让我们今天讨论。上市公司并购非上市公司的股权，可以做什么样的节税规划？
在上述股权转让中，买卖双方都将承担十分之五的印花税，而股权的卖方是企业或个人，分别涉及企业所得税或个人所得税。所得税。
上述股权的卖方对象，如果是一家企业，则一般企业所得税为25％，符合条件的小型和微薄企业，其企业所得税率为20％，如果是高科技企业企业，企业所得税税率为15％。
如果上述主要股权的主要卖方是个人，则涉及个人所得税，股权转让的所得税率为20％。
根据上述情况，进行税收筹划。步骤很简单，第一步是
1.通过比价转移使个人资产合法化。
2.在税收低迷时期，应按优惠税率缴税。
与其他财务计划程序一样，很难为被收购公司的公司股权转让的节税计划制定标准化和统一的操作方法。
在与客户沟通的过程中，顾问应注意以下信息：
1.多少自然股东愿意进行税收筹划？他们是近亲吗？
的多少股东占被收购公司的权益？
2.此合并和收购案例是现金购买或股票购买，或两者兼而有之。
计划收购的百分比是多少，总金额是多少？
3.预计何时合并？
利用以上信息，我们可以根据客户的实际情况进行计划。
合并和收购公司的公司股权转让的税收筹划。目前，在税收大萧条中所缴纳的税收总额和所有相关服务费可以控制在交易额的6％左右。
2012年2月，上市公司A股份有限公司分为公司B和公司C。分割后，乙公司和丙公司继承并承担了甲公司的所有资产，负债，权益，业务和人员；公司A的股东成为公司B和C的股东; A公司的终止上市不受注销程序的约束。批准后，B公司和C公司的股票在证券交易所上市。A公司的主要股东为D公司持有26.90％，E公司持有22.29％，F公司持有17.92％，其他公众持股占总股本的32.89％。对于在分配日A公司的所有股东，A公司所持每股股票将转换为B公司一股和C公司一股。在此基础上，公司D相互无偿转让公司D持有的公司C的股份和公司E持有的公司B的股份。上述股份转让是该分拆上市的一部分，该公司的股票将在分拆后上市。在完成之前。
①增值税和营业税的处理
根据“国家税务总局关于与纳税人资产重组有关的增值税问题的公告”（国家税务总局公告2011年第13号）的规定，本次交易所涉及的货物转移不受增值税的约束。根据《国家税务总局关于纳税人资产重组税收的公告》（国家税务总局公告2011年第51号），该交易属于新成立的部门，属于产权转让的范围，涉及土地使用权房地产转让不收取营业税。
②土地增值税的处理
财政部和国家税务总局关于土地增值税若干特定问题的通知（财税字[1995] 048号）关于房地产并购和转让的税收和免税第二条规定：合并中，合并后的企业将房地产转让给合并企业，暂免征收土地出让金。 “根据这一规定，股份公司无需为土地使用权和房地产的转让缴纳土地增值税。
③契税和印花税的处理
《财政部和国家税务总局关于企事业单位改制重组税收政策的通知》（财税[2012] 4号）规定：“ 2012年1月1日至12月31日，2014，根据法律和合同，公司分为与原始公司的投资实体相同的两个或两个以上公司，并且衍生方和新方免征其所有权的契税。原始公司的土地和房屋。因此，公司B和C该公司无需为其转让公司A的土地和房屋所有权缴纳契税。
《财政部国家税务总局关于企业改制过程中印花税政策的通知》（财税[2003] 183号）第3条规定：“企业因重组免于贴花”这意味着在重组后，原始企业的全部或部分产权将转让给新企业。新企业签署的产权转让文件免于贴花。其他财产转让文件应按照规定贴花。
信任是一种资产分配，一种特殊的财产管理系统和法律行为以及一种金融系统。
信托与银行，保险和证券一起构成了现代金融体系。信托业务是一种基于信用的法律行为，通常涉及三方，即信用的客户，受托人和受益人。
因此，与其他金融系统相比，信任能为高净值个人带来什么？
1.信托资产不用于清算债务
为了发展业务，不可避免地要借钱，这将使债务欠账。在债务危机期间，许多公司也倒闭了。如果没有事先计划，他们将失败。如果企业家了解信任，他们可以将资产转让给信托公司。当企业面临债务纠纷时，至少其中一项财产属于信托财产或保险资产。他们不能破产。这是受法律保护的个人资产。鄂尔多斯的一些老板不得不卖掉豪华汽车以偿还债务，但是如果他们了解信托并将部分资金投入信托公司，那么至少这部分信托资产可以免除债务纠纷，即使所有其他个人资产都已出售以偿还。
信托资产独立于投资者的个人资产。他们的名义所有权属于信托公司，受益权属于受益人。单个资产可以被有效隔离并具有法律可执行性。
《信托法》第2条：本法中的“信托”一词是指受托人根据其对受托人的信任将其财产权委托给受托人。《信托法》第15条：信托财产与受托人尚未建立信托的其他财产区分开。《信托法》第十二条：受托人设立损害他人债权人利益的信托时，债权人有权向人民法院申请撤销该信托。
2，无法扣押和冻结隔离资产
信托财产也不包括在扣押和冻结的资产范围内，也受法律保护。
我们拥有银行资金，房地产，股票，基金等。如果发生债务纠纷或破产，我们将面临扣押和冻结的风险。如果您不提前离开家庭或个人个人资产，一旦风险来临，那将是无法想象的悲惨后果。
中国首富李嘉诚，艺术家梅艳芳，龙湖集团的吴亚军，SOHO中国的潘石屹和张欣，以及该国许多其他富人都选择了将财产转移给信托公司。公司变大了，表明了受益者。一旦出现风险，他们的资产将被保留。由于信托财产无法冻结和清算，而且信托财产的受益人明确，因此可以实现有效的财富继承。
3.避免婚姻风险资产分割
无论世界还是中国，成功人士面临的一个重要难题是离婚率很高。王石和赵本山的离婚离开了屋子。日照钢铁控股集团有限公司董事长杜双华的离婚案和伍兹的离婚案等涉及财产分割的问题，困扰着这对夫妻，尤其是恋爱的一方。。信托可以在这方面发挥独特作用。
由于信托财产的独立性，夫妻离婚时信托资产是不可分割的，但是可以按比例指定信托财产的受益人。这样，即使不影响离婚，也可以实现夫妻双方约定的财产分配方法。
当龙湖吴亚军和蔡奎离婚时，龙湖房地产的股权被移交给信托公司，并与蔡奎就收入权的分配达成协议。离婚并没有影响她的财产保护和龙湖房地产的股价。
媒体大亨默多克（Murdoch）和邓文迪（Deng Wendi）的离婚案，默多克（Murdoch）将家庭财产移交给了信托公司，并享有分配信托财产受益权的权利。默多克将所有受益权转让给他儿童。邓文迪的离婚在北京四合院只有一间房子和一些钱，总金额不到默多克的1％。
4.合法避税和财富继承
由于信托财产名义上归信托公司所有，因此很自然不会征收遗产税，但客户可以指定信托财产的受益人，以实现家庭财富的继承。
现在中国大陆的遗产税即将到来，高净值个人如何有效避免高遗产税，并确保财富，信托和人寿保险分配的有效传递是有效的工具。
台塑集团的创始人王永庆于2008年去世，在台湾留下了600亿元人民币的遗产。由于他一生没有制定任何节税计划，因此他仍然确定遗产税总额约为119亿新台币，创下了台湾历史上最高的遗产税纪录。
台湾首富蔡万林留下了巨大的资产。根据台湾法律，其子女必须缴纳新台币782亿元的遗产税。蔡万林以信托与人寿保险业务起家，在避税方面经验丰富，最终的遗产税仅新台币5亿元。
5.避免儿童挥霍
家庭信托是一种信托服务，可以指定信托资产的受益人。真正实现了受托人的意愿，合理安排了家庭财富分配比例。同时，信托收入可以支付日常开支，医疗，婚姻和创业精神以及其他福利人们维持高质量的生活。
财产继承案件被其子女破坏很多。若奎诺曾经坐着从父亲那里继承下来的20亿美元。这个与玛丽莲·蒙（Marilyn Meng）在一起的兄弟与希腊船长是兄弟姐妹，并笑着与美国总统交谈。领取养老金，在贫困中不幸去世。沉殿霞的女儿郑欣怡为男友改变了财产，这是资产被毁的典型案例。阿妮塔·穆（Anita Mu）担心母亲的资金管理不善，宁愿将财产转移给一家信托公司，并指出受益人是她的母亲。
家庭信托服务可以防止资产冻结，偿还债务，清算，分割和损失，并真正实现家庭财富的继承。
信托是一种资产分配方法，一种特殊的财产管理系统和法律行为以及一种金融系统。
为了发展业务，不可避免地要借钱，这将使债务欠账。在债务危机期间，许多公司也倒闭了。如果没有事先计划，他们将失败。如果企业家了解信任，他们可以将资产转让给信托公司。当企业面临债务纠纷时，至少其中一项财产属于信托财产或保险资产。他们不能破产。这是受法律保护的个人资产。前一段时间，鄂尔多斯（7.810，-0.18，-2.25％）许多老板不得不出售豪华汽车以偿还债务，但是如果他们了解信托并将一部分资金投入信托公司，至少这部分的信托资产可以免除债务纠纷，即使所有其他个人资产全部卖掉债务。
媒体大亨默多克（Murdoch）和邓文迪（Deng Wendi）的离婚案，默多克（Murdoch）将家庭财产移交给了信托公司，并享有分配信托财产受益权的权利。默多克将所有受益权转让给他儿童。邓文迪的离婚在北京四合院只有一所房子和一些钱。
介绍
最近，个人所得税法发生了变化。
因此，在这种环境下，如何将公司的资金变成股东的自有资金，所缴纳的税款仍然很小。
有很多方法。有些人使用合法的方法，有些人使用非法的方法，他们可以安然无legal地入睡。
让我们尝试一一分析它们：
01.将薪水寄给合理
这是最常用的方法，但是发送多少钱合理呢？
最初是由3500年发布的，因此实施了新的税法，并将其调整为每月5,000。
为什么？不想交个人所得税。
从理论上讲，工资应按市场价格支付。现在问题来了。
因为您不付钱或少付钱，这将使您的企业支付更多税款。
根据计算，根据新的个人所得税法，暂时不考虑社会保障因素。
如果年薪为480,000，将支付大约73,000个人所得税，
但是，在支付480,000工资后，公司所得税可以减少120,000。
并且这480,000薪水可以征税，这是合法收入。
有人问：您想增加点吗？
答案：是的，但是如果年薪超过480,000，则个人所得税的边际税率超过30％，超过公司所得税的25％。
此外，如果一家老板的家庭成员实际为公司服务，则该公司应支付合理的薪水。这样，公司的账户更加合理。
02.投资红利
如果公司赚钱，投资股利也是一种方法，但是这种方法使用的人较少，
为什么？因为有20％的个人所得税。（上市公司具有特殊的股息所得税算法。税率通常低于非上市公司的税率。）
例如，如果有100万股利，股东将必须支付200,000个人所得税，而其余的800,000将是合法收入。有税务证明。
有人问：您能分享公司的利润吗？
答：不，中国的《公司法》规定，当公司分配其当期税后利润时，应将其利润的10％提取到公司的法定公积金中，但应提取公司法定公积金的累计金额。资金是公司注册资本的50％，无法再提取。
有人还问：我支付股息来投资另一家公司，而不是供个人使用，我是否必须纳税？
答案：将金钱重新投资为个人金钱需缴纳个人所得税。
但是，我们引入了一种结构，在这种结构中，个人首先投资X公司，然后X投资实体公司。以后，如果实体公司赚钱并向X公司支付股息，则无需纳税。如果支付100万股利，X公司可以获得100万股利。因此，这种结构具有节税效果。
03.股权转让
每个人都理解这一点，但是这种方式会使用哪种情况？
例如，公司公开上市，而个人兑现了部分股份。在未来N年的收入中实现一部分。
而且，如果某个特定行业（例如某个品牌的家用电器代理商）规模庞大且利润丰厚，但账面上却没有现金，那为什么呢？因为钱存放在货物和应收账款上。股东想要现金时可以做什么，他们可以将一部分股份转让给他人。
有一些要注意的地方。如果要转让部分股权，通常是转让自然人所持有的那一部分，只要他们缴纳个人所得税。
有人制定了这样的计划（完全是虚构的），让我们看一下逻辑：
示例：WanD Cinema Line股权转让
王思聪投资了一家控股公司。控股公司控制着100万元人民币的电影院。目前，百万元影院的市场价值为330亿元。
目前，有一家风险投资公司打算斥资33亿美元收购持有WanD Cinemas 10％股份的控股投资公司。此外，王思聪打算将金钱变成个人金钱
如何在没有任何计划的情况下纳税
1.投资公司缴纳企业所得税（33-1）* 25％= 8亿
2.王思聪收到了股息的个人所得税（32-8）* 20％= 4.8亿
纳税总额：8 + 4.8 = 128亿
利润32亿，实际纳税12.8亿，税负40％
规划作业
王思聪为WanD Cinemas增资1亿元人民币，注册资本为11亿美元
Wan D Cinema有两个股东，一个十亿投资公司，一亿桑王
，风险投资公司斥资33亿美元购买了王思聪持有的1亿美元，
王思聪缴纳个人所得税（33-1）* 20％= 6.4亿
04.将汽车卖给公司
这里提到的汽车也很常见。股东为公司买车。
公司的对帐单没有该资产，也没有计提折旧费用。这是个问题。
这时，公司购买了汽车并将其变成公司的汽车。该车仍由股东驾驶。
目前，汽车的成本（包括折旧，汽油，保险，维护等）可以输入公司的成本。
公司还少缴纳企业所得税。
有人问：100万大本钟在两年后卖给公司多少钱？
答：从理论上讲，按照市场价格，价值越高，未来企业的折旧费用就越大，税收减免就越多，但一般不宜超过一百万。
另一个人问：向个人公司出售汽车是否要缴税？
答案：增值税是免税的，个人不赚钱，因此不征收个人所得税。可能会有少量交易费用。
尽管这里提到了汽车，但实际上，您可以返回公司，看看是否还有股东亲自提供给公司的一堆财产，但这些财产不在公司帐户中。可以考虑将其出售给公司。
05.租金收入
有时，股东拥有一间办公室，但没有收到公司的租金。此时，可以考虑使用此方法。
实际上，对于公司的业务，使用的是股东的不动产，当然要向股东付款以使财务报表准确无误。
有人问：这个股东不是在向公司租房吗？
答：是的，但是该税通常较低。
示例：某人在一个城市租用房地产（住房和非住房）政策：
首先，每月租金收入不超过30,000元（含30,000元）的，享受免征小微企业增值税的优惠政策。出租房屋和出租非住房均按3.5％的地方税率计算。
其次，如果每月租金收入超过30,000元，那么如果您此时租房，则按5％减去1.5％的税率计算增值税税率，而当地税收综合症的税率则为3.5 ％。其他应纳税额。
如果您租用非住宅房屋，请根据5％的税率计算增值税应税金额，并根据3.5％的当地税收综合症税率计算其他应税金额
股东在这里租房，即使以最高的8-9点缴税，但您必须知道，公司收到发票后，公司可以扣除25％的公司所得税，而这笔钱成为股东的钱（尽管有点缺陷）。
06.劳动报酬收入的使用
根据新的个人所得税法，综合收入中的劳动报酬可以扣除成本的20％。此扣除额与工资和薪金分开计算。
在这里考虑。请考虑是否可以使用董事的酬金收入（是否支付增值税？）。
07.购买发票现金
例如，我们说是花了50,000美元购买了100万张发票，为了满足资金流向，该公司给另一家公司打电话给100万美元，另一家公司扣除了50,000美元，然后试图找到一个通往剩余的950,000打电话给老板的个人卡，这种风险太冒险了，绝对不能这样做。
该国使用了大量先进的检查技术。
08.从公司借钱
有些企业家不支付自己的费用也不支付股息。如果他们没钱了怎么办？
从公司借来的钱，甚至更为夸张，例如：老板使用U形盾将100万美元转走，并将账单交给会计师
会计师只记得老板欠公司100万美元。如果税务机关可以找到，他们可以支付20％的个人所得税。这称为股息政策。
我再说一次，公司的钱就是公司的钱。如果股东拿走它，这仍然不是股东的合法收入。
如果公司中存在这种情况，请尝试尽快解决。
09.回扣
这也是非法收入。
让我们看看其他人是如何做到的：
例如，以100万吨的价格购买了一种产品，但价格提高到120万吨，然后从供应商处获得了20万的回扣。
这种虚假发票可能很困难，此外，这200,000的收入也没有纳税证明。风险太大
10.利润转移至减税
一些公司的利润相对较高。有人想到了在税收低迷中成立企业并让该公司为公司提供服务的方法。然后，利润被转移到这个萧条的企业。
然后从这些税收低迷中赚钱。
我们认为，这必须具有真正的交易基础。没有真正的交易基础，将来出现问题的可能性将会增加。
这里提到的减税企业通常采取个体工商户，独资企业和合伙企业的形式，而且一些地方政府也有退税政策，因此税率较低。
当然，如果此政策使用过多，它将成为类似的Bingbing案例。
11.年末借款利息
有人从公司借钱，然后借了出去。个人获得利息收入，并在年底将钱退还给公司。而且个人不会开具利息发票。
这也不是合法收入的证明，理论上也有一定的风险，但是由于时间短，因此很少有人关注。
此外，还有很多人为了赚钱自杀。
12.报销额继续超出限额
现在有一种现象，会计师经常对老板说，招待费超出了限额，因此无须报告，因为在扣除所得税之前是不允许扣除的。
在这里我们分析：
从老板的角度来看，这给公司带来了一些娱乐。超出娱乐费用限额后，是白皮书吗？
我们是这样认为的：如果股东已经支付了高薪而公司仍然具有相对较高的利润，则在公司支付25％的企业所得税后，股东最终将不得不支付20来支付钱回家％ 个人所得税？不要让他报告费用，应该让他多缴税吗？
作为财务主管，您建议老板不要报告这笔费用，这在逻辑上是有问题的。而且，这笔费用是公司的费用。
因此，如果这是公司的支出，则必须报告（在没有其他更好的解决方案的前提下）。如果不计这笔费用，则该公司的声明不正确。
13.利用免税政策终止合同
一位老板曾经问：我公司的账面利润今年太大了，必须缴纳大量所得税。我该怎么办？
之后，出现了问题。去年，他解雇了5名员工，并私下给予了总计约100万美元的补偿。这是老板私下给的。
这个很好的例子是老板把他的钱变成了别人的钱。
然后，如果采用了终止劳动合同的政策，那么该市内终止雇佣关系的补偿（人均约200,000）就无需缴纳个人所得税。具体文件请参见财税[2001] 157号。
终止补偿可以作为公司费用支出。
有人问：您可以在年底解雇他，然后在明年初将他遣返吗？
答案：有点不对劲。
14.红木家具的故事
该公司购买了一套红木家具，这是该公司的固定资产。几年后，计提了折旧。
然后，公司以低价出售了这家具。
但实际上，这套家具不仅没有贬值，而且还升值了，最终没人知道这套家具去了哪里。
其中之一可能正在兑现，这笔钱将成为老板的钱。
该方法是隐藏的。如果实现，这不是合法收入。
15.适用其他优惠政策
使用来自生产和经营收入的个人工商收入以及工资和薪金来计算个人所得税
使用股权激励和技术股份的个人所得税政策