折旧费用企业所得税不能抵扣吗-折旧费用企业所得税

提问时间:2020-04-29 13:10
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admin 2020-04-29 13:10
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关于企业所得税的折旧扣除

答案是计算购买年份的折旧额。对于当月购买的商品,下个月(7月)将开始产生折旧,因此请乘以6/12。

5 *(1-3%)因为残值没有折旧,所以应该减去残值。然后除以10年得到年度折旧,再乘以1/2年

折旧为什么可以在企业所得税前列支?

按照税法规定的固定资产折旧年限计提折旧是税前允许扣除的限度

税法还规定,纳税人的固定资产的折旧开始和结束期间与会计处理一致,即当月使用的固定资产在当月不折旧,并且停止使用的固定资产在同月折旧。。

哪些固定资产的折旧不允许在计算企业所得税时扣除?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第11条(主席令[2007] 63号):计算应纳税所得额时,企业计算的固定资产折旧按照规定是允许的

以下固定资产不计提折旧:

(1)房屋和建筑物以外的未使用的固定资产;

(2)以经营租赁方式租赁的固定资产;

(3)通过融资租赁租出的固定资产;

(4)已完全折旧并继续使用的固定资产;

(5)与业务活动无关的固定资产;

(6)单独记录为固定资产的土地的价值;

(VII)其他不能折旧的固​​定资产。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第57条(国务院令[2007] 512号):企业第11条中的“固定资产”所得税法是指生产产品的企业持有超过12个月的非货币资产,包括房屋,建筑物,机械,机械,运输以及其他与生产和经营活动有关的设备,器具和工具等服务等待。

折旧可以在企业所得税税前扣除吗

在确认企业应交的当期所得税时,必须首先确认公司的当期净利润。折旧费用是产品成本的重要组成部分,直接影响公司的当期净利润,从而影响公司的当期应交所得税。在会计实践中,每个纳税企业都必须按期计提折旧。确定固定资产折旧金额的因素有四个:固定资产的原值,估计的净残值(比率),估计的使用寿命和折旧方法。企业在计提固定资产折旧时,应考虑四个因素对企业所得税的影响。

1.折旧基础。

计算固定资产折旧的基础通常是固定资产的原始成本,即固定资产的原始账面价值,这也是影响折旧规模的基本因素。

2.固定资产净残值。

固定资产净残值是指在扣除估计的清理成本后报废固定资产时可以收回的估计残值。 《所得税暂行条例及其执行细则》规定,固定资产净残值的比例为在原价的5%以内,由企业自行规定;因特殊情况,需要调整残值率的,应当向财政税务主管部门备案。

3.固定资产的使用寿命。

固定资产的使用寿命会直接影响每个期间应计提的折旧。确定固定资产的使用寿命时,不仅要考虑固定资产的有形损失,还要考虑固定资产的无形损失。企业根据国家有关规定和企业的具体情况合理确定固定资产的折旧年限。预先计入了要补偿的费用和支出,减少了上期的企业所得税额,也达到了递延纳税的目的。增加净残值对所得税产生相反的影响。

4.固定资产的折旧方法

在固定资产的使用寿命内,通过不同的折旧方法产生的折旧金额,每个会计期间或纳税期间所包含的折旧金额将有所不同,从而影响企业每个期间的营业成本和利润,并最终影响公司的税收负担