摘要：如何合理地避税是每个会计师都需要探讨的一个命题。为了让更多的经营者了解税收筹划，尤金迪记者走进青岛盈之业同盟，通过实际案例为企业提供客观，直接的了解。
税收筹划意味着纳税人可以通过在法律允许的范围内预先规划和安排业务，投资和财务管理活动，从而尽可能地获得节税的经济利益。这表明，进行税收筹划的先决条件是必须遵守国家法律和税收法规，并且筹划必须在生产运营以及投资和财务管理活动之前进行。目标是最大限度地提高纳税人的税收优惠（最轻的税收负担，税后利润）最大化和最大化公司价值等）。因此，如何合理地避税是每个会计师都需要讨论的一个命题。为了让更多的经营者了解税收筹划，尤金迪记者走进青岛盈之业同盟，通过实际案例为企业提供客观，直接的了解。
的目的是避免双重征税并减轻税收负担。对于劳动成本较高，劳动密集型和情报密集型服务的服务行业，无法开具增值税的人工费用发票，因此无法从增值税中扣除。在非生产性现代服务企业增加之后，诸如咨询服务，文化创造力，信息技术和现代服务业中的企业管理之类的某些企业可能会增加其税收负担。
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。WinSmart行业联盟为我们分析了两个案例：案例1：假设：一个企业的年销售额为1000万，扣除400万项输入项，扣除成本后的净利润为400万。我可以获得多少财政补贴？增值税：（1000万至400万）/1.13*13% = 115.04百万附加税：115.04百万* 10％= 1150.4万（一般纳税人不享受额外抵扣）企业所得税：400万* 25％= 1百万财务补贴：退税率达到70％标准增值税退税：115.04百万* 50％（本地保留率）* 70％（退税率）= 40264万附加税：不可退还的企业所得税：100万* 40％（本地保留）比例）* 70％（回扣率）= 280,000实际节省税金：402,600 + 280,000 = 682,264
地址：
英之集团企业服务运营总部：
青岛市李沧区九水东路130号Amazon AWS联合创新中心21楼2102室
许多老板可能无法区分节税，避税和逃税，但他们绝对知道逃税和逃税是错误的。尽管只有一个词的差异，但性质却有所不同。简要总结一下每种方法的合法性。税收通行证的组织方式如下：
1.税收筹划符合节约税的概念
节省税款是指根据税收法规和政策的要求在法律上减轻企业税收负担的行为。节省税款是一种合法合理的行为，其合理性体现在其行为上符合制定优惠税收政策的精神。
在中国的税收理论和实践中，目前的税收筹划概念等同于节税。在国家税务总局出版的税收筹划书和《中国税收文件》中，税收筹划被明确定义为在范围内通过业务，投资和财务管理活动的预先筹划和安排而尽可能多地获得的税收筹划。税法规定。 ”节省税款的税收优惠。
其次，税收筹划与逃税之间的区别
逃税的定义：根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治逃税和抵制犯罪的补充规定》的有关规定：纳税人采用伪造，篡改，隐瞒，未经授权销毁帐簿和凭证的行为，如果您支付更多或更少，或低估了收入，或在账簿中做出虚假的纳税申报表，就是逃税。
税收筹划与逃税之间存在本质区别：逃税是公然违反税法的行为，是与税法相对的行为。逃税的主要手段是纳税人可以主动隐瞒有关税收情况和事实，以达到少缴或不缴税的目的。他们的行为显然具有欺骗性。税收筹划遵守税收法律的规定，即首先，在遵守税收法律的前提下，利用现有的优惠税收法律，并结合纳税人的具体经营条件，制定最有利的税收政策，相关计划，税收筹划的本质合法。
就法律后果而言，逃税是税法明确禁止的行为。因此，纳税人经税务机关核实后，应承担相应的法律责任，并依法予以处罚。世界各国的税法对逃税行为都处以罚款，掩盖了纳税事实。税收筹划是通过某种法律形式尽可能减轻纳税人的税收负担。其经济行为在形式上和实际上都符合税法。各国政府通常默认甚至鼓励这样做。的。
从社会影响的角度来看，逃税是公然违反税法和使用虚假声明减少税款的行为。因此，逃税是纳税人对税收的一种蔑视。为了防止纳税人逃税，地方税务部门正在取得进一步进展。加强税收征管，严格执法。税收筹划的成功需要纳税人和计划者熟悉税法的规定并充分理解税法的精神，同时掌握必要的筹划技巧以实现节税。
第三，税收筹划和避税之间的区别
避税是指纳税人利用税法中的漏洞或缺陷来认真管理商业和金融活动，以实现经济行为，同时减轻税收负担。例如，在中国的某些企业为了享受外商投资企业的“两免二减”税收优惠，邀请国外客户，不投资，而只是用自己的名字成立所谓的“外商投资企业”。投资企业。另一方在享受外国投资者的优惠待遇的同时，从事内资企业的生产和经营。显然，避税行为在制定优惠政策时违反了税法的精神和意图，与政府的税收政策取向不符。因此，它绝不能受到法律的保护。
关于“避税”是否合法的争论一直在进行。逃税者认为，逃税是基于“法律没有明确规定没有犯罪”原则的“法律”，因为它确实可以在一定时间为纳税人带来利益。因此，逃税的概念从一开始就是中立的。这也是纳税人之间的愤怒。但是，随着避税范围的扩大，对中国财政收入的影响持续增加，政府也不断在税法中加入反避税条款。从目前的情况来看，避税不再是一种中立的行为，而是违反甚至打击法律规定或立法精神的非法行为。
可以说，避税是纳税人利用税法中的漏洞和不成熟之处，依靠聪明地发挥税法的“边缘球”来获得税收利益。税收筹划是按照国家税法和政府税收立法的意图，在纳税义务发生之前就投资，经营，金融活动作出事先安排的。尽管避税在形式上不是非法的，甚至反映出一个“聪明”的计划者，但其实质与税法的立法意图背道而驰。税收筹划从形式到内容都是完全合法的，反映了国家税收政策该意图将受到税法的保护和鼓励。
[案件]
市区的一家制药公司是75％的外资企业，是一般增值税纳税人。 2013年，公司主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元。主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理成本550万元，销售成本900万元，财务成本180万元，投资收入120万元。
当年发生的一些具体业务如下（省略了业务1-6）：
（7）提取一家公司的股权投资100万元，其中包括原始投资成本60万元，这相当于通过减少实缴股本计算出的被投资公司的累计未分配利润和累计盈余公积。资本比率十万元。
[问题答案]
回答上述业务的税收调整。
[参考答案]
（7）应纳税所得额减少人民币100,000元。
[密钥分析]
为什么要减少应纳税所得额10万元？作者的分析如下：
投资企业从投资企业撤回或减少投资。收回的资产包括三部分：（一）初始投资等值60万元，确认为投资回收；）（2）以实收资本的减少额计算的被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积10万元，确认为股利收入； （这部分的税收待遇会有差异）30万元的部分确认为投资资产转让收益。（本部分的税务处理方法是一致的。）在会计处理中，确认投资资产转让收益30万元，股利收益10万元，等同于实际未分配利润和累计盈余公积。被投资公司。在计算资本比率时，会计处理与税法不一致。 《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益为免税收入。因此，需要减税10万元。[审查的税收政策]
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告，自2011年7月1日起生效）
五，投资企业提取或减少投资的税收待遇
投资企业从投资企业撤回或减少投资。等于初始出资额的资产，确认为投资回收；被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积应减少实收资本比例计算的部分，确认为股利收入；其余部分确认为投资资产转让收益。
被投资企业蒙受的经营损失，应当按照规定结转并弥补；投资企业不得进行调整以降低其投资成本或将其确认为投资损失。
《中华民国企业所得税法》第26条：符合资格的居民企业的股息，股息和其他股权投资收入以及符合资格的非营利组织的收入免征企业所得税。
[知识扩展]
1.此业务涉及税务会议差异。这是进行笔记考试的高频测试站点，尤其是在涉及税务会议差异的多年实际问题的综合阶段。
2.涉及税收筹划知识。
如果在实践中遇到了准备进行股权转让或撤资的两种选择，那么如果有用于撤资的税收筹划空间（例如上述撤资），则可以享受税收优惠），然后为企业撤回投资更有利的是应该首先选择的计划。
这里提到了税收筹划，有些学生可能会问：
什么是税收筹划？
税收筹划除了节省税款还有什么好处？
实际上，税收筹划的哪些方面是可能的？（{}}税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。这是纳税人决定根据国家法律和税收法规在各种税收方案中选择最大税收优惠的决定。性别。
除了税收筹划，它还可以帮助公司在经济活动中做出有效的决策并增强竞争力。其优势主要体现在以下几个方面：
1.有利于增加企业可支配收入。
2.企业获得延期纳税的好处。
3.有利于企业做出正确的投资，生产和管理决策，并获得最大的税收优惠。
4.减少或避免税收处罚对企业有利。
实际上，可以进行税收筹划。作者简要地举了一些例子：
1.选择小规模纳税人和增值税纳税人的一般纳税人：
除非国家税务总局另有规定，否则一旦注册为一般纳税人，就不能转换为小规模纳税人。登记哪种纳税人，首先必须了解将普通纳税人和小规模纳税人区分开的标准。有两个主要标准。首先是经营规模，也就是说，年度应税销售额必须达到一定数额（请参阅文章末尾的表格）；二是会计准则，主要是指不超过规定准则的年度应税销售额。会计能力强并且能够提供准确的纳税信息的纳税人可以向主管税务机关注册以获得一般纳税人资格，并成为一般纳税人。普通纳税人与小规模纳税人划分的意义在于，普通纳税人可获得特殊的增值税专用发票，经核实后可以从票中扣除，这是实际工作中投入的扣除。对于小规模的纳税人，适用简单的方法，并且使用不加税的直接销售* 3％或5％，并且在交易时开具普通发票，因此买方无法获得用于获得发票的减税额。尽管小规模纳税人可以申请税务局签发的特殊税票，但只能以3％的比例发行特殊票。此时，普通纳税人的购买者还可以扣除税务局签发的特价票。实际上，如果买方想要获得由一般纳税人发行的特殊票证，并且有多个供应商，则可以选择注册为一般纳税人的供应商。因此，这时还有税收计划的空间。例如，即使供应商不符合所需的业务规模标准，它也可以通过完善的会计系统注册为一般纳税人，最终实现交易目的。
2.在开增值税发票时选择税务目的：
如果广告行业提供广泛的广告服务，则*广告代理服务*服务费，*其他现代服务*服务费，如果客户没有特殊要求，开票后的税额差为3％ ，然后选择税项尽可能尝试选择税负较低的税项进行开票。
3.劳务派遣业务中的简单征收或一般税收计算方法的选择：
由于劳务派遣公司的支出的很大一部分是派遣工人的工资等，因此，简化征税方法的税负可能会更低。
假设公司A派遣劳工到公司B。含税收入为106万，替代单位支付的劳动成本（如工资）为100万。
简化征收的增值税为：
应税金额=（106-100）/（1 + 5％）* 5％= 29万
的一般销项税为：（（））106 /（1 + 6％）* 6％= 60,000
换句话说，当劳务派遣公司的进项税高于57,100元（6-0.29 = 5.71），例如58,000元时，一般税法的应纳税额为20万元，即少于简单的税收计算方法，那么此时一般的税收计算方法可能是一个更好的选择。
4.熟练运用税收优惠措施也可以节省税收。
可以看出，实际上在税收筹划方面有很大的空间，这对财务和会计人员而言尤其重要。因此，提醒学生在备考时要很好地学习税法，并积累更多的知识点用于税收筹划，不仅顺利通过考试，而且有益于工作。
附件：
一般纳税人和小规模纳税人的业务规模标准
备注：年度销售范围包括纳税申报销售，审计补充销售，税收评估调整销售，税务代理发票销售和免税销售。
作者：东欧作家hurongmaomao