预缴的企业所得税税在汇算清缴中如何做-预缴的企业所得税税务局作废了

2018年汇算清缴以前年度预交的企业所得税如何冲抵

1.调整应退还企业所得税：

2.将未分配的利润结转至：

3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整企业所得税退税，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）

企业所得税前期预缴，在汇算清缴后，预缴多了，账务如何处理？

年度结算和付款（如果计算得出的年度应付税款少于预付税款）

借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）

贷款：上一年的损益调整

。多缴的所得税将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年度的预缴所得税

借：所得税

贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）

汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税

1.上年度应收所得税的会计处理

（1）多缴所得税

借款：上一年可退还其他应收所得税50,000

贷款：以前的年度损益调整为50,000

（2）结转时

借：上一年的损益调整额50,000

贷款：利润分配-未分配利润50,000

2.提款，依7万元

（1）提取时

借：所得税70,000

贷款：应纳税所得额70,000

（2）结转时

借用：今年获利70,000

贷款：所得税70,000

3.付款时扣除并支付20,000元

（1）扣除项

借：应交所得税50,000

贷款：上一年可退还其他应收款-所得税50,000

（2）付款时

借：应交所得税20,000

贷款：银行存款20,000

预交所得税在汇算清缴中怎么处理

1.在去年第四季度应计

借：所得税10000元

贷款：应交所得税1万元

2.在线报告实际付款时

借款：应交所得税3万元

贷款：银行存款30,000元

3月和8月收到退税时

借：银行存款20,000元

贷款：应交所得税2万元

添加了问题：

谢谢您的回答，但在今年年底，不仅包括退税的一部分，还包括由于弥补上一年的损失而退还的税款。您要输入或调整帐户吗？现在，税务局的退税款已经退还，我已经支付的税款也已经支付，应付税款-公司所得税帐户始终有一部分余额，这应该是一个问题。对？我不知道我的问题在哪里

1.在线申报错误导致申报的税额是税额的两倍，即20,000元，可以根据上述帐户进行处理。

2.退还上一年损失的税收处理

（1）根据退还的赤字进行了调整

借：应交所得税

贷款：上一年的损益调整

（2）继续

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

（3）已收到退款

借：银行存款

贷款：应交所得税