应计
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
工资
借款：应付税款-应付所得税
借：银行存款
每季度多缴的企业所得税，多缴的部分将在下个季度的本季度抵销，其会计分录如下：
贷款：应付税款-应缴企业所得税
企业所得税季度会计分录为：
1.产生时：
贷款：应纳税企业所得税
2.结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
3.付款时：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
季度公司所得税支付的会计分录为：
2.付款时：
3.所得税费用，是指根据企业的经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，是企业承担的所得税，是一项损益表；这通常不等于当期应付所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果仅存在永久性差异，则等于当期应付所得税。为了响应国家税收政策，通过每月结算和结算的方式实施每月所得税的征收，即增加退款和减少补贴的政策。具体表现如下：企业设立结算账户，并存入一定金额。计算当期所得税时，该税款通过结算帐户结算。即使在以后的期间有差异，也将在下一个会计期间。退货或完成。