企业所得税根据帐目按季度预先支付,并每年结清。此项调整的年度增加额增加了应税收入
季度预付款是该季节之后的15天,年度结算结算是该年之后的4个月。在报告
时,必须提交企业所得税申报表和会计报表。
1.调整应退还企业所得税:
2.将未分配的利润结转至:
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常,仅需更改税基,因此仅需调整企业所得税退税,作为2013年所得税抵免额的问题。(因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款,所以只能将其视为下一年的抵免额)
从根本上讲,所得税的会计处理是一个非常复杂的过程。首先,记帐涉及大量的项目和内容,并且数据量很大。其次,影响调整的因素很多,尤其是企业所得税法与会计准则之间的差异。第三,企业所得税会计核算内容的构成要素受上述因素影响,需要较长时间进行调整和确认。第四点是,企业所得税最终是对一个会计年度的公司收入征税,因此有必要时间还需要给公司一定的时间进行调整和确认,即结算和付款!