应该是利润总额已扣除工资和福利费用，利润总额（调整后）×所得税率=应交当期所得税
工资和福利费已包含在费用和支出中。
根据实际金额，不得超过税前扣除的工资总额的14％。
员工教育费用也是如此，不得超过税前扣除的总工资的1.5％。
如果您在年底前应计且未超过规定标准，则如果没有实际支出，应纳税所得额将增加，并将支付所得税。
如果贷方一直都在支付雇员的补偿（应付工资），那当然会被罚款。
的原因非常简单。如果过帐了应付员工工资的抵免额，则表示在上一年或上一年进行了以下输入：
借款：行政费用（制造费用或销售费用）
贷款：应付职工薪酬
在计算当年应缴纳的企业所得税之前，已扣除当年进行此条目所涉及的金额。换句话说，这笔钱没有用作公司所得税的应税收入。（可以在应纳税所得额之前按比例扣除雇员补偿金）如果未将款项支付给雇员，则该款项将始终记入帐户。如果全年未处理，则税务机关将其视为理所当然涉嫌逃避企业所得税。因此，贵公司的会计师应将其转移以对上一年的损益进行调整，以抵消当年的支出，即增加当年的应纳税所得额。
但是，如果税务机关进行严格的调查，您仍然必须做出书面解释。因为他们还可能怀疑您的畜牧业会影响公司的年度利润。当然，通常不是这样。
在正常情况下，将收取福利费（例如：探亲的旅行费用，在自助餐厅购买食物的发票等），这当然不涉及个人所得税。该款项直接以现金支付，除了独生子女的费用外，个人福利（生活津贴），退休金和救济金（生活困难津贴）免税，其他基本上都计入工资中和税收的。防止单位通过少付工资和福利金来帮助个人避税。
1.确认福利费的定义
企业雇员福利是指雇员的雇员福利，奖金，津贴，包括在工资总额管理中的补贴，雇员教育费用，社会保险费和补充养老保险（年金），补充医疗保险费。住房公积金以外的福利，包括下列发给职工或为职工支付的现金补贴和非货币性集体补助：
（1）为雇员的医疗保健，日常生活等发放或支付的各种现金补贴和非金钱利益，包括前往该国的雇员的医疗费用，尚未实施医疗统筹的雇员的医疗费用以及支持直系亲属的员工医疗补贴，员工休养费，自雇雇员食堂的补贴或失业雇员食堂的统一午餐供应，根据国家有关金融法规的供暖补贴以及防暑和冷却费。
（2）企业尚未分离的内部集体福利部门（企业经营的社团）所产生的设备，设施和人事费用包括员工食堂，员工洗手间，美发室，医疗室，托儿所，护理室家庭和集体宿舍集体福利部门设备和设施的折旧，维修和保养费用，以及集体福利部门工作人员的工资，社会保险费，住房公积金和人工费用。
（3）员工困难补贴，或企业为帮助和救济困难员工而建立和管理的支出。
（4）退休人员的报销费用，包括退休人员的医疗费用和退休人员的其他费用。依照《财政部关于企业改组职工安置费用财务管理的通知》的规定执行。否则国家规定。
（5）符合规定的其他员工福利费，包括fun葬补贴，退休金，员工搬迁费，仅子女费用，家庭旅行费用，并符合企业员工福利费的定义，但不包括在此范围内注意每个条款中的其他费用。
2.企业发生的职工福利费，应当单独核算。企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14％。