在第32栏，“滞纳金”，在第一个帐户金额中填写滞纳金金额
在附表3附表3“税收调整项目的详细信息”的第32行“ 12.滞纳税”中：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计法实际发生的滞纳税额系统。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
每月填写“利润和利润分配表”。
非营业金属的逾期付款，是否可以在所得税前扣除企业支付的逾期付款，取决于两个方面：
1.无论是滞纳金，都不能扣除。
2.在不收取滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与公司的收入相关，如果不相关，则不能扣除。在其他情况下，滞纳金可以在扣除所得税之前扣除。
纳税时：
借：应交所得税
贷款：银行存款
根据已缴税款，输入提款项：
借：上一年的损益调整
贷款：应交所得税
扩展配置文件：
非营业费用的会计处理：
企业应以“营业外支出”为核算营业外支出的发生和结转。该科目可以根据营业外支出项目进行详细核算。
在确认处置非流动资产损失时，请记入“营业外支出”帐户，并贷记“固定资产清算”，“无形资产”，“原材料”和其他主题。
当确认存货损失和非常损失已包括在营业外支出中时，请从“营业外支出”帐户中扣除，并贷记“未清财产损失”，“存货中的现金”和其他主题。在
期末，应将“非营业费用”帐户的余额转移到“当年利润”帐户，从“当年利润”帐户中扣除，将帐户中的“营业外支出”记入贷方。结转后应该没有余额。
营业外支出是指企业产生的与其业务活动没有直接关系的各种支出，包括出售非流动资产的损失，非货币资产的交换损失，债务重组的损失，损失贸易损失，公益捐赠支出，非常损失等是公司财务中非常重要的指标。
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百度百科-损益表