企业通过税收优惠政策获得税收优惠以实现税后利润最大化，是企业实施税收筹划的常见方式。由于税收优惠政策的复杂性和适用要求的高，不同的优惠政策带来的预期税收利益和计划成本以及对税后利润总额的影响是不同的。1.在采用多项税收优惠政策时，您必须进行比较分析，并在综合平衡后做出选择。税收优惠政策规划的重点是根据自身条件和现行的税收优惠政策。
融资方式的多样性决定了不同的融资方式对公司税收负担的影响不同。
1.吸收投资。在吸收投资的许多组织形式中，选择最有利于税收筹划的形式可以减轻纳税人的应纳税负担。一般而言，公司成立之初易受外界因素的影响，损失的风险较大，宜采用分支机构；在公司正常运营时，子公司的设立可以享受税收优惠。
从税收的角度来看，合作企业的组织形式是筹集投资的最佳途径。
2，股票融资。股份发行是股份制企业融资的基本形式。股份制企业在筹资阶段的税收筹划主要体现在发起人认购注册资本。发起人一次认购股份的，不能享受所得税优惠；发起人在法律规定的期限内认购股份的，企业的发起人在全部到位后仍可以按照出资额分享利润。企业欠缺的资金缺口可以通过负债解决，负债中包含的利息可以冲抵公司收入，从而减轻了纳税人的税负。
3.发行债券。发行债券是筹集借款资金的重要途径。从税收的角度，分析发行债券的融资方式，可以看到最大的优势是债券利息被包括在财务费用中并在税前支付。本质是国家承担部分利益，使企业享受税收优惠。
4.借用。借贷是公司筹集资金的常见方式。借款利息是在税前支付的，借款利息通常低于债券利息，从而降低了融资成本。
5.融资租赁。融资租赁使公司能够快速获取所需资产，而不必担心设备陈旧。尽管租金较高，但融资租赁可以在税前扣除。
投资过程中的税收筹划
投资是指公司为了获得未来利益而投资一定数量的财务或物质资源的经济活动。由于不同行业和不同产品之间事实上的税收政策差异，企业的最终投资收益也将有很大差异。对投资者而言，税收是投资收益的一种抵扣，应纳税额直接影响投资回报率，进而影响企业的投资决策。特别是，应纳税额对投资决策的影响以及折旧税收减免的存在需要投资者更多的关注。因此，公司应在投资过程中进行税收筹划，这通常应从应纳税额和折旧中考虑。
（I）应付税款对投资的影响
1.选择投资项目。企业内部投资的风险较大。一旦决定错误，将严重影响企业的财务状况和最终的经济效益。因此，企业必须采用科学的方法进行预测和决策，并从税收的角度选择最佳的投资项目。
2.选择投资方式。选择投资方式时，企业不仅应考虑投资的实际收益，而且还应从税收角度分析企业可获得的潜在收益。
3.选择投资形式。从税收的角度来看，公司应比较多种投资形式，并选择最有利于公司税收筹划的形式，以使企业的投资收益最大化。投资形式的选择通常在关联公司中使用。关联公司通常通过内部投资形式的变化来进行微妙的内部投资收益内部转移，从而达到公司税收筹划的目的。被投资公司的资产负债表通常被用作选择投资形式的基础。例如，当子公司的资产和负债较小时，母公司可以根据债券选择投资子公司。由于债券利息是从税前利润中支付的，因此可以减轻子公司的税负，使企业集团获得最大的收益。最佳投资收益。
（II）折旧信用税投资的影响
企业的折旧费用通常在税前支付。折旧额直接影响企业税前利润水平，进而影响企业应纳税所得额。因此，企业在做出投资决策时应充分考虑旧税收减免对投资收益的影响。
折旧对计税期有直接影响。使用直线法计算的每个期间的折旧额相同。在其他条件下，每个期间的应纳税所得额很小。如果税收法规允许，可以使用加速折旧方法，因此折旧额可以逐年减少。在折旧期间，前几年扣除的税额更多，而接下来的几年则减少。尽管应计的年度折旧总额没有变化，但这等同于延迟纳税期限并加速了企业的资本周转，这等同于企业获得无息贷款。
折旧也会影响实际的纳税额。当采用加速折旧法时，应交的早期税额很小。从货币时间价值的角度来看，早期获得的折旧折扣高于后期获得的折旧折扣，因此企业总体上可以提高投资回报率和投资收益水平。。
运营中的税收筹划
（1）成本会计中的税收筹划
1.库存评估方法对税收的影响。库存评估有许多选择。不同的方法计算出不同的库存价值，不同的成本和不同的账面利润，因此应税收入也不同。例如，在价格上涨的情况下，可以采用后进先出的方法对存货进行估价，这样期末的存货成本就很低，而售出的商品成本就很高。反过来减少利润和税收负担；价格下跌时，可以使用先进先出存货的计价方法减少了期末存货的成本和销售商品的成本，从而减少了利润和税负。可以看出，在会计制度和税收法规的情况下，企业可以根据不同的外部经济环境，及时征得税务机关的许可，对新会计年度的库存计价方法进行调整，从而有效调整利润并减少税收。基础，减轻税收负担。
2，固定资产折旧方法对税收的影响
（1）延长折旧期限对税收的影响。对于有资格享受一定减免税期限的企业，固定资产的折旧年限可以在成立之初就超过正常折旧年限。在整个折旧期间应计折旧的总金额保持不变，但企业缴纳的所得税金额却大不相同。
（2）缩短折旧期限对税收产生的时差影响。在会计制度和有关规定允许的情况下，从税收的角度来看，企业可以将折旧年限缩短到正常时期以下。采用缩短折旧期限的税收筹划主要是为了使企业在考虑货币时间价值的情况下享受所得税优惠。这种方法将减少过去几年公司的利润，并减少税基。在接下来的几年中，将支付较少的折旧，更多的利润和更多的所得税，因此几年后所得税的最终价值将小于现值。因此，公司整体上享有所得税优惠和货币时间价值。
（II）产品定价中的税收筹划
1.国际转让价格对税收的影响。跨国公司适应不断变化的国际市场
市场环境降低了运营风险，并且大多数管理和管理权力被划分为位于各个国家/地区的责任中心。每个责任中心都使用其跨国公司建立的内部转移作为内部控制和解决的基础。在不违反东道国税收法规和相关国际税收条约的前提下，跨国公司可以设定较高的转让价格以转移在高税率国家设立的子公司的利润，或者可以使用较低的转移价格在东道国设立公司。税率低的国家增加子公司的利润，以减轻税收负担并提高跨国公司的整体利润水平。
2，内部转让价格对税收的影响。转移内部资产的经营活动通常发生在关联公司内部，因此应确定合理的内部转移价格以实现定价中的税收筹划。基本方法是：
（1）使用不同地区的税收差异来计划税收差异。为了促进某些地区的发展并实现合理的生产力布局，国家经常通过优惠税收政策指导它们。
（2）税收差异是根据不同产品的税率差异来计划的。为了促进中国产业结构和产品结构的合理化，使其适应国民经济的发展，税法规定了不同产品的消费税税率。税率差异可用于企业集团内，以通过合理地调整内部转让价格来达到减轻税收负担的目的。
利润分配中的税收筹划
1.股份制企业税后利润分配决策对纳税的影响。为了维持和保持公司股票的信誉，股份制企业应当向股东分配股利。如果公司支付现金股利，股东应按照收到的股利的适用税率缴纳个人所得税；如果公司发行股票股利，则股东持有的股利实质上是股东获得的现金股利，然后以现金购买公司股票形式简化，但股东暂时免征个人所得税，这在股东需要现金时可以实现。
2，外商投资企业利润分配对税收的影响。为了鼓励外国资本继续投资，中国政府可以享受减税和免税优惠，以及对在税后利润中进行再投资的企业所支付的税收返还。因此，外资企业的外国投资者应按照中国的产业政策，将税后利润进行再投资，并在规定的期限内继续经营，以便在税后利润分配中享受税收优惠。这种再投资的利润分配通常是享受多种税收优惠，从而提高企业的整体经济效益。
税收已成为现代经济生活中的热点。无论是公司法人还是自然人，只要发生应税行为，均应依法纳税。税收筹划是企业充分利用税收政策的新课题。在新形势下，企业作为纳税人，熟悉税法和财务会计制度，充分利用税法，运用税法优惠政策，为企业创造经济效益。
首先，筹款的税收筹划
（1）基于资本结构的税收筹划
对于任何企业而言，筹款是一系列业务活动的前提。没有一定数量的资金，就无法获得预期的经济利益。作为相对独立的财务管理活动，融资主要通过资本结构的变化对公司财务业绩产生影响。因此，在分析筹款中的税收筹划时，应强调两个方面：资本结构的变化将如何准确地影响企业的绩效和税收负担；如何在节省税款的同时实现企业资本结构的组织所有者的目标是最大化税后收益。
资本结构由融资方式决定。不同的融资方式会形成不同的税前和税后资本成本。为决策提供资金的目标不仅需要筹集足够的资金，而且还需要将资金成本降至最低。由于不同融资方案的税收负担通常是不同的，因此公司可以在税收决策中使用税收筹划。企业经营活动所需的资金通常可以通过从银行获得长期贷款，产生债券，发行股票，融资租赁以及使用企业的留存收益来获得。下面比较各种融资方式的融资成本，为公司选择融资计划提供参考。
1.几种融资方式的资本成本分析。
（1）长期借款费用。长期借款是指借款期限超过一年的借款。固定资产或无形资产的购置和建造等大规模支出需要长期借款以帮助完成。其成本包括两部分，即借款利息和借款费用。一般而言，较高的借贷利息和借贷成本将导致较高的融资成本，但是由于合格的借贷成本和借贷成本可以包括在税前成本的扣除或摊销中，因此可以起到减税的作用。例如，一个企业获得了一笔为期五年的长期贷款200万元，年利率为11％，融资费用比率为0.5％。因为借贷的利息和借贷成本可以包括在税前成本扣除或摊销中，所以企业可以少缴纳366,600的所得税元。
（2）保证金成本。发行债券的成本主要是指债券的利息和融资成本。债券利息的处理方法与长期贷款利息的处理方法相同，即可以在所得税前扣除，应以税后债务成本为基础。例如，某公司有5年期的债券，总面额为200万元，票面利率为11％，费用比率为5％。由于可以在扣除所得税前扣除债券利息和筹款费用，因此企业可以少缴纳39.6万元的所得税。如果以溢价或折价发行债券，为了更准确地计算资本成本，应将实际价格用作债券融资额。
（3）保留的收入成本。留存收益是企业缴纳所得税后形成的，其所有权属于股东。股东将这部分未分配的税后利润存入企业，实质上是对企业的一项额外投资。如果公司将留存收益用于再投资，并且获得的回报率低于进行其他类似风险投资的股东的收益率，则公司应将留存收益分配给股东。由于债券成本困难，因为难以准确地衡量企业的未来发展前景和股东承担的未来风险所需的风险溢价，因此难以估计保留收益的成本。由于未分配利润是在公司所得税后形成的，因此企业对未分配利润的使用不能作为税收减免，也无法节省税款。
（4）普通股成本。通过发行股票来筹集资金对于公司发行股票而言是昂贵的。在计算资本成本时必须考虑资金成本。例如，如果一家公司发行了发行量为人民币100万元的新股，则募集成本为该股票市价的10％，该公司发行股票以募集资金。发行成本可以在扣除公司所得税之前扣除，但是资本占用费（即普通股股利）必须包含在所得税中分配后。公司发行的股份可节省税金100×10％×33％= 3.3（万元）
除了较高的资产负债率外，它不仅会带来高回报，而且会相应增加企业的经营风险。
3.基于资本结构的税收筹划。一般而言，企业在自积累（留存收益）融资中承担的税负大于向金融机构贷款承担的税负，而贷款融资承担的税负比公司间承担的税负重。贷款。公司间借贷的税负大于内部筹款的税负。这是因为从资金的实际所有权或资金风险的责任的角度来看，自我积累方法最大，企业内部筹资方法最小。结果，他们的税收负担将相应地改变。从税收筹划的角度来看，内部筹资和公司间借贷方法效果最好，其次是金融机构贷款，而自积累（保留收益）方法的效果最差。这是因为通过企业内部融资以及公司间借贷和资金借贷，这两项融资活动涉及更多的人员和机构，因此很容易找到降低融资成本和提高投资规模收益的方法。金融机构在贷款方面名列第二，但公司仍可以利用与金融机构的特殊业务联系来实现一定程度的减税。自积累（保留收入）方法由于资金的拥有和使用是整合在一起的，税收难以划分或抵消，因此难以进行税收筹划。
以上公式表明，只要息税前利润率高于债务成本，增加债务额和增加债务比例，就会带来提高债务水平的效果。股权资本收益。应该清楚的是，这种分析纯粹是基于理论意义，没有考虑其他限制因素，尤其是风险因素和风险成本的增加。因为随着负债率的增加，公司的财务风险和融资风险成本必然会相应增加，因此负债的成本水平超过了息税前的投资收益，因此债务融资呈负数。杠杆效应，即股本回报率它随着负债的数量和比例的增加而减少，这恰恰是上述建议达到节税效果的目的，必须以不扣除利息和税金前的投资收益为前提。负债成本。
（II）筹款中税收筹划中的一些特殊问题
1.租赁的税收筹划。作为一种特殊的融资方式，租赁在市场经济中越来越多地被使用。租赁过程中的税收筹划对减轻企业税收负担具有重要意义。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而引起的资本占用和运营风险，而且可以减少企业的应税收入，并通过支付租金来减轻所得税负担。对于出租人而言，租赁消除了使用和管理机器所需的投资，并且还产生了租金收入。此外，机器设备的租金收入应按5％缴纳营业税，其税负低于其销售收入所支付的增值税。当出租人和承租人属于同一企业集团时，租赁可以使他们直接和公开地将资金从一个企业转移到另一个企业，从而达到转移收入和利润，减轻税收负担的目的。此外，租赁的节税效果不仅在同一利益集团内实现。即使在提供租赁设备的专业租赁公司的情况下，承租人仍然可以从减税中受益。租赁还可以使承租人及时开始正常的生产和经营活动并获得收益。
2.为筹集利息而进行的税收筹划。根据现行财务制度的规定，企业筹资的利息费用，应当在筹建期间计入开办费用，并自开始之日起不少于五年摊销。企业生产经营情况；投入财务费用。其中，与固定资产或无形资产的购建有关的资产，在尚未交付使用或已经交付使用但尚未交付使用时，应当计入购建资产的价值。已完成，最终帐户已完成。众所周知，财务费用可以直接冲销当期损益，而启动费用以及固定资产和无形资产的价值必须分期摊销，以逐步减少当期损益。因此，为实现税收筹划，企业应尽可能增加融资利息支出在财务费用中所占的比重，并缩短工期和资产购建周期。
第二，税收筹划问题和发展前景
（I）税收筹划中的注意事项
目前，中国企业在进行税收筹划时应特别注意两个问题。
1.税收筹划活动必须合法，及时。中国的税收制度还不完善，税收政策也在迅速变化。纳税人必须熟悉税法，会计和财务制度，并充分利用税收政策与会计和财务制度之间的差异。
再见了，如何结合前者和前者，在使用策略进行计划时，应该预测策略更改的影响以防止计划风险。原来是税收筹划。政策更改后，可能会被认为是逃税行为。因此，当前税收筹划的重点应该是充分利用现有税收优惠政策，尽快制定税收优惠政策。这个空间很大。许多纳税人不了解某些优惠税收政策，并且某些政策尚未得到充分利用。在实行税收优惠政策时，我们必须具有紧迫感；否则，一些税收优惠将在一段时间后取消。
2营业税筹划必须遵守经济原则。企业税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加税收，提高经济效益。但是，在企业税收筹划和实施过程中，会产生各种费用。因此，在进行税收筹划时，公司必须首先将预期收入与成本进行比较。仅当预期收益大于成本时，才计划该计划。只有这样才能付诸实践，否则将毫无价值。另外，企业在进行税收筹划时，不仅应着眼于某个税收环节中的个人税收负担，还应着眼于整体税收负担。同时，他们应该使用各种财务模型来比较和分析不同的税收筹划方法。为了达到节约税收和增加收入的综合效果。
（II）税收筹划的发展前景
税收筹划是在宏观经济背景下进行的。一个国家的法律建设，特别是税法的建设，在很大程度上决定了税收筹划的方向和方法。此外，当地情况的不同以及税务机关对法律法规的理解的不同也会影响计划的成功。没有。但是，随着人们对纳税人权益保护意识的增强，税收筹划不仅将受到纳税人的重视，还将被税务机关所接受。因此，税收筹划在中国具有广阔的前景。
在市场经济中，企业是独立运作的经济实体，对自己的损益负责，并具有独立的会计核算。它的经济行为和经济利益是紧密联系的。追求利益最大化已成为企业的最终目标。同时，市场经济是基于法律的经济。依法纳税是企业（纳税人）的义务。税收的无偿性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税收负担，公司自然会找到减税，免税或递延税款的方法。在这种直接的经济利益的推动下，税收筹划应运而生。
在具有相对完善的市场机制的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。投资者和纳税人不仅在决定投资和经营之前比较各种选择，以找到最佳的税收解决方案以最大化税后利润，而且政府也认可甚至鼓励合理合理的税收筹划。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未引起纳税人和投资者的关注。税收贯穿企业生产经营的全过程，企业生产经营各个环节的实现都伴随着税收的影子。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略税收的存在，他们可能必须为此付出更多。企业的税收行为既涉及企业又涉及国家。例如，如果遵守税法规定的企业征税行为，将使企业和政府受益，促进企业的经济效率，促进法治和社会，法治的建设。国家的经济发展。这是一个值得探讨的问题。
1.税收筹划的含义和特征
通常，公司有三种减轻税收负担的方法：逃税，避税和节税。
（1）逃税。逃税是故意违反税收法律法规并使用欺骗和隐瞒来逃税的纳税人。这是公然违反法律的行为，一经发现便会受到法律的严惩。
（2）避税。避税是指纳税人利用薄弱或模糊的税法使所缴税款少于应纳税额。实际上，它并不违反税法。这是纳税人使用显然遵守税收法律和法规的法律形式的使用，但实际上与实现其目的的立法意图背道而驰。因此有人将避税称为“合法逃税”。
（3）节省税收。节税一般是指为实现减税目的而在各种营利性经济活动中选择最轻或最优惠的税种。在《税法》和《税法》的详细实施细则中，纳税人可以适用一些规定，谁可以获得减税率，谁就能获得常规的减免税。投资者可以为他们选择优势。例如，在选择业务运营组织形式时，中国对公司和合伙企业实施了不同的税收法规，而公司出于税收动机选择其业务方法。在这种情况下，纳税人进入了立法者不想控制或认为与财政相关的行为区域。立法的目的是确定区分节税和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人的行为领域是立法者想要控制但不能成功完成的领域。这是法律措辞上的缺陷和类似问题的结果。
以上分析表明，如果企业使用逃税，逃税等违法手段减少应纳税额，则企业不仅要承担税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉，从而造成企业遭受更大的损失。即使采用非非法避税措施来减少应纳税额，政府也会采取反避税措施。随着中国税法的逐步完善，企业避税的空间将越来越小。税法允许甚至鼓励节税。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是获得合法税收利益的企业税收筹划的最重要体现。
当然，税收筹划的含义并不仅仅意味着表面上的税收节省。作为业务管理的重要组成部分，税收筹划必须服从公司财务管理的目标，即最大限度地提高公司价值或最大化股东财富。因此，公司税收筹划的最终目标应该是最大化公司利益。
税收筹划是指遵守税收法律和立法精神，利用税收优惠或税收法规的选择，通过事先安排和计划企业投资，管理和财务管理活动来减轻税收负担最轻或最佳地使利润最大化。它具有以下重要功能：
（1）合法性。税收筹划不仅符合税收法规，而且反映了税收的政策取向。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这符合立法意图。因此，它是国家允许和鼓励的。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。
（2）选择。由于税收系统要素中存在税收灵活性，以及金融系统中会计方法的选择。企业如何根据债务和所有者权益来优化投资结构；如何根据其税收义务选择机构设置；如何根据纳税水平选择不同的业务方法会影响应纳税额和利润。税收筹划是在两个或多个方案中选择税负最轻或最佳的方案，以实现企业的最终业务目标。选择税收计划的标准不是税收负担的最小化，而是企业价值或股东财富的最大化。
（3）完整性。税收筹划的完整性一方面是指这样一个事实，即税收筹划不仅要关注某个税收环节中单个税收的税收负担，而且还要关注整个税收负担的权重；另一方面，总税收负担的重要性不是税收的选择该计划最重要的基础是衡量“节税”和“增税”的综合效果。当企业面临多种税收选择时，应选择总体收益最大但纳税最少的一种。毕竟，相比提高企业的经济效率，减轻税收负担只是一种方法。
第二，公司税收筹划的可行性分析
为了追求经济利益，投资，管理和财务管理的税收筹划是绝对必要的，但是税收筹划的实施必须具有一定的经济环境和相应的支持措施作为前提。现阶段企业实施税收筹划是可行的，主要体现在：
（1）税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。国家征收的税种，征收的税额以及征收的方式都反映了政府的政策意图。税收法律，法规和政策通常针对不同的部门，行业，企业和产品，并且待遇不同。对于那些需要在税收方面受到鼓励的人来说，他们经常少收或少收税。更多税收。因此，如何为企业纳税通常有多种选择。
企业可以调整自己的行为，从而避免税收限制，并达到国家鼓励的政策条件。这不仅有利于企业的微观发展，而且达到减轻税收负担的目的。
（2）尽管该国的税法和法规已经不断完善，但在覆盖范围上仍可能存在空白点，联系上的空白以及总规模上的模糊边界。它还为公司税收筹划提供了可能性。
（3）在当前的财务会计系统中，某些规定具有灵活性，并且可以自由确定某些财务处理方式。例如，库存评估方法可以包括先进先出法，加权平均法和后进先出法。固定资产的折旧可以是直线的，也可以是加速的。企业的环境和自身个性充分利用了这种法律自由和选择自由，以选择对自己有利的财务处理方法和会计方法。
（4）在短期内，税收筹划在提高企业经济效率的同时，导致该国的财政收入减少。但是这种减少实际上是国家本身的意图之一。因为国家牺牲税收是为了换取经济政策的实施以及国家产业结构的优化和调整。从长远来看，企业经济效益的提高意味着国家税收的保存，这有利于国家长期财政收入的增长。因此，国家肯定并支持适当的税收筹划。这也是顺利进行税收筹划的重要保证。
税收筹划是企业应有的权利。通过确认和支持公司税收筹划，促进公司税收和依法管理税收是必然的选择。
第三，企业在税收筹划中应注意的问题
税收筹划是企业维护其权益的复杂决策过程。这是根据国家法律选择最佳税收计划的过程。它不仅涉及企业内部的各种活动，例如投资，运营和财务管理，而且与政府，税务机关和有关组织有着密切的关系。因此，可行的税收筹划应考虑所有方面，并注意以下几点：
（1）税收筹划必须遵守税收法律，法规和政策。只有在此前提下，才能确保所设计的经济活动和纳税计划得到税务机关的认可，否则将受到相应的惩罚并承担法律责任，给企业带来更大的损失。税收筹划的合法性还要求企业依法获得和维护会计凭证或记录，以便其完整，正确和正确地提交纳税申报表，并按时足额缴税。这样，就不会有税收处罚，这也是税收筹划的一种形式。
（2）税收筹划应该是成本效益分析。企业税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化整体收益。因此，必须考虑投资和产出的收益。如果税收筹划产生的收入不能超过税收筹划的成本，则不需要税收筹划。
（3）应整体上系统地考虑税收筹划。公司税收筹划的目的是使企业的整体利益最大化。也就是说，我们不仅要注意个人税的水平。一种税被少付，另一种税则可能被多付。因此，我们必须关注企业的整体税收负担。同时，我们不仅要最大程度地减轻企业的税收负担。同时也有必要避免销售和利润的减少，因为税收负担比节省的税收要少。另外，在税收筹划中，我们不应该只专注于在特定时期内缴纳最少税收的计划。相反，我们应该考虑公司的总体发展目标，选择能够帮助公司发展并增加整体收入的计划。有时，减税的目的还必须让位于企业的整体和长期利益。毕竟，与增加企业的综合经济效益相比，节税只是一种方法。
（4）税收筹划应在税收义务发生之前进行。税收筹划必须在发生应税行为或应税事实之前，计划并安排企业的投资，运营和财务管理。如果已经建立了税务事实，并且税项，税基和税率已成为最终决定，那么就不会有税收筹划问题。否则，将不可避免地成为避税甚至逃税。应在应税经济行为发生之前进行税收筹划，并指导经济活动的开展。
（5）税收筹划应注意预防风险。税收筹划的风险与不断变化的经济环境，国家政策和公司活动有关。特别是那些基于长期的税收筹划，它也包含更大的风险。例如，在很长的一段时间内，国家可能会调整其税收法律，引入一些新的税收，并减少一些税收优惠。此外，无论采用哪种税种，法律都会根据税收范围和应纳税额向税务机关作出某些专业判断。因此，在公司税收筹划中，除了全面研究税收法规外，与税务部门保持密切联系和沟通也很重要。及时征得税务部门的批准，对某些模糊或新事物进行处理，同时尽快获取国家对相关税收政策或新政策的调整信息，及时调整税收筹划方案，最大程度地降低风险并寻求避免收益争取最大的利益。
第四，结论
在现代经济条件下，税收是企业的客观财务管理环境之一。如何依法纳税，积极运用税收杠杆作用，实现经济效益最大化，已成为企业财务管理的规范和基本出发点。