滞纳金填在企业所得税罚没支出-滞纳金填企业所得税哪一栏

企业所得税汇算表填再哪里滞纳金

在附表3附表3“税收调整项目的详细信息”的第32行“ 12.滞纳税”中：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计法实际发生的滞纳税额系统。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。

国税查补罚没的企业所得税和滞纳金怎么入帐

补充所得税：

借款：所得税费用

贷款：银行

由于是去年组成的，因此应通过调整“上一年的损益”主题将其调整为上一年：

借：上一年的损益调整

贷款：所得税费用

借：利润分配/未分配利润

贷款：上一年的损益调整

逾期付款费用应计入营业外支出/罚款，其调整应与上述相同。但是：没收支出不允许扣除所得税

纳税人的滞纳金支出允许在企业所得税前扣除吗

不扣除公司所得税

因为滞纳金本来是惩罚性的，所以如果可以在税前扣除，那么就相当于一笔额外费用。

《中华人民共和国企业所得税法》第10条规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：

（1）支付给投资者的股利，股息和其他股权投资收益；

（2）企业所得税；

（3）滞纳金；

（4）罚款，罚款和没收财产；

（5）除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出；

（6）赞助支出；

（7）未批准的准备金支出；

（8）与收入无关的其他支出。