有两种情况
I.批准征收，填写B类所得税的季度所得税申报表，并根据收入*批准的征收率* 25％计算第一季度的所得税
其次，检查帐户收款，填写收入类别A的季度申报表，并根据总利润* 25％预先付款。
声明和付款将在本季度末的下个月进行。
企业所得税征收管理：
（1）纳税地点
（2）纳税期限和纳税申报单
①企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结清。
②企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预缴的企业所得税纳税申报表，并提前缴纳税款。
③企业应自年底起5个月内向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表，并清缴款项并清算应退税款。
④如果企业在一个纳税年度中开始营业，或由于合并，关闭等原因终止其业务活动，因此该纳税年度的实际营业期少于12个月，则其实际营业期间应为一个纳税年度。
⑤如果企业在年中终止经营活动，则应在实际终止经营之日起60天内，向税务机关办理当期企业所得税的清算和支付。
注意会学
季度预扣税的计算
根据税法的规定，企业在数月（季度）内预缴所得税时，应根据季度实际利润计算应纳税额；如果难以根据季度实际利润计算应纳税额，则可以一年应纳税所得额的1/4计算应纳税额的预付额或通过国家税务主管部门批准的其他方法（例如年度计划利润额）计算应纳税额的预付额。计算公式为：
季度预付公司所得税金额=月（季度）应纳税所得额×适用税率，或
季度预付企业所得税=上一年的应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率
更多 - -
企业所得税纳税人是在中国实行独立经济核算的各种内资企业或组织。具体来说，它包括国有，集体，私人，股份制，合资企业和其他组织。
企业所得税是根据应纳税所得额计算得出的，应纳税所得额是纳税人在每个纳税年度中扣除可扣减费用，费用，税费和亏损后的总收入的余额。
在计算应纳税所得额时，不得扣除以下各项：
1.资本支出。
2.无形资产转让和开发支出。
3.对非法操作和没收财产的罚款。
4.各种税收滞纳金，罚款和罚款。
5.自然灾害或事故中有偿的部分。
6.各种捐款中超过扣除标准的部分。
7.各种非广告赞助费用。
8.与收入无关的其他支出。
公司所得税的税率为33％。同时，对小企业实行二线优惠税率。即：当年应纳税所得额不足3万元，税率18％； 3万元至10万元，税率为27％；超过10万元的，税率为33％。
企业所得税有两种征收方法：审计征收和批准征收。
1.根据审计征收方法计算应纳税额：
（1）季度预付税的计算
（2）年度所得税的计算
年内应缴纳的
企业所得税和地方所得税都应在月底按月（季度）预付款结算，并且将或多或少地支付。计算税额的公式为：
年应缴企业所得税=年应纳税所得额×适用税率
应付的企业所得税的补偿和支付（可退还）=应付的年度企业所得税，每月（季度）预缴的企业所得税
（3）应税收入的计算：
税法规定，计算应纳税所得额的基本公式为：
应税收入=总收入-允许扣除
在企业所得税和纳税申报表的实际收集和管理中，应税收入的计算通常基于企业的会计利润总额，并通过税收调整来确定，即：
应纳税所得额=利润总额+税收调整额的增加-税收调整额的减少-上一年度的税负-免税收入
2.根据批准的收款方法计算应纳税额：
（1）根据固定收款方法计算应纳税额：
税务机关应按照某些标准，程序和方法直接核查纳税人的年度企业所得税，纳税人应按照规定进行申报和缴纳。
（2）根据批准的应税收入率收集方法计算应纳税额：
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或……=成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率