无需进行结算和结算的会计分录，只需要调整表格即可，而无需调整科目。
企业所得税缴纳时应提供的文件
纳税人在处理年度公司所得税申报表时应如实填写并提交以下相关信息：
1.公司年度所得税申报表及其时间表；
2.财务报表；
3.备案相关材料；
4.有关总部及其分支机构的基本信息，分支机构的税收方式以及分支机构的预付税款；
5.如果委托中介机构进行纳税申报，则应签发双方签署的代理合同，并由中介机构签发报告，其中应包括税收调整项目，原因，依据，计算过程，调整金额等；
6.涉及关联方业务交易，同时提交“中华人民共和国企业年度关联业务交易”
7.主管税务机关要求提供的其他相关材料。
年度公司所得税申报流程
企业所得税在线申报操作流程
公司所得税的结算和支付流程及报告表-中文会计网校
1.对于结算和支付，企业所得税按年征收，按季度预缴，并按年度结算。结算和付款期限为该年后的4个月内。这是公司进行全面自我检查和自我检查的机会，也是最后一次调整的机会。不缴纳不正当税款（多付），减少欠缴税款的风险（逃税）。
其次，结算和付款是税收调整，不需要会计处理。通过调整企业所得税征收来增加应税收入，只会减少可用于企业税后分配的利润。
第三，清算中应把握的几个方向：
1.收入：主要是检查帐户是否已全部入账，尤其是当前付款是否仍然存在且该帐户被确认为收入而未入账。
2.成本：主要是成本结转与收入是否匹配，以及是否有多个结转。
3.费用：主要是应计项目是否符合规定以及是否有更多提及（特别是与工资相关的项目）；支付和分配渠道是否正确（尤其是与福利项目有关的支付渠道）；实际扣除项目是否正确计算（尤其是招待和广告项目）；
4.在纳税方面：除了要检查的主要税种之外，还根据需要支付了其他小税种，例如财产税，车船税，印花税，土地税。使用税等
（1）永久性差异的会计处理：
1。当调整后的应纳税所得额大于调整后的减少额时，两者之间的差额应作如下处理：
借款：利润分配-未分配利润[（应纳税所得额-会计利润）×公司所得税率×90％]
盈余公积[（应纳税所得额-会计利润）×公司所得税率×10％]
贷款：应付税款-应付所得税
2。当调整后的应纳税所得额少于调整后的减少额时，两者之间的差额应作如下处理：
借款：应交税费-应缴所得税（以红色字母表示的贷项注册）
贷款：利润分配[（会计应纳税所得额）×企业所得税率×90％]
盈余公积[（会计应纳税所得额）×公司所得税率×10％]
注：由于结算是在上一年结算时结算的，因此未分配利润和盈余公积直接进行了调整（本文假设企业以10％的比例提取盈余公积）。
（2）暂时差异的会计处理。
1。应纳税暂时性差异的会计处理：
贷款：递延所得税负债（应纳税额的暂时性差异×企业所得税税率）
2。帐户处理可抵扣额的暂时差异：
借方：递延所得税资产（可扣除的暂时性差异×公司所得税率）
示例：B公司（所得税税率为25％）在2008年的年度会计利润为人民币1000万元，企业应根据该会计利润缴纳所得税250万元。2009年3月，公司委托C税务事务所清缴所得税，上缴应纳税所得额1200万元。结算的调整项目如下：
（一）税前不能抵扣的五十万元罚款和违规票据，增加应纳税所得额；
（2）权益法确认的投资收益为人民币100万元，应纳税所得额减少；
（3）本期计提存货跌价准备50万元，增加应纳税所得额。