未分配利润:所得税后利润;
将商务娱乐活动直接计算为未分配利润应该是多缴了企业所得税;
商业娱乐活动直接计入当期损益,可以在扣除所得税之前扣除。
具体情况需要具体分析。
可以说的利润是指会计利润,与《企业所得税法》规定的应税收入不同。应纳税所得额是根据会计利润确定的,税额调整后要进行调整。。如果调整后的会计利润仍然是亏损,则不征收所得税。如果调整后有利润,则可能要缴纳公司所得税。
扣除商务娱乐费的金额的60%,但最高不得超过当年营业收入的5‰。
也就是说,可以扣除的实际商务娱乐费用是两者中的较小者。
但是,在计算会计利润时已扣除所有商务娱乐费。发生额与扣除额之间的差额被视为税收调整项的增加。在计算应纳税所得额时将添加此金额。