节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每个公司应缴的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
方法一
为了让股东少付或少付股息的20％个人税，公司允许股东以贷款的名义从公司收取巨额股息，并且会计记入“其他应收款-自然个人股东”。（{}}方法二
为了少缴25％的企业所得税，该公司人为地将收入记入“预付款”帐户中，并隐瞒了其营业收入。
方法三
为了减少利润，公司指示财务人员通过支付佣金来结算帐户，以帮助第三方购买各种类型的普通发票，从而达到少缴公司所得税的目的。（{}}方法4
为了减少高级管理人员的税收和社会保障，该公司人为地将工资收入从工资收入改为了劳务收入，这导致同一名员工同时获得工资和人工费用，以及-遵守劳资关系发生了。（{}}方法5
公司冒着伪造发票的风险，以伪造收入，伪造退货业务，甚至人为的多年销售退货。（{}}方法六
为了少缴增值税，企业滥用了增值税余额追收政策，导致大量增值税损失。（{}}方法七
这些书列出了大量虚构的“天文会议费”，“天文咨询费”，“天文服务费”和“天文推广费”，以达到避税的目的。（{}}方法八
为了降低增值税，该公司人为地增加了进项税，并扣除了用于简单托收项目的大量福利支出和专用发票，却没有扣除这些费用，甚至冒着购买机票的风险。错误地抵消了它们。扣。
方法九
为了减少房屋租赁的房地产税，该公司人为地将租金分成虚假项目，例如不支付房地产税的租金，物业费和管理费。（{}}十
企业可以通过将应纳税所得额存入个人卡，设置账外账户，不核算收入，甚至长期获得依法获得税务登记的营业执照来避免征税。
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许多公司通过“广告”来促销他们的产品。我们可以看到在机动车辆上的广告，在购物中心的大屏幕上的广告以及在电视上的广告……“广告”的方法有很多，如何使广告税负最低？让我们看一个案例。
案例说明
儿童产品公司是一般纳税人。为了配合6月1日的产品展览会，该公司计划投资90万元进行大型广告投放，其中电视20万元，广播10万元和室外墙面投资10万元。广告牌20万元，车身广告25万元，电梯广告15万元。有两种选择：
方案1：将所有广告直接委托给广告公司以进行规划和投放。
方案2：一些广告，例如电视和广播广告，是由广告公司放置的，而其他广告是由公司的宣传部门计划和放置的。
案例分析
哪个计划是较低的税率？
方案1：直接委托广告公司进行计划和启动，只能从广告公司获得6％的广告服务增值税发票；扣除进项税额= 90 /（1 + 6％）* 6％=51万元。
方案2：根据财税[2016] 36号的有关规定以及相关政策法规：
1.租赁用于广告的户外墙是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票；
2.通过公交车厢进行的移动广告是有形的动产租赁服务，可获得16％的增值税发票；
3.电梯广告是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票。
我们可以看到，基本上每项业务的税率都等于或高于广告公司的税率。获得的进项税抵免额为：（（））= 30 /（1 + 6％）* 6％+ 20 /（1 + 10％）* 10％+ 25 /（1 + 16％）* 16％+ 15 /（1 + 10％）*10％= 83,300元。
通过对以上两种方案的比较分析，不难发现方案2的进项税额比方案1的进项税额多32,300元。可以看出，第二种选择更具成本效益。
提示
通过这种情况，我将告诉您，在不影响广告效果的情况下，您可以考虑使用广告渠道来减轻公司税负和减轻公司负担！但是，我们必须在确保总成本不增加的基础上考虑，以免彼此视而不见。
近年来，随着税收制度的不断完善和发展，节税计划已开始发挥越来越重要的作用。如何做好节税计划已经成为越来越多的老板关心的问题。我认为，以下三种意识对于做好节税计划很有必要。
1.节税计划应该是全球性的
节税计划是指纳税人有意识地运用税收，会计，法律，金融等方面的综合知识，采取法律合理的措施，通过事先计划和安排业务，投资，和财务管理活动。为实现企业价值最大化而开展的经济活动。
节省税款的计划与逃税，拖欠税款，逃税，逃税和抗税性等税收欺诈本质上不同。有效的节税计划可以保护企业的合法权益，降低企业的税收风险，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益，从而使企业价值最大化。
做好节税计划不仅是老板和财务部门的事。每个业务部门的领导者都必须具有节税计划的意识，并将这些概念和知识付诸于每位员工的脑海。只有这样，才能提高企业的整体节税计划水平，增强企业竞争力。必须根据企业的特点建立充分参与的税收控制体系，使每个员工将自己的工作和行为视为实现公司节税计划目标的组成部分，并有意识地克服不一致的行为实现公司目标。。从原先的事后补救到事后控制，有效规避风险，加强财务管理，帮助企业实现税收利益最大化。
2.减税计划应具有专家意识
尽管减税计划需要企业上下所有员工的关注，参与和合作，但减税计划毕竟是一项非常专业的工作，其顺利实施离不开企业的作用。专家。特定于企业的是企业的财务人员。财务人员不仅是企业节税计划的主要参与者，而且还是企业节税计划的主要计划者。合格的财务人员对企业计划的成功至关重要。
我认为合格的财务人员应具备以下条件：
1.及时系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。税收政策在不断变化，因此我们不断研究经济发展特点，及时关注税收政策变化，全面准确地掌握有关税收政策法规，建立，投资，管理财富，经营和贸易。与企业合作，并终止清算。相关法律法规为公司财务人员参与并制定良好的公司税收筹划提供了前提条件。
2.精通公司会计制度，精通会计处理技能，将相关会计系统，会计处理技能与相关税收政策法规有机结合，并做好税收项目预算和税收评估工作，这就是公司财务人员参与并做好税收筹划所需的基本技能。
3.学习管理，参与决策，将企业会计和财务管理整合到公司生存的整个过程中，努力成为一名懂技术，可以管理的复合型人才，并发挥财务的核心作用企业管理中的管理。
4.良好的沟通能力。
包括上下沟通的能力，即获得领导者和同事支持的能力；
左右协调能力，即各个部门之间的合作与配合能力；
Bafang的交友能力不仅必须具有与税务部门，财务管理部门和其他部门进行沟通的能力，而且还必须具有与其他公司同行交换信息和经验的能力。特别是，应加强与地方税务机关的联系，以充分了解地方税收征管的特点和具体要求。由于具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务执法机构拥有更大的酌处权。如果它不能适应主管税务机关的管理特征，或者节税计划计划无法得到当地主管税务机关的认可，那么将很难体现其应有的利益。因此，与地方税务部门保持良好的沟通，并经常向税务专家学习，这也是节税计划成功的关键。
三，节税计划应具有先进的意识
由于政治，经济和文化差异，不同国家的税收政策也有所不同。即使在同一国家，不同地区的税收待遇也有所不同。即使在同一地区，企业的税收政策也因其组织结构和形式的不同而不同。因此，纳税地点的选择取决于企业的经营方向和机构建设的选择，对企业的税收负担有很大影响。
而且，企业的大部分税收筹划业务都在财务部门以外的其他业务部门中。可以说，税收筹划的重点主要是企业经营。为了进行税收筹划，我们必须准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系；中国涉及哪些税种；有什么税收优惠；税收法律法规中涉及哪些立法空间？。
掌握了上述情况之后，纳税人可以使用税收优惠政策来实现节省税的目的，也可以利用税收立法空间来实现节省税的目的。但是，纳税人的上述计划行为必须具有超前意识。如果已经开展了某项业务，那么也会产生相应的税收结果，并且不可能谈论节税计划。
简而言之，节税计划不仅是计算技术解决的问题，而且是一个综合性的话题。企业应建立有特色的，有充分参与的税收控制体系，从事后补救原本改为事后控制，有效规避风险，加强财务管理，运用综合智慧团队最大化企业的利益。
节税计划是在法律允许的范围内合理减轻纳税人税负的一种经济行为。企业节税计划作为“双向选择”，不仅要求企业依法纳税，履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划对减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收相关风险，追求最大的经济利益以及维护自己的合法权益具有重要意义。在企业的实际生产经营过程中，可以采用以下方法进行企业所得税纳税筹划。
具有税收优惠的税收筹划
选择投资地区和行业
进行减税计划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。低税率和收入减免的优惠政策主要包括：对符合条件的小微企业实行20％的优惠税率。资源综合利用企业的总收入减少了10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：将国家需要扶持的高新技术企业的所得税税率降低15％。农业，林业，畜牧业和渔业免税；对关键支持基础设施的投资享受三项免税，三项减免和一半的税收减免；环保，节能，节水，生产安全等专用设备投资的10％，从当年企业应纳税额中扣除。
3.就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业为安置残疾人支付的工资扣除100％，对为安置特定人员（如岗位，失业，专业等）支付的工资进行一定的扣除。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自身的经营特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员，并规划上述人员与一般人员之间的工资，培训费用，劳动生产率等方面的差异，而又不受影响。尽可能提高企业效率。雇用有资格享受折扣的特定人员。
合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式，利用新法规来选择有效的节税计划。
企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预期适用优惠税率的分支机构是盈利的，选择子公司的形式，并分别纳税。第二种情况：预期分行以非优惠税率计算利润，选择分行形式，并将税款汇总到总行，以弥补总行或其他分行的损失；税收效应，但可以降低税收成本，提高管理效率。第三种情况：预期对亏损采用非优惠税率的分支机构选择分支机构形式，集体纳税可以利用其他分支机构或总部的利润来弥补损失。第四种情况：预计分行将对亏损采用优惠税率。在这种情况下，有必要考虑分支机构转亏的能力。如果它可以在短期内扭转亏损，则应采用子公司的形式，否则应采用分支机构的形式。有密切关系。但是，一般而言，如果下属公司的税率较低，则应成立子公司以享受较低的当地税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为在其所在国家/地区的居民纳税人，通常与该国其他居民公司具有相同的全额纳税义务。但是，与东道国的分支公司相比，子公司享有更多的税收优惠，并且通常可以享受与东道国对其居民公司相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国，则子公司的累计利润也可以从递延税中受益。该分支机构不是独立的法律实体。它被视为在其所在国家/地区的非居民纳税人，所产生的利润被合并并在总公司征税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在营业期间发生分支机构的营业亏损，则分支机构的亏损无法抵消公司的利润。
利用收入确认的时间来进行节税计划
不同的销售方式选择对公司资金流入和公司收入的实现有不同的影响，税法中对不同销售方式的收入确认时间也有所不同。通过选择销售方式，控制收入确认的时间和合理分配收入年度，可以在业务活动中获得递延税项的税收优惠。
对《企业所得税法》规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：首先，采用直接付款销售方式，以便接收付款或获得付款凭证，并向买方提供同一天确认收入的时间。第二种是收款或承兑或委托银行收款的方法。发货时间和收款程序完成的当天是确认收入的时间。第三种方法是信用销售或分期销售，合同中规定的收款日期为确认公司收入的日期。第四种是预付款或分期付款的销售方式，以交付货物为时间确认收入。第五，对于长期劳动合同或工程合同，收入的实现根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认。