1.在年底：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.在年底：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
3.在下一年的一月移交时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
公司所得税：
根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25％。对于合格的小规模盈利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率降低20％。
征收公司所得税有两种方式，一种是审计征收，另一种是经批准的征收；
1.如果帐户已收取，
（1）应付企业所得税=应纳税所得额*适用的税率计算和支付
应税收入=收入成本（费用）税+营业外收入-营业外支出+（-）税额调整
（2）每月（每季度）预付款时：
应付企业所得税=利润总额*适用税率
2.如果批准收取，则应缴纳的企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。
1.企业所得税是根据应纳税所得额（税后利润）计算并缴纳的。
1，利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-业务外部支出。
2.应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少
3.应付所得税=应税收入*税率
4.适用税率：30,000元（含）以内的应纳税所得额（税后利润）的18％，30,000元至100,000元（含）以内的27％，超过10万元人民币的申请占33％（比2008年增加25％）。
2.会计分录
1.产生时：
借：所得税
2.上交时：
3.结转时：
借：年度利润
贷款：所得税
1.公司所得税的会计分录为：
贷款：应纳税企业所得税
付款时：
借款：税费-企业所得税
其次，当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税率（25％），其中应纳税所得额=税前会计利润（即总利润）+税项调整增税调整减少。
税项调整的增加：对于税法允许的减税，企业已将当期费用包括在内，但超过了税法规定的扣除标准。超出标准的员工福利费（占员工工资的14％），工会费（占2％），员工教育费（占2.5％），商务娱乐费，公益捐赠费，广告费，业务推广费税法规定。并且已计入当期亏损但税法不允许扣除的企业数量，例如滞纳金，罚款和罚款。
税收调整的减少：税法规定了允许补偿的损失和允许免税的项目，例如前五年内未收回的损失和政府债券的利息收入。