参见“ 9。 “中华民国企业所得税的年度纳税申报单（A类）”的“类别”中的“类别”中的“项目”和“项目”中的“项目”。
关于加强企业所得税预缴的通知
省，自治区，中央直辖市以及计划分立的城市的国家税务局和地方税务局：
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，应按月或季度实际利润预缴企业所得税；如果难以按月或季度的实际利润预付款，根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均值或根据税务机关批准的其他方法预先付款。为了确保及时存入税款，各级税务机关原则上应按照预缴实际利润的方法，对纳入地方重点税源管理的企业征收企业所得税。
其次，各级税务机关应根据企业所得税的预付款和最终结算情况，迅速检查当年企业所得税在应纳税企业所得税中所占的比例是否过低由于某些原因，请调整预付款方式或预付款税。
第三，各级税务机关必须处理公司所得税的预付款与缴纳和存储税款之间的关系。原则上，各地的企业所得税的年度预缴额占当年企业所得税的缴纳额（预缴数字+结算付款）应不少于70％。
第四，各级税务机关应进一步加强监督管理。未按规定申报预缴企业所得税的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。
第五，加强企业所得税的预付是税收征管的重要任务。各级税务机关要高度重视，认真部署，认真组织实施。国家税务总局将适时组织监督检查，并汇报此项工作的实施情况。
国家税务总局
2009年1月20日
14.如果总部纳税人的所有下属分支机构都在该省（不包括厦门），则它是该省的城市间总部；跨省，自治区，直辖市和计划将建立一个单独的城市（包括厦门）作为省际城市总部。
15.第18行：“总部应分得的所得税额”：根据此表的第一个月（第1-16行）填写总纳税总部。本月或本季度的预付所得税金额，基于总计机构按预付比例计算的预付所得税金额。
（1）基于实际付款的跨省总部：第9行×预付款的25％应由总部共享；基于实际付款的跨城市总部：9号线×总公司应承担预付款的60％。
（2）根据上一纳税年度的月度或季度平均应纳税所得额，对省际和市级总行进行预付款：行14×总行应分摊的预付款的25％ ;根据以前的税省际市/县总部每月或季度平均年度应税收入的预付款：第14行×总部应分摊预付款率的60％。
（3）省际和市级总行以税务机关批准的其他方式预付：行总行的16×25％由总行分配；通过税务部门批准的其他方式预付的省份跨县市总部：16号线×总部应承担60％的预付款比例。
16.第19行“集中分配的税收收入的税额”：填写纳税人总部表的第一部分（第1-16行），并汇总本月的预付所得税额或四分之一为基础，本期预缴所得税额，按照中央政府中央税收分配的预缴比例计算。
（1）实际上已预付的跨省和市总部：中央政府集中分配的税款的9×25％；省内市县两级之间的总部不报告此行。
（2）根据上一纳税年度的月度或季度应税收入的平均金额，对省际和市级总行进行预付款：第14行×中央财政中央预付款的25％分配税；省际城市县总部不报告此行。
（3）省际和市级总行以税务机关批准的其他方式预付：行16×中央财政集中分配税额预付率的25％；省内市县两级之间的总部不报告此行。
17.第20行“分支机构所得税金额”：根据此表（第1-16行）的第一个月（第1-16行）的预付所得税金额填写纳税人总行总部根据分支机构，一个月或一个季度本期预缴所得税额，按股份的预缴比例计算。
（1）跨省总部根据实际预付款：第9行×分行预付款的50％；跨城市总部根据实际预付款：9号行×分行预付款率的40％由组织承担。
（2）根据上一个纳税年度的月度或季度平均应纳税所得额预付的省际和市级总部：行14×分支机构的预付比例的50％；根据上一个纳税年度省内跨省总部的应纳税收入的月度或季度平均预付款项：行14×分支机构所占预付款项比例的40％。
（3）省际和市级总行以税务机关批准的其他方式预付：行16×分支机构预付份额的50％；省内跨省通过税务机关批准的其他方式预付市/县总部：行16×分支机构预付比例的40％
（本行分行填写总行宣布的第20行“分行收入所得税额”
（4）以上第18至20行，如果所有纳税人和分支机构的总税率相同，则填写“通知”；如果总纳税人的总税率与纳税人的总税率不相同，根据《国家税务总局》的规定计算并上报《关于企业纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知》（国税发〔2008〕28号）。即，未建立第9行或第14行或第16行与第18-20行之间的关系，并且“中华人民共和国企业所得税摘要税收分配科”中各分支机构共享的所得税额之间的关系分配表”×分配比率=未建立分配税计算。
18.第21行“分配比例”：根据“汇总纳税企业所得税分配表格”填写汇总纳税分支机构确定的分配比例。
19.第22行“所得税的分配”：根据当前总行申报表“收入的共享所得税”第20行填写汇总纳税分支机构×此表的第21行“分配比例”量。
2.每月（每季度）企业所得税纳税申报表（B类）
1.纳税人在申报并缴纳企业所得税时，应按照批准的征收和管理措施（包括批准的应税收入率和批准的税收征收方法）缴纳企业所得税，使用此表格。每月（每季度），包括依法征税代理商指定的扣缴义务人。其中：按应纳税所得额核定的纳税人，按照总收入，费用和支出，支出折算的方式填写。
其次，表格标题项目：
1.“税收期”：纳税人报告的“税收期”是从公历的1月1日到该季度（月）的最后一天。
年中开业的纳税人应将“税期”报告为当月（季度）的第一天至当月的最后一天（季度），从下一年开始正常月（季度）报告情况。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人姓名”：在税务登记证中填写纳税人全名。
3.填写特定项目的说明
1.第1行“总收入”：根据总收入验证应税收入率并填写此行的纳税人。填写当年获得的总收入。
2.第2行“税务机关批准的应税所得率”：填写主管税务机关批准的应税所得率。
3.第3行“应税收入”：填写计算结果。计算公式：应税收入=第1行“总收入”×第2行“税务机关批准的应税收入率”。
4.第4行“费用总额”：根据费用和费用核实应纳税所得额的纳税人应填写此行。填写今年发生的各种费用。
5.第5行“税务机关批准的应税收入率”：填写主管税务机关批准的应税收入率。
，第6行，“应税收入”：填写计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行“总成本”÷（1-第5行“税务机关批准的应税收入率”）x第5行“税务机关批准的应税收入率”。
7.第7行“总费用”：根据将支出转换为费用并填写此行的方法缴纳所得税的纳税人。填写各种支出的累计金额。
8.第8行“税务机关批准的应税收入率”：填写主管税务机关批准的应税收入率。
9.第9行“已转换收入”：填写计算结果。计算公式：转换后的收入=第7行“总支出”÷（1-第8行“税务机关批准的应税收入率”）。
10.第10行“应纳税所得额”：填写计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关批准的应税收入率”×第9行“已转换收入”。
11.第11行“税率”：填写《企业所得税法》第4条规定的25％税率。
12.第12行“应付所得税金额”
（1）批准应纳税所得额的纳税人应填写计算结果：
根据总收入确定应纳税所得额的纳税人，应纳税所得额=第3行的“应纳税所得额”×第11行的“税率”
纳税人根据成本和费用评估应纳税所得额，应纳税所得额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”
根据支出将应税收入转换为应纳税所得额的纳税人=第10行“应纳税所得额”×第11行“税率”
（2）实行核定税额征收的纳税人应报告经税务机关批准的应纳税额。
13.第13行“收入税收减免”：填写当期的实际所得税减免，第13行≤第12行。包括减免税过渡期，小型和低利润企业，高科技企业以及经税务机关批准或备案的其他减免税的税收优惠。
14.第14行“预付所得税额”：填写当年的累计预付企业所得税额。
15.第15行“应付（可退还）所得税额”：填写计算结果。计算公式：应付（返还）所得税额=第12行“应付所得税”-第13行“所得税减免”-第14行“预付所得税额”；当第15行≤0时，在此行中输入0。