年终奖的数额和形式一般由企业根据情况调整。年终奖金的个人所得税的计算方法与一次性奖金的计算方法相同。全年获得一次性红利的纳税人，作为一个月的工资和薪金收入分别征税，代扣代缴人代扣代缴该税款。
我想通过发放“双薪奖金”来避税吗？
“双倍奖金”是指事业单位，团体，企业和事业单位的雇员获得的第13年终奖金。实际上，这是年底后给予员工的奖励。这也是年终奖金的概念。个人所得税的计算方法与一次性奖金计算方法相同。
许多公司通常会寻求发票来偿还雇员，以减少他们在支付年终奖时的税款。也就是说，通常将部分收入申报为个人税，而为其他部分退还发票以实现“节税”。许多公司仍在使用这种方法来逃税，例如去找人开具办公用品发票。。随着发票制度的升级，对发票的监管越来越严格。新的增值税发票管理系统（简称新系统）必须选择相应的代码来发行特殊的增值税发票和普通的增值税发票，并对不符合规范的使用税收分类代码负责纳税人将按照有关法律，法规处理。
没有购买或出售商品或提供或接受劳务或服务的普通发票；尽管有购买或出售货物或提供或接受劳务或服务的普通发票，但数量或金额不正确。这全部算作发票。
2.什么是违反发票规定？税务机关如何处理它们？
一，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以并处一万元以下的罚款；违反《中华人民共和国发票管理办法》的规定。没收违法所得者：
（1）发票应开具无发票，或所有发票必须按照规定的时限，顺序和栏一次开具，或不带发票盖印；
（2）没有通过使用税务控制设备开具发票向主管税务机关报告发票数据；
（C）扩大发票的使用范围；
（4）使用其他凭证代替发票；
（V）在指定区域开具发票；
（六）
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司正在等他。这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
一提到税收，很多人就会想到计划，甚至很多人都炫耀我们公司的好处：
每月的报销限额为1000元如何？那你的公司呢？
听到此消息后，您尚未缴税吗？你在办公室哭吗
众所周知，最近各地的税收都增加了公司个人所得税的税收清算。所有偷税漏税行为都已得到调查并予以打击！
结合国内企业当前的主流做法，这七种税收违规行为将不再安全。
01
到处都可以找到用于减税的发票，从而产生不寻常的费用！甚至完全不合理
实际上，许多公司认为以这种方式操作相对简单。例如，员工每月找到2000元的发票用于报销。无论直接计入哪种福利费用和差旅费用，许多会计计划都可以省去麻烦。
仔细检查后会发现，基本上每个员工的差旅费和其他报销金额都差不多。实际上，如果长时间处理大量金额，则会在此期间引起异常费用。以前有报道说，一家互联网公司的燃料成本超过了一家物流公司。不要检查谁检查！
02
故意无银行付款
当移动支付成为趋势时，您仍在努力支付现金。您自己考虑一下吗？该公司拥有基本的家庭和许多员工。该公司不在偏远的山区。据不完全统计，不通过银行支付工资的公司基本上不报告个人税，报告较少。
这类企业，如果由当地税务局抽签，肯定会把您拒之门外！此外，这种方法通常涉及两套帐户，并且无疑怀疑银行是否不发放工资。
03
未宣布补贴
可能是因为会计税法不熟悉，或者公司可能故意不申报税款。总是有一些公司不将餐费，电话费，住房津贴，婚姻津贴和生日礼物的工资结合起来用于报税。贵公司有吗？不要以为如果将它们计入福利费用或用工会资金支付，就不会被征税。
04
大量员工的零申报！
我们必须在这里强调一定比例。如果与同一地区的同一行业相比，企业的工资明显低于3500，则税收很容易将您视为高风险企业。此时，准备工资表，银行流量，时间表，税收可能随时访问！
05
李桂付钱！
工资太高，请找李桂付钱。这是许多公司的窍门。一个人的薪水分为多个人，并且需要出示身份证。此操作可靠吗？请回答：有出席吗？有简历吗？
06
故意混淆劳工和工资声明！
特别是，许多劳动密集型企业，劳工，临时工和第三方雇员，其中许多属于劳务报税申报的收入，但申报是以工资为基础的！特别是在业务改革增加之后，劳务公司和建筑公司必须高度重视。尽管您仍然可能有投诉，但根据个人所得税法，如果您不是全职员工，则不能按工资和薪水申报税！
因此，在这种情况下，人力资源如何赚取高薪并节省税金？小编认为，首先，有必要让人力资源掌握财务思想。优秀的人力资源将从财务角度了解税收计算和节税，因此将解决许多问题。
为了解决人力资源的这一痛点，高级培训讲师王美江先生再次受邀发起“ 2019年人力资源薪资和税收优化的七个系统课程”。非常适合企业人力资源和财务成本经理学习。
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企业的工资制度与工资的税收负担密切相关。在实践中，公司通常根据工资制度确定支付方式，这反过来会产生相应的税基及其税负。因此，如果要节省涉及工资的企业所得税和个人所得税，则必须从薪资制度的设计入手，并根据现行税收政策制定一种更具税收效率的薪资制度。（（））（1）税前工资扣除范围
根据现行税法，合理的工资和薪金可以在扣除公司所得税之前扣除；不合理的部分不允许扣除税款。这影响了企业所得税的税收成本。因此，可以采用税法规定的“合理的工资薪金”范围，以允许扣除税前的全部工资薪金。
国家税务总局关于减扣企业工资，薪金和职工福利费的通知（国税函〔2009〕3号）第1条“关于合理的工资，薪金问题”明确规定：“合理薪资”是指符合股东条件的企业大会，董事会，薪酬委员会或有关管理机构制定的工资制度规定了实际支付给职工的工资待遇。它还要求税务机关根据以下原则掌握工资和薪金：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；（{}）（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（四）企业已按照实际支付的工资和工资，依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；
（5）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
这要求企业根据上述五项原则设计和制定工资制度，以确保在扣除税金之前扣除全部工资。（{}}（2）薪资和薪酬制度必须具有节税功能
除了激励功能外，现代企业的工资和薪酬体系还应具有节税功能。根据国税函[2009] 3号《五项原则》，企业可以尽量减少企业所得税。在此基础上，如果遵循“分红发展（工资和奖金的分红）”和“平均分配（每月支付工资和薪水）”这两个设计原则，就可以减少个人所得税。这也是我们一贯的主张。
（3）薪资体系中要考虑的相关问题
1）有些单位在年底发布“第13个月工资”。根据税法，工资应合并为当月的工资和薪金。因此，关于是否适宜发放“第十三个月工资”，应改为年终奖（可享受2005年第9号的优惠政策），每个单位必须计算和根据结果进行选择。
2）工资与社会保障基金息息相关。许多地方的社会保障基金遵循工资，因此，我们必须考虑工资变动及其相关成本引起的社会保障基金变动。
3）企业支付的非货币工资（如实物和证券）应作为当月总工资的一部分征税。
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“年终奖”是指全年的一次性奖金，但不仅限于年终奖金。它包括由执行年末工资增加的单位支付的年薪和绩效薪水，年薪制度的绩效和绩效薪金方法。规定在一个纳税年度内，每个纳税人只能采用一次纳税计算方法。
一，纳税人可以“选择”税收计算方法
新的《个人所得税法》从2019年1月1日起实施个人所得税的年度综合综合症税（工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费）。。
财政部和国家税务总局《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号）规定，在2021年12月31日之前，居民将一次性对于奖金，您可以选择自己的税金计算方法。《通知》不仅将全年的一次性奖金政策延长了三年，而且还向个人下达了将全年的一次性奖金纳入年度综合所得税计算的选择权纳税人。
根据《个人所得税法》第9条第1款，个人所得税以所得税纳税人为基础，而支付所得的单位或个人作为扣缴义务人。这里需要强调的“自我选择”权是每个居民的选择权。作为预扣代理的发行单位没有选择权。有必要尊重纳税人的自我选择，避免不必要的维权纠纷。当然，鉴于税收计算方法的专业性，国家税务总局所得税司还要求“扣缴义务人注意奖金的发放，使纳税人可以享受减免奖金”。
第二，预扣单位需要“注意”税收计算方法
扣缴义务人需要“注意”税收计算方法的特定含义。首先，扣缴义务人必须预测“当年纳税人的应纳税所得额”，并确定是否将年终奖赏计入当年的综合收益。哪种方法更省税；其次，当纳税人选择分别计算年终奖金和薪金时，预扣单位必须确定如何在两者之间分配税款以节省更多税款。
情况1当个人的年应纳税收入≤0时：
【案例1】月收入3000元，年终奖2万元。没有其他扣除。
选项1，包括一年内的一年期奖金
方案二，全年的一次性奖金未计入综合所得税，而是单独计算
20,000 / 12 = 1,666.67，适用税率为3％，快速扣除额为0，则应纳税= 20,000 * 3％= 600（元）
对于某些中低收入者，年度一次性奖金已计入当年的工资和薪金收入，在扣除基本费用，三项保险和一项基金，特别额外扣除额及其他后，扣除，可能根本没有税或付款。很少的税；但没有计算全年的一次性奖金的扣除额（包括不再比较“在月底支付一年期奖金的月份的工资和薪金收入的扣除额5000”） ），所以适用的最低税率为3％。在上面的示例中，全年的一次性奖金是单独计算的。而是产生了600元的应纳税额。
结论：当个人的年度应税收入≤0时，选择年终奖并将其纳入当年的综合所得税中是最具成本效益的。
[案例2]月收入为5,000元，年终奖为36,000元。没有考虑其他因素。
选项一：将一年期奖金合并到综合所得税中
计划二，一年期奖金不包括在综合所得税中
我们还提醒大多数预扣单位要注意从2019年1月1日到2021年12月31日发放的年度一次性奖金，以便纳税人可以享受减税奖金。
作者：于坚税务顾问
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