许多刚从事会计工作的新手甚至都无法进行基本的会计分录，报表准备和纳税申报。他们缺乏实践经验，工作非常努力。没有旧的会计指南，很难执行会计任务。他们只能为迅速改变现状和奋斗。新的税务相关新手就是这种情况，而旧会计师则不容乐观。由于他们对税法知之甚少，因此在处理与税收相关的事务时，他们无动于衷。
如何摆脱现状并提高工作水平？
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简单的介绍：
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◆扎根气：栾庆忠，第三届年度企业家十大杰出中国会计师，税收畅销书《企业会计与纳税申报真实账户的实际操作》作者
◆接近实践的内容：增值税计算/纳税/节税问题均已细分；新手/资深会计师和税务处理在这里。修改后，它将继续保持“实用，可操作和可读”。它将结合案例的增值税政策。
◆口口相传：考虑到当前业务改革的实施，作者对本书进行了系统地修订和完善；它被许多读者誉为“增值税战斗书”。
关于作者：
栾庆中，第三届中国创业投资年度十大杰出会计师，齐鲁税务论坛的演讲嘉宾，在税务咨询和税务审查方面具有丰富的实践经验，并在会计事务所，税务事务所和大型会计师事务所具有丰富的工作经验。企业。
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目录
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01
将点连接成线
-从增值税业务流程谈起
一，增值税一般纳税人注册
（1）增值税一般纳税人资格注册条件
（2）对同时应税商品和服务（服务）的增值税一般纳税人资格登记
（3）一般纳税人资格的注册程序
（4）一般纳税人资格注册的其他事项
II。一般增值税纳税人的税收咨询期的管理
（1）实施税收咨询期管理的一般纳税人的范围
（二）辅导期管理的持续时间
（3）纳税人在咨询期间可抵扣的进项税额的规定和会计处理
（IV）在辅导期间收集和购买纳税人专用的发票补习期间
（五名）纳税人
增值税专用发票和普通发票的发行中存在三个重要且困难的问题
（1）增值税征税范围
（II）税率和征费率
（3）增值税税率低且征收简单的难题
（四）固定资产，二手商品和纳税人使用的其他物品的销售困难
（V）为各种销售结算方式开具发票的时间也是关键问题
（六）增值税专用发票中的几个常见问题
第四，增值税抵扣证书的认证和抵扣中的关键问题和困难
（I）什么是增值税抵扣证明？
（2）增值税抵扣证明书的抵扣期限
（3）增值税抵扣券的证明和收取
（四）计算可抵扣进项税额的增值税抵免券
（V）无法从进项税中扣除进项税的情况
（六）处理其他特殊问题的增值税抵扣券
五，税收复制，报告和纳税中的关键问题和难点
（1）纳税申报单和附件
（II）纳税申报的其他信息
（3）特别纳税人的申报表需要注意
六。增值税财税加工和纳税申报业务综合案例
（1）嘉实公司的基本信息
（二）6月20日×3丰收公司的相关增值税业务
（III）嘉实公司6月份增值税业务的会计处理
（IV）丰收公司组织6月的纳税信息
（V）填写“增值税申报表”的主要形式和补充形式
（六）税收复制，报告和纳税过程
VII。小规模纳税人增值税纳税申报表
（I）小规模纳税人的通用业务会计
（II）小规模纳税人的纳税申报（{}}个附件
附件1填写增值税申报表（适用于一般纳税人）的说明以及随附的数据
附件2“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”
填写“增值税扣除和免税声明表的详细信息”的说明
02
关键分析难题突破
-一般纳税人增值税业务会计
一，设立纳税人增值税会计科目
其次，纳税人购买商品或接受应税服务（服务）增值税会计
III。购买商品并接受非应税项目或免税项目的应税服务（服务）的增值税
帐户处理
第四，纳税人出售商品或提供应税服务（服务）增值税会计
五，适用简化纳税计算方法的纳税人应税项目的增值税核算
六。纳税人出售商品或提供应税服务（服务）所收取的增值税
VII。纳税人差别税的会计处理
VIII。增值税销售会计处理
IX。纳税人提供的应税服务价格明显偏低或偏高，没有合理的商业目的，
将增值税帐户视为应税服务
十，异常货物损失和增值税账户变更的处理
十一，用于接受捐赠商品的增值税会计
12.接受转入货物的增值税会计
13.转移到利润分配中的商品的增值税会计
14.包装材料的增值税会计
十五，旧的增值税帐户处理
16.进出口货物的增值税（退税）会计处理
XVII。纳税人新固定资产的会计处理
18.扣除进项税后的固定资产进项税的增值税转帐
19.纳税人使用的固定资产销售的会计处理
20.处理涉及债务重组的增值税帐户
21，非货币交易中增值税的会计处理
22.增值税优惠政策的会计处理
第二十三，商业企业以回扣，回扣，促销费，商店费，展示费，管理费等名义向生产企业收取的各种费用的会计处理
第二十四，销售折扣，折扣销售，销售折扣增值税帐户处理
二十五项捆绑销售，免费买一送一以及其他促销方法来处理增值税帐户
26.如何为应税消费品支付增值税
27.纳税人混合经营的会计处理
28.混合销售与同时发生的非增值税应税项目和增值税会计之间的区别
29个增值税，用于同时进行免税和减免项目
第三，增值税用于偿还销售款项
第三十，月底缴纳增值税的会计处理
三十二，增值税检查调整的会计处理
三十三，农产品增值税进项抵扣的会计处理
34.专用设备的增值税抵扣的会计处理和增值税税收控制系统的技术维护费用
35.在咨询期间对一般纳税人的特殊会计处理
三十六，纳税人获得过渡性财政支持资金的会计处理
37.在增值税会计处理中经常被忽略的几个问题
03
税收优惠
-充分利用增值税税收优惠
1.免征增值税的优惠政策
2.小型和微型企业免征增值税的优惠政策
III。适用于低增值税率的优惠政策
IV。简单征收增值税的优惠政策
五，农产品增值税优惠政策
六，农业生产资料增值税优惠政策
VII。资源综合利用的增值税优惠政策
VIII。增值税优惠政策促进残疾人就业
IX。软件产品增值税优惠政策
10.电力优惠增值税政策
11.增值税优惠政策
12.文化企业增值税优惠政策
13.军事工业系统的增值税优惠政策
14.公安司法部门的增值税优惠政策
15.供热公司的增值税优惠政策
16.适用于自来水厂（公司）的优惠增值税政策
17.煤层气开采企业增值税优惠政策
XVIII。增值税优惠和维修政策
19.拍卖行的增值税优惠政策
黄金，钻石和铂金的增值税优惠政策
对外国政府和国际组织的免费援助项目实行二十一种增值税优惠政策
22.资产重组的优惠增值税政策
减免特殊设备增值税额和增值税税控系统技术维护费用的优惠政策
第二十四条免除蔬菜流通增值税的优惠政策
25.进口种子来源免征增值税
二十六个研发机构采购设备的税收优惠政策
27.豁免某些鲜肉和蛋制品流通的优惠增值税政策
28.农村饮水安全项目建设和运营的增值税优惠政策
29.新型显示设备行业的增值税优惠政策
第三，成都双流和其他三个民航国际航班使用保税航空燃油增值税优惠
政策
31枚熊猫金币免征增值税优惠政策
32.中国邮政储蓄银行的重组和上市不受增值税优惠政策的约束
租赁公司进口的飞机的增值税的三十三项优惠政策
34.保税交付原油和铁矿石期货的增值税优惠政策
35.新型墙面材料的增值税优惠政策
36.税收改革直接免税试点服务
37.征收和退还的增值税改革试点服务
38.增值税改革试行之前的租赁合同过渡政策
39.向增值税试点征收营业税的试点税收服务出口政策
40.跨境应税服务免征增值税
04
使用政策
-简单实用的节税技巧
I.如果注册超出标准，则必须注册。
其次，尝试将业务分开，有时确实可以节省税收
第三，并列业务是分开计算的，两种税款应明确缴纳
四，税收发票也具有税收效率，不能错开支付更多税款
五，销售方式有很多种，您可以通过比较税收来选择。
六，供应商的最佳选择，关键是看净利润
VII。单位销售回扣省税，把握方法和时机
八，寄售有两种类型，请选择要比较的一种
九人，他们代表运费支付运费
10.租用包装材料时如何计算押金？
十一，如何扣除个别车辆的燃油成本
12.一般的购买，销售和购买可以节省税收和利润。
13.总公司的货物转移和通过网络结算的递延税款
05
风险防范
-增值税税收风险控制
一，销项税的税收风险
其次，进项税的税收风险
第三，税收控制设备可以管理税收风险
第四，使用发票来管理税收风险
五，逾期申报和逾期纳税的风险
6.纳税人销售超过小规模纳税人标准未注册的风险
VII。账户处理风险
VIII。减税计划的操作风险
06
修复死羊还为时不晚
-增值税税收自查点和税收检查方法
1.销项税的自查点
进项税的第二个检查要点
第三，增值税专用发票和普通发票的自检要点
四，增值税优惠政策的自查要点
五，增值税纳税检查方法
07
问题与解答
-增值税增值税常见难题分析
一，进项税常见问题分析
II。销项税常见难题分析
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■关键分析难题突破——50种增值税业务账户处理点分析
■全面了解税收优惠政策-汇总和完善41种增值税税收优惠政策
■政策运用开源和节流17种简单实用的节税技巧
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第一章将点捻成线并将线编织成曲面
注册一般增值税纳税人资格
一，一般纳税人资格注册条件
2.一般纳税人资格注册程序
III。一般纳税人登记的其他事项
IV。一般纳税人重新注册为小规模纳税人的特殊规定
第2节，一般增值税纳税人的税收咨询期的管理
一，实施纳税咨询期管理的一般纳税人的范围
第二，辅导期管理的持续时间
III。咨询期间纳税人可抵扣进项税额的规定和会计处理
IV。在补习期间收集和购买纳税人专用的发票
第五，辅导期间的纳税人
第三节开具增值税专用发票和普通发票的主要问题和困难
1.增值税征税范围
第二，税率和征税
III。简单收取增值税所涉及的困难
第四，纳税人出售二手固定资产，二手商品，其他物品和其他难题
五，重要事项：掌握各种销售结算方式的发票开具时间
六，开具增值税专用发票的常见问题
第四节增值税抵扣券的认证和抵扣中的关键问题和难点
一，增值税抵扣券的类型
2.增值税抵扣券的抵扣期
增值税抵扣证书证明（已核对），已收取
IV。增值税抵扣券的允许进项税抵扣计算
五，无法从进项税额中扣除进项税的情况
六。扣除房地产进项税的规定
VII。非运输运营商扣除
VIII。增值税抵扣券常见问题
第五节复制税，报告税和缴纳税款中的关键问题
一，远程税收报告流程
第二，报税表及其附件信息
III。纳税申报单的其他信息
IV。 “增值税预付款时间表”
五，特别注意为一般纳税人填写纳税申报表
第六个一般纳税人增值税会计处理和纳税申报操作综合案例
第七节小规模纳税人的通用企业帐户处理和纳税申报
一，小规模纳税人的通用业务会计
II。小规模纳税人的纳税申报
第八节小规模纳税人增值税财税处理和纳税申报业务综合案例
第二章困难的突破
第1节纳税人增值税会计
一，一般纳税人的增值税会计科目设置
II。为小规模纳税人设置增值税会计科目
第2节纳税人特定的增值税业务的税收和税收处理（适用于所有行业）
一，纳税人购买商品，固定资产，无形资产或接受应税行为的财务处理
2.接受捐赠的货物，固定资产和无形资产的纳税人的税收
第三，纳税人接受将投资转移到商品，固定资产和无形资产中的财务和税收待遇
第四，纳税人将利润分配的税收转移到商品，固定资产，无形资产上
五，纳税人自我建设，固定资产重建和扩张的财政和税收待遇
六。不能抵扣进项税的各类纳税人的财税待遇
VII。纳税人进项税额的财税待遇
VIII。纳税人已抵扣进项税的固定资产进项税的财税待遇
IX。农产品增值税进项税额核定扣减的财税待遇
X.海外实体提供的应税服务预扣税项的税收处理
十一，纳税人对商品销售的财务处理，提供加工，修理或人工服务或应纳税行为
12.使用简化的税额计算方法，适用于纳税人的应税项目的财务和税收处理
13.纳税人的应纳税行为的价格明显较低或较高，没有合理的商业目的，或者作为对销售服务，无形资产或房地产的财政待遇而发生
14.在视为商品销售的情况下，纳税人的财政和税收待遇
XV。纳税人销售商品，应税服务或对应税行为收取超额费用的纳税人的财务和税收待遇
16.纳税人的现金折扣，业务折扣和销售折扣的财政和税收处理
XVII。出售商品，服务，服务，无形资产或房地产的纳税人的财政和税收待遇
18.混合销售的财政和税收待遇
19.纳税人同时进行免税和减税项目的财政和税收待遇
20.纳税人差别税的财政和税收待遇
21，包装上的增值税帐户结算
二十二，新旧金融和税收待遇
23，涉及债务重组的增值税帐户处理
涉及增值税帐户处理的二十四项非货币交易
第二十五条，商业企业以回扣，回扣，促销费，商店入场费，展示费，管理费等名义收取的各种费用的财务和税收处理。
二十六，捆绑销售的税收和税收待遇，买一送一以及其他促销方式
27.应税消费品的增值税支付
二十八，增值税帐户的销售方式结算
二十九，进出口货物的增值税（退款）税的会计处理
30.纳税人从进项税额中扣除的固定资产，无形资产或不动产进项税额的增值税核算
第三十一，纳税人处理纳税人使用的固定资产的销售
三十二，享受优惠增值税政策的纳税人的税收待遇（直接免税，直接减少，立即退税，首次退税，首次退税，首次退税）
第三十三，纳税人增值税控制系统专用设备和技术维护费用扣除增值税后的税收处理
第三十四，月底缴纳增值税的纳税人的税收待遇
三十五，纳税人增值税检查调整的会计处理
36.对在咨询期间因逃税，欺诈性退税和虚假的增值税抵免证明而受到管理的一般纳税人的特殊财政待遇。
37.纳税人共享公用事业的财政和税收待遇
38.纳税人租赁业务的财税待遇
39.纳税人转移的金融商品的财政和税收待遇
第三节针对建筑业和房地产业纳税人的特定增值税服务的财税待遇
首先，对纳税人的经营活动征税
第二，跨地区纳税人预缴税款的税收处理
III。一般分包业务的财务和税务处理
第四，建筑公司对已处理但尚未收到的项目付款结算的财务和税收处理
五，项目承包商从纳税人提供的用于建筑服务的应付建设资金中支付的抵押存款和保证金的财务和税收处理
六。适用于建筑合同清算，建筑供应，旧建筑项目和新建筑项目的一般和简化税收计算方法的财务和税收处理
VII。建筑施工企业财税待遇综合案例
VIII。纳税人销售房地产的财税待遇
IX。房地产开发企业财税待遇综合案例
第三章对税收优惠的全面理解
适用于所有行业的增值税优惠政策
一，小型和微型企业的增值税优惠政策
2.从特殊设备和技术维护费用中扣除增值税的优惠政策
III。资产重组的优惠增值税政策
第2节适用于特定行业的增值税优惠政策
II。农产品增值税优惠政策
III。农业生产资料增值税优惠政策
IV。资源综合利用的增值税优惠政策
五，增值税优惠政策，以促进残疾人就业
六，软件产品增值税优惠政策
VII。电力优惠增值税政策
VIII。增值税优惠政策
IX。文化企业增值税优惠政策
十，军事工业系统的优惠增值税政策
11.适用于公安和司法部门的优惠增值税政策
12.供热公司的增值税优惠政策
13.水厂（公司）的优惠增值税政策
14.煤层气开采企业的增值税优惠政策
15.维修的优先增值税政策
16.拍卖行的增值税优惠政策
17.黄金，钻石和铂金的增值税优惠政策
18.外国政府和国际组织对免费援助项目的增值税优惠政策
19.蔬菜流通增值税优惠政策
20.进口种子来源的免税优惠政策
对研发机构购买的设备征收增值税的第二十项优惠政策
22.一些鲜肉和蛋制品流通的增值税优惠政策
23.农村饮水安全项目建设和运营的增值税优惠政策
24.新型显示设备行业的增值税优惠政策
在成都和双流三个机场的民航国际航班上使用保税航空燃料增值税的优惠政策
26.熊猫优惠金币增值税优惠政策
27.中国邮政储蓄银行的重组和上市不受增值税优惠政策的约束
28.租赁飞机进口飞机的增值税优惠政策
29.原油和铁矿石期货保税交割的增值税优惠政策
30.新墙面材料的增值税优惠政策
大型客机和新支线飞机的三十一项增值税政策
三十二项免税，用于企业改革和增加政策
第三十三，增值税立即征收并退还
34.减税政策
35.针对金融企业表外利息的增值税改革政策
第三十六条：二手房个人销售的改革政策
37.企业对企业加税政策适用于增值税为零的跨境应税活动
38.免征增值税改革的增值税
第四章政策运用
第1节，通过对政策的正确理解来节省税款
第五，代垫预付运输费，特价票
六，租用包装材料时如何计算保证金？
VII。如何扣除私人车辆的燃油成本
八，一般购销买卖，节省税金和利润
IX。通过网络结算从总部转移货物和递延税款
X.优惠政策必须熟悉，正确使用可以节省税收
应当使用十一，详细检查减免券来抵消税收负担
第二部分通过比较分析选择节税
首先，有几种类型的销售方式，您可以选择比较税收。
其次，醉佳选择供应商，关键是看净利润
第三，单位销售回扣以节省税款，掌握方法和时机
第四，托运有两种类型，您需要比较其中一种
五，聪明地转换商业模式，为相同的收入征收不同的税款
六是最佳方法，比较临界点方法
第五章风险预防
处理销项税时的税收风险
1.增值税应纳税额的确定时间不正确
II。处理商品和服务，无形资产或不当地视为不当
III。在县（市），省（自治区，中央直辖市或计划分开的城市）提供建筑服务
第四，销售不正确
五，价格不合理的处理不当
六。兼职会计，无需单独会计
VII。混合销售处理不当
VIII。无法确保销售收入的完整性
进项税处理中的税收风险
1.增值税抵扣券不符合要求
2.不应抵扣进项税
第三，进项税额应不做任何转移
第四，扣税证明不符合要求，信息不完整
第三节发票使用管理中的税收风险
I.不允许开具增值税专用发票
II。增值税发票未及时认证（检查）
3.发票不符合税法
IV。虚拟发票
第四节税收控制设备管理中的税收风险
1.防伪税控专用设备被盗或丢失的税收风险
2.未能按照规定安装和使用税控设备的税收风险
第5节，逾期申报和逾期税款的税收风险
1.逾期申报
2.逾期税款
第6节：销售超过小型纳税人标准的纳税人的税收风险
第七节帐户处理中的税收风险
第八节纳税人签订合同中的税收风险
第IX节税收筹划中的操作风险
第六章
销项税的自查点
1.对纳税义务发生时间的自我检查
对销售收入的完整性进行自我检查
3.对认定的销售额和认定的应税服务进行自我审查
第四，价格过高的自我检查
五，适用税率的自查
进项税的自查点
1.对申报进项税额的可抵扣范围进行自我检查
对运输费用进项税的自查
3.对农产品购买发票的进项税进行自我检查
4.成品油进项税的自我审查
五，收费公路的自查
6.进项税转移的自查
第3节：增值税专用发票和普通发票的自检点
在任何情况下都没有按照规定保存特殊发票和特殊设备吗？
II。是否存在未按要求开具特殊发票的情况？
III。是否有无法开具特殊发票的情况？
第四，是否有任何不按规定获取发票的行为
五，是否有不按照规定保留发票的行为？
6.其他重要的自我检查事项
关于增值税优惠政策的第二点自我审查
第5节：增值税的自我检查方法（{}}首先，检查帐户之间的异常对应关系
其次，检查帐户之间的特殊对应关系
第三，检查帐户之间的余额
IV。税务自查中需要注意的其他事项
五，异常财务数据分析
6.分析财务指标是否异常
7.库存清单，检查仓库的实际库存是否与财务账簿匹配
八，检查凭证和附件是否匹配
九，检查帐户处理的相关性
X.检查帐户处理的异常行为
十一，检查帐户处理和实际操作条件的一致性
第七章简明扼要
-增值税增值税常见问题和热点问题分析
分析进项税的常见问题和热点
分析销项税的常见问题和热点
分析发票的常见困难和热点问题
第四节其他常见问题和热点问题的分析（{}}时间表
附表1主要纳税人的增值税事项清单
附表2增值税销售的一般法规和特殊法规清单
附表3建筑服务，房地产销售和房地产经营租赁的增值税政策清单
附表4融资租赁和融资售后回租的特别政策清单