根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
企业所得税范围:根据企业所得税法,确定为企业和其他创收组织。为避免双重征税,还规定个人独资企业和合伙企业不适用本法;
企业所得税的征收通常分为两类:审计征收和批准征收
会计核算:通常是一个会计相对健全的单位。该单位会根据收入减去费用和支出来计算会计利润,然后根据税法调整为应税收入,然后乘以相应的税率(通常为25%,取决于是否符合优惠政策)计算所得税
批准的收款:主管税务机关根据单位的健全性(例如收入和费用是否可以准确计算)确定应税收入率,然后将收入或费用乘以批准的应税收入率要么除以(成本需要考虑某个利润率)以计算应税收入,然后将其乘以税率以计算应税收入
了解?
企业所得税年度纳税申报表附表1(1)
销售(业务)收入和其他收入的详细信息
报告时间:年月日金额单位:人民币(列于拐点)
纳税人姓名(签名):
纳税人代码:行项目金额1 1.销售(业务)总收入(2 7 12)21,主营业务收入(3 4 5 6)3(1)商品销售4(2)提供劳务5(3)资产使用权的转让6(4)建筑合同72,其他业务收入(8 9 10 11)8(1)物料销售收入9(2)采购代理佣金收入10(3)包装租金收入11(4)其他123.视为销售收入(13 14 15)13(1)来自自产和委托加工产品的收入被视为销售14(2)处置被视为销售的非货币资产15(3)其他视作销售收入16 2.其他收入总计(17 24)171,营业外收入(18 19···23)18(1)固定资产利润19(2)处置固定资产净收入20(3) )非货币资产交易收益21(4)出售无形资产收益22(5)罚款净收入23(6)其他242,应在税收中确认的其他收入(25 26 27 28 29)25(1)应付债权人原因已付应付款26(2)债务重组收入27(3)捐赠资产28(4)资产评估增值29(5)其他法定代表人(签署)):经理(签名):
公司所得税额的计算公式如下:
应付所得税=应纳税所得额×25%
其中:
应税收入=利润+税项调整的增加额-税项调整的减少
利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收入+营业外收入-营业外支出
公司所得税的计算和支付:
根据《条例》:按年度计算的企业所得税,按月或季度预缴,在月末或季度末后15天内预缴:在年末后4个月内结清另外,应缴企业所得税的计算公式为:
应缴企业所得税=应纳税所得额×33%
根据《细则》,企业应根据纳税期限的实际金额预缴所得税。如果难以按实际金额预付款,则可以按上一年的应纳税所得额的1/12或1/4缴纳。或按照税务机关批准的其他方式预缴所得税。据此,预缴企业所得税的计算公式为:
月(季度)的预付所得税=月(季度)的应纳税所得额×33%
要么:
每月(每季度)的预付所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12(或1/4)×33%
企业应缴纳的企业所得税,应按月(季度)预缴,并于年末后在规定的期限内结清。计算公式为:
年应纳税所得额=年应纳税所得额×33%
结算中的应付所得税(可退还)=应付年度所得税的每个月(季度)的应付所得税总额
纳税人无法提供完整,准确的收入,成本和费用证明,无法正确计算应纳税所得额的税务机关会验证应纳税所得额。在这种情况下,计算企业所得税的公式为:
应缴企业所得税=税务机关批准的应纳税所得额×33%