款待扣除限额不得超过以下两个中的较小者:
1.此期间的商务娱乐费的60%
2.此期间的销售收入的千分之五
1500万元以内销售收入的千分之五
销售收入的三分之二超过1500万人民币
超出部分应缴纳公司所得税,并且不需要会计处理。只需要在年末申报企业所得税时填入税额调整表的调整额增加栏。
招待费可在税前扣除。
新的《企业所得税法》规定,与企业生产和经营相关的商业娱乐费用,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过销售(企业)收入的5‰。的一年。
但是,新法律并未规定商务娱乐的具体内容。
如何处理应支付的酒店所得税:
借款:所得税费用
贷款:应付税款---应付所得税
借:应交税款---应交所得税
贷款:银行存款(或库存现金)
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不要害怕恶意采用
坚持追求真理