在调整多记录费用时,上一年度的损益调整帐户最终被计入未分配利润。值得注意的是,在调整多记录费用时,应调整对所得税费用的影响并进行分录借款:应纳税所得额所得税贷款:上年损益调整前所得税费用,然后将上年损益调整前所得税费用结转至未分配利润。当前的支出和税金将不受影响,并且上一年度的损益(支出,所得税)已通过未分配利润帐户进行了调整。
会计处理公司通常按月或按季度预缴所得税当
预付款时:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款。
计算公司的年度公司所得税时
借款:所得税费用(利润总额*所得税率)
递延所得税(由于存在递延税款和费用要计算的事实,这是会计公司所得税的难点)
贷款:应付税款-应缴企业所得税
最后,根据更多退款和更少补充的原则,
缴纳所得税时
贷款:银行存款/
退还多缴的所得税时
借:银行存款
贷款:应缴纳的仅应交税费的企业所得税分录