业的管理和会计管理。资金，成本（费用）和利润是业务管理和会计管理的三个主要要素。税收筹划是为了实现资金，成本（费用）和利润的最佳效果，从而提高业务管理水平。会计计划是企业进行税收筹划必不可少的。会计师必须熟悉会计法，会计准则，会计制度以及现行税法。企业在建立和记账时应考虑税法的要求，进行正确的税收调整，正确地计算税收，正确地编制财务报告，进行纳税申报，有利于提高企业的会计管理水平，发挥多重作用。会计职能。
（3）税收筹划有助于优化产业结构和合理分配资源。纳税人根据税法中税基和税率的差异以及各种税收优惠和鼓励性政策作出投资，筹款，企业制度改革和产品结构调整的决定，尽管从主观上减轻了他们的税收负担，但是客观上，在国家税收经济杠杆的影响下，逐步走上了优化产业结构，合理布局生产力，反映国家产业政策，促进资金流动和资源合理配置的道路。
（4）税收筹划可以增加国家税收总额。从长远和总体的角度来看，税收筹划有利于实施国家的宏观调控政策，实现国民经济健康，有序，稳定发展。虽然企业在税收筹划中减少了税收筹划，但随着产业布局的逐步合理化，可以促进生产的进一步发展。企业规模增加，收入和利润增加，国家的税收也将同时增加。
III。税收筹划发展的前景
实施税收筹划必须以一定的经济环境和配套措施为前提。当前，税收在经济和社会中的作用日益增强，纳税人，行业，地区等存在一定的差异，为税收筹划提供了良好的发展空间。
（1）税收已成为政府宏观调控的重要经济杠杆。税收是国家意志的反映，但这不是任意的，它取决于经济运行方式和经济发展水平，并通过设定税收类型，确定税率，选择税收来反映政府的宏观调控政策。对象和税收链接。在税法规定的范围内，对于某种税种，应缴税款通常有两个或更多的纳税选择。
（2）地区和行业之间税收政策的差异为税收筹划提供了可能性。从国际角度来看，一个国家的税收制度无论如何都是健全和严格的，不同纳税人，不同纳税期限，不同行业和不同地区的税收负担总是不同的。这种差异的存在为纳税人提供了进行税收筹划和选择最佳税收计划的良好机会，而且差异越大，纳税人的选择就越大。企业在选择投资目标时，考虑到这些差异，将使自己的经济活动积极遵守税收优惠政策，不仅在法律上减轻了税收负担，而且符合国家政策指导，达到了节约税收的目的。税收筹划。
（3）税收筹划已成为现代企业管理的重要组成部分。用最少的投入获得最大的利益是每个企业生产和经营的直接动力和最终目标。成本直接影响企业的利润，影响生产经营成本的因素很多。税收是一个非常重要的因素。税收筹划是企业固有的问题。随着企业的发展，税收筹划的地位将越来越重要。现代企业之间的竞争，不仅是设备生产能力和营销能力的竞争，更是资源整合，获取新信息，学习新知识的竞争。在投资企业时，不仅要考虑当地的税收环境，而且还必须研究行业的税收法规以及该国对该地区税收政策的具体法规和发展趋势，以实现动态变化。管理效果。同时，公司在研究业务策略，生产流程和销售网络等各个环节的定价时，应仔细研究它们是否符合国家或地区的税收法规和优惠政策。中国加入世贸组织后，产品关税将逐步降低，许多跨国公司将出现在国内市场，而中国企业将逐步走向国际市场。企业对税收的理解和规划，直接关系到企业的经济效益和发展前景。无论是中小企业还是大型企业，只有尽快掌握税收筹划技巧，才能降低企业的经营成本，提高企业的竞争力。
4.税收筹划中的误解
目前，许多纳税人，甚至税务中介机构都对税收筹划有一些误解：
首先，税收筹划是节省税款。从目前的情况来看，绝大多数从事税收筹划研究的专家都将税收筹划定义为税收筹划的目的。税收筹划属于公司财务成本管理的类别。财务成本管理的目标是使企业的价值或股东财富最大化，而使税收负担最小化并不意味着企业可以实现上述目标。因此，税收筹划必须以最大化公司价值或股东财富为目标，并应在整个公司发展的高峰期进行。它不会损害公司的整体利益和节省税款的长期发展。
其次，税收筹划必须经税务机关批准。税务代理机构是指代理人在法定代理机构的范围内接受纳税人的委托并依法处理有关税收事项的制度。作为专门提供税务服务的中介机构和组织，税务代理人应遵守法律代表，独立和公正的原则。依法行事是他们的法律义务。目前，一些开展税收筹划业务的机构在与纳税人签订费用协议时，会考虑是否将税收筹划方案经主管税务机关批准，以此作为衡量税收筹划成功与否的标准。注册会计师，注册税务会计师事务所是依法设立的社会中介机构。他们有权在法律规定的范围内独立，客观和公正地发布一些计划或报告。他们还对发布的计划或报告遵守法律。责任义务。如果税收筹划计划必须在其生效之前得到主管税务机关的批准，则中介机构将失去其独立性，违反了其初衷，并降低了中介机构对税收筹划的责任，实际上增加了税收筹划计划的责任。税务部门的风险。也就是说，如果税务部门批准了计划，而实际上该计划存在一些问题，则承认该计划的税务部门将对此承担法律责任，发布该计划的中介机构将使用该计划。计划交给税务部门。认识并推卸责任。
第三，税收筹划是万能的。实际上，税收筹划只是公司财务成本决策的一部分，其作用是有限的，而不是所有疾病的灵丹妙药。税收计划通常需要与相关的生产和管理决策结合使用，以相互补充，从而产生更大的总体收益和效果。
第四，税收筹划是为了逃避税收责任。一些企业“平时不烧香，急忙抱抱”，把税收筹划视为“花钱请人消灾”，通常不聘请注册税务专家来规范财务管理，但要等到税务义务已经发生或已被税务机关调查当有人怀疑有偷税漏税行为时，我只记得注册税务代理人和税务计划，试图找到通过注册税务代理人的智商消除或免除税务责任的方法。
五，税务机关如何面对税收筹划
首先，我们必须认识到税收筹划发展的现实。税收筹划是市场经济的必然产物。国家将税收作为宏观调控的重要经济杠杆，针对不同行业，不同产品制定优惠税收政策，也使企业有可能进行税收筹划。税收筹划将越来越多地被人们采用，而这并不是人类意志的转移。
其次，税务机关应该摆脱对“仅收入理论”的误解。税务机关和纳税人都是税法中的权利主体。从纳税人的角度来看，依法纳税，既不应支付过多，也不应逃税或逃税，而应享有应有的权利。就税务机关而言，其基本职责是依法征税，以便完全应收税款，但它们必须在法律许可的范围内履行职责，并且不能超出其权限并且不能收取过多的税款税收。因此，纳税人有权使用税收政策在法律前提下合理安排与税收有关的行为。
第三，税务机关应加强对税收法律和政策的研究。长期以来，税务部门经常将重点放在执行现有税收法规和政策上，而忽略了对最新和潜在税收问题的研究和探索。税收筹划的不断发展，势必给税务部门带来巨大压力。为了实现全额征收，税务机关必须加强国内外税收筹划乃至有关税收法律法规政策的研究，以提高税收人员的整体素质。此外，税务机关应注意纳税人的税收筹划活动，及时了解税收的新问题和新发展，及时发现税收征管的薄弱环节和税收制度的不完善，从而促进税收制度的完善。税收合法化和规范化，加快完善税收制度的进程。