根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
所得税的税基是当年的利润总额,税法不允许扣除。
例如,对于商务娱乐,税法规定,与企业生产和经营活动有关的商务娱乐费用应扣除其发生额的60%,但最高不得超过销售额的5‰。 (业务)年度收入。不允许扣除的部分计入税基并缴纳所得税。
另一个例子是,扣除的广告费用和业务推广费用不得超过当年销售(业务)收入的15%;对于超额部分,扣除额在以后的纳税年度结转。
所得税的计算需要利润表和相关的详细帐目。
这是您分期支付的企业所得税。可以通过将总利润乘以25%的公司所得税率来计算。在
的末尾,您必须先结转损益,然后将所有损益表的期末余额转移到今年的损益表中在月底,
结转盈亏,首先结转收入,获得:
营业外收入5000
结转费用,费用和税金:
这样,您的总利润为750-630 = 120w(结转了当年利润帐户的余额)
您应计的所得税为120 * 25%= 30w,应计所得税
借:所得税费用30周
贷款:应纳税的企业所得税30周
最后,结转所得税
借:今年赚30w
贷款:所得税费用30周
的最终净利润为120-30-90w
很多。。。加分!