中国现行的个人所得税征收规定和计算方法采用累进计算方法，税率范围为3％至45％。作为高收入公司高管，如果没有税收筹划，则年薪100万的高管的相应税率将为45％。
是一家消费品公司的税务总监，他对此有更深刻的理解：“我努力工作，年薪为一百万，但我必须缴纳40万以上的个人所得税，有些人一夜之间赚了很多钱，赚了上百万。但是，转让股票时缴税是不公平的。
根据新税法，每个人都要缴纳中国的个人税。具体类型分为工资收入和薪金收入9种。经营收入；利息，股息和股息收入；物业租赁收入；财产转让收入等待。其中，我们最熟悉的是工资收入。
个人税制改革后，目前的工资免税额为人民币5,000元，累进税率为7（3％至45％），每月收入为人民币80,000元（年收入为人民币960,000元），率45％。
这意味着，如果您按照现行的个人税法缴纳税款，年薪为100万的高管仍需缴纳约240,000税，尽管该税减少了，税负率约为24％！仍然很高！
针对企业高管的培训想法
在2019年之前，少数公司高管将进行税收筹划。具体想法是，通过年终奖赏计划，在设计基本年薪时，应考虑月扣除额，然后确定年薪和月薪，以确保其分配得到优化并减轻了税收负担。
但是，这种规划方法在2019年实施新税法后可能会失效！（由于2019年的薪tax税，年终奖金能否除以12？政策尚不明确！）
那么，企业高管们没有法律合规计划吗？
当然！
在这种情况下，您还可以通过设置独资经营和更改服务模式将综合税率降低到2％以下！也就是说，此时，年薪一百万的高管只需缴纳四万以上的税！税负率下降到4％！税收突然减少了20万！美丽〜
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
中信经纬客户，12月30日，问题：“葛长银：如何缴纳最经济的税收和年终奖？》
作者葛昌银（中国农业大学会计系副教授，中国和新加坡经纬特别专家）
自2019年1月1日起实施的新税收政策，“优惠套餐”变得越来越大。除了将免税额提高到5,000元外，还增加了6个特别的额外扣除额。财税[2018] 164号文明确：“获得年度一次性奖金的居民个人，符合《国家税务总局关于调整个人所得税征收方式等的通知》的规定。（国税发〔 2005]第9号）。在12月31日之前，不合并当年的合并收入，根据年度综合所得税率表（以下简称月度税），将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。费率表）。确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。 “年终奖金政策不仅持续三年，而且没有纳入综合收益。对于一些纳税人来说，它几乎等于“半额征税”。
不管政策有多好，都必须落实该政策才能享受它。如果打工仔想在依法纳税的同时获得最大的收入，他们必须设计一个薪金计划。为了依法指导依法纳税和减税，笔者为大家共享一个系统的工资节税计划。这也是公司的计划案例。主要的计划方法是将雇员的年收入分为“月工资”和“年终”奖项将分为两个部分。因为不是每个人都可以享受这6种特别扣除额，为了便于计算，我们将5000元的免税额作为基本扣除额。根据新的税率表（参见表1），选择11个关键点。年薪收入组计算“分开开发”的节税收益，并提醒操作时注意的事项。
单独支付税金2520元（4680-2160），减轻了53.85％的负担，减少了一半以上，对于这个收入组来说无疑等于“半额征税”。
从上述11个工资收入关键点的节税效果可以看出，可以适用的最低工资税率是最高的，可以超过一半，但是税收储蓄相对较低；但是节省的税款是可观的。简而言之，有好处。为了易于使用，我们将它们列出，如表2所示：
一些附加说明：
（1）此节税计划的核心是基于员工的估计年薪以及“低税率匹配”以及月薪和年终奖。该方法更加灵活，单位必须根据实际情况进行学习和利用。。
（2）节税计划列举了工资的关键点。实际上，大于临界点的“零”可以由企业的人力资源部门或财务部门酌情处理。
（3）如果年薪超过198万元（例如，数万以上），则超出部分将计入月薪，这是因为未使用这6种特殊的额外扣除政策，但该年度-结束奖金必须固定以96万元起征点，每增加1元，适用税率将从35％提高到45％。
（4）如果年收入超过很多，例如300万，则根据企业内部管理规定，可以计划将部分收入“降低所得税的45％降至35％” “递延收入”的形式。税制改革后发行。现在，工资强调支付系统的实现，必须对工资征税。
（5）根据财税[2018] 164号的规定，年终奖必须在当年颁发，以计入当年收入。该条款在2021年必须特别注意。“年终奖将被纳入全面所得税；这项计划将在这种情况下自动终止。
（6）在新税收政策实施后，对于结算和综合收益的结算也存在一个关键的税收问题。（中信经纬APP）
葛长银
中国新闻网
高级管理人员的工资水平基本上处于较高水平。因此，高管人员领薪时，如果不进行税收筹划，根据中国现行的个人所得税征收规定和计算方法，高管人员可能要额外缴纳5％的个人所得税。税收。5％听起来不算多，但是如果税基很大，则5％的总和就不会很小。
但从目前的角度来看，很少有公司在向高管人员付款时计划税收筹划。在沉重的税收负担下，高管的收入就像是未加收支的水龙头。所有仓促失去了。因此，高收入者还应制定合理，正确的税收筹划，以减轻税收压力。毕竟，这笔收入也是通过一年的辛勤工作获得的。
根据中国现行的个人所得税征收规定和计算方法，公司向高级管理人员付款时，如果不进行节税计划，则可能要额外支付5％的税款；因为高级管理人员的薪水通常有偏见高，5％的税不是小数。根据我们掌握的信息，在中国公司中很少有规管节税计划来补偿公司高管的行为（非法和非法计划活动除外）。高管的部分收入就像可惜没有在水龙上拧，这是可惜的。更可悲的是，许多人看不到这种损失，这是中国企业普遍存在的“无形成本”。
公司的经营效率非常好，年营业收入超过20亿元。公司有7位年薪高管，分别是总经理，副总经理A，副总经理B，副总经理C，副总经理D，首席财务官兼总经理助理保证金将在3年后发放，并按银行的固定存款利率支付利息。表1显示了公司2009年高管的薪水。
高级管理人员的基本年薪按月支付，支付的金额为基本年薪除以12，应纳税额的计算公式为：
[（基本年薪÷12-2000）×适用税率-快速计算扣除额]×12
高管人员的各种奖励将于明年年初发放，个人所得税将根据国家税务总局2005年第9号文件的规定计算和缴纳。应纳税额的计算公式金额为：
（各种奖金÷12）×适用税率×12快速计算扣除额
根据以上两个计算公式，我们计算了2009年公司高管的税费和负担，如表2所示：
对于公司高管的年薪，我们的节税计划设计思路是：将基本年薪和各种奖金取整，以防止由于增加1元而使税率提高到更高的水平。
参考表1中的高管薪酬结构，我们进行了节税计划，首先确定各种奖励的价值范围如下：
基本年薪占年总收入的30％至40％；
各种奖金占年度总收入的40％-50％；
风险存款占年度总收入的10％至20％；
关键点在于，应将特定的基本年薪和各种奖金的年数四舍五入，以最大程度地节省税款。
高管人员的收入减去基本年薪和各种奖金的余额被用作高管人员的操作风险保证金，也就是说，不再以30％的比率扣除操作风险保证金，而是“零”代扣代缴，该“零分数”原则上大于按30％计算的保证金金额。公司的人力资源部门需要相应地调整高管薪酬结构。
根据上述节省税收的想法，我们为公司高管设计的薪金结构和具体数据如表3所示：高管的基本年薪和各种奖金被四舍五入后，“零”为丢掉了操作风险。余量。总体而言，设计薪酬制度中的高管人员将其经营风险保证金提高了40万元，这符合“原则上保证金大于30％”的规划精神，保证金的应纳税额也将交付法院。-中国的个人所得税仍处于调整期。总体趋势是降低较高的税率。如果税率赶上了税率的降低，则滞纳金在计算税额时也可以获得一定的节税收益。高管们也“不错”，更不用说保证金和利息收入了。
根据表3中的数据和税法规定的计算公式，我们计算了公司高管的新年度税收和税收负担，如表4所示：
为了更直观地了解各个高管的特定节税情况以及不同收入水平的节税情况，我们计算了收入计划前后的税额，节税额和节税额，如表5所示：
如表5所示，该公司的高收入高管节省的税款相对较高。但是我们还需要注意分析其中一些原因。
（1）副总经理A的节税最高，因为他的风险存款增加了13万元，应税收入减少了13万元。该年度已通过了部分税款，因此税收效应是显而易见的。
税收筹划是纳税人的权利。纳税人可以通过合理的计划节省部分税款。但是，在节税过程中，也有许多公司或个人盲目追求税收筹划，伪造和迷失带来的利益，从而带来了一些安全隐患。因此，建议选择专业强大的服务提供商可帮助制定合适的解决方案。
最后，在需求平衡点上进行工作，而不会违反国家税法以实现双赢。有关更多详细信息，您可以咨询税务会计师李会计师。利会计会根据您的个人情况为您量身定制合适的节税计划。