案件
一家销售建筑材料的青岛公司在注册公司时首先申请了一般纳税人资格。但是，由于石材主要提供给混凝土生产企业，因此混凝土生产企业享受简单的增值税政策。无需扣除特殊的增值税票，您只需要获取一般增值税发票即可。
青岛建材公司的会计师及时向税务局申请将一般纳税人规模缩小，并立即注册了一个规模也不大的销售分支机构，并使用两家小型建材公司进行供应。混凝土生产企业同时进行。小卵石。
年销售额也近千万元在
更改之前：
一般纳税人的一年期增值税= 1000万元* 13％= 130万元
备注：
石子很难获得入场券。
更改后：
两名小规模纳税人一年的增值税= 2 * 500万元* 3％= 30万元
节省税款：
百万
涉及政策一
《财政部国家税务总局关于某些商品适用低增值税和简易增值税政策的通知》（财税[2009] 9号）第2条第3款规定：一般纳税人销售本公司生产的以下商品，可以采用简单的方法，按照6％的税率选择计征增值税：商品混凝土（限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
财政部国家税务总局关于简化增值税征收政策的通知（财税〔2014〕57号）；财税〔2009〕2号，第2条（c）项。 9第3条根据6％的回收率调整为“ 3％的回收率”。
涉及政策二
很明显，购买增值税机票以抵消增值税的时代已经逐渐消失！国内外都已经意识到，合理的税收筹划已在大中小型企业中流行！
根据州在1994年3月提出的“金税”项目的概念，2000、2008和2017年国家金税制度的第一，第二和第三阶段继续上线，加上今年五月的黄金税在升级的第三阶段，毫不夸张地说增值税的产出（对应于销售和购买）相匹配，毫不夸张地说税务局花费的时间比前两个增加了。几个月到现在只需要1个小时。，增加了近720倍！!!!!面对如此强大的“金税第三阶段”，您可以大胆考虑一下，该公司今天购买了一张假票，相关数据将在明天和后天发送给第三方代理进行人工审核正在检查调查局！!!!!您知道，特殊票务信息密切相关。如果您拿到发票，就会被抓到！!!!!
不可否认，越来越多的公司面临越来越大的增值税压力。迫切需要寻求出路并提高公司利润。寻找可靠和值得信赖的增值税计划解决方案显得更加迫切。是所有人最直接的愿望。
通过百度的在线搜索，许多企业所有者或公司财务会计师可能对增值税税收筹划计划有所了解，但是如何实施却不清楚。实际上，主要思想如下
1.身份替换：选择其他纳税人身份进行税收筹划
2.更改方式：为税收计划选择不同的销售方式
3.兼职操作方法：税收计划的兼职销售方法
4.混合销售的税收计划
5.单独的大型企业的税收筹划
6.优惠政策：充分利用优惠税收政策的税收筹划
7.延期纳税的税收筹划
...
今天，税点将使用税收优惠政策来分析所有人的增值税计划构想（重要的是，您可以保存它）：
实现税收的原则：利用园区的税收优惠政策，将公司业务（尤其是增量部分）转移到园区内新成立的企业，以达到减轻税收负担的总体效果。
对实际案例的分析（以优惠区域中的成功解决为例，文字中包含公司的别名，公园中的别名）：
D公司是一家加热设备销售公司。 2017年，不含税销售总收入5,000万元，其中进项税额发票3,000万元。K公司还是一家热情的销售公司。 2017年，不含税销售总收入5,000万元，其中进项税额发票3,000万元。与公司D不同，公司K在特定的优惠税区注册。D公司和K公司如何比较其税收：
实际上，在税收优惠园区中定居的公司可谓“两赢两杀”。一方面，合作园区可以满足国家政府规定的税收目标。另一方面，它们可以合理地减少入驻企业的税收负担，并改善经济竞争力。
节税是使用税收优惠政策。这5条免征增值税的常识，请务必牢记
1.企业是否捐赠商品以减免增值税？
根据《关于扶贫产品捐赠的增值税免税政策的公告》：从2019年1月1日到2022年12月31日，单位或个体工商户将进行生产，委托或加工这些商品通过非营利性社会组织，县级以上人民政府，其组成部门和直接机构免征增值税，或者直接捐赠给目标贫困地区的单位和个人。在政策实施期间，如果目标扶贫区实现了扶贫，上述政策可能会继续适用。
2.哪些养老金机构免征增值税？
根据《关于明确老年护理机构增值税免税政策的通知》：《关于将营业税改为增值税试点过渡政策的规定》（财税[2016] 36号）第1条第2款本项目下的养老机构包括根据《老年人权益保障法》依法为老年人提供集中生活和护理服务的各种养老机构。已向民政部门备案。
3.小规模纳税人免征增值税。如何计算销售额？
增值税销售是指不含税的销售：包括自动发票销售，发票销售和非发票销售。当前销售额包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售额;对于采用增值税差额征收政策的小规模纳税人，扣除差额后的销售额决定了他们是否可以享受免税政策。
本月小规模纳税人的房地产销售收入超过10万元人民币（每季度30万元人民币），但在扣除当前期间的房地产销售收入之后，每月的销售额未超过10万元人民币（（每季度30万元），扣除房地产销售收入后，还可以享受小规模纳税人的免税政策。
4.企业如何享受残疾人就业，如何享受增值税豁免？
根据《关于促进增值税促进残疾人就业的优惠政策的通知》：1.对于安置残疾人的单位和个体工商户，税务机关将重新安置根据纳税人的残疾人人数。即增值税退税方式；安置的每个残疾人的每月增值税退税具体限额，由县级以上税务主管部门根据本市适用的省，县（包括以下县级市，州旗等）确定。纳税人。（包括自治区，直辖市和计划不同的城市，以下同）。确定为人民政府批准的月最低工资标准的四倍。
本通知第1条规定的优惠增值税政策仅适用于商品的生产和销售，加工，维修和修理劳务的提供，业务改革和现代服务的提供以及生活服务（不包括文化体育服务和娱乐服务）从服务范围获得的收入的总和，占其增值税收入的50％，不适用于上述纳税人对所购商品的直接销售（包括商品的批发和零售）和商品的销售委托进行加工。收入。
5.纳税人开发的软件产品可以免征增值税吗？
根据《关于软件产品增值税政策的通知》：纳税人受托开发软件产品，版权属于受托人征收的增值税，版权属于客户或双方的共同所有权；在国家版权局注册后，如果纳税人同时转让版权和所有权，则不征收增值税。
符合以下条件的软件产品经主管税务机关审查批准后，可以享受本通知规定的增值税政策：1.获得省级软件认可的软件测试机构发布的测试认证材料。行业权威； 2。获取由软件行业主管部门颁发的软件产品注册证书或版权管理部门颁发的计算机软件版权注册证书。
[IT168信息]对企业来说，最重要的问题就是赚钱。另外，当然，它可以节省金钱并节省不必要的费用。例如，合理的节税可以使公司避免不正当花钱。第三阶段金税的到来已经完全结束了企业逃税的时代。不用担心，有了Chanjet Good Accounting，节省公司税不再是问题。
那么，好的会计如何才是正确的药呢？这里有一些关键字：全面的发票风险控制，财务和税收风险预警，有效的税收节省计划以及一键式税收报告。可以说，良好的会计核算的“上帝技能”不仅可以使企业轻松进行会计核算，而且可以节省税收！
黄金税的第三阶段在这里：停止思考！
有人说，大数据环境下的黄金税第三阶段太可怕了，因为它执行多系统和全过程监视！
例如，可以在多个系统中比较黄金税收的三个阶段：税收系统中宣布的销售是否与防伪税收控制中的发票销售不一致以及财务报表中的销售是否异常地方税申报单中各种附加税费的比较是否相同。
“黄金税”的第三阶段也可以用于计费监控：开具发票时输入和输出项目的名称是否严重偏离；行业控制和业务范围；增值税专用发票和以前期间的增额，用途是否有异常。
在税收负担检查方面，黄金税的第三阶段可以监控企业的税收负担与上一时期相比是否异常，以及该年度企业的所得税贡献率是否显着低于行业当前的所得税贡献率。
同时，黄金税的第三阶段将监控公司帐户，税款和实际值的一致性，即农产品进项税减免额是否与实际数量，金额，来源一致以及农副产品领域;企业库存周转率销售收入也逐年变化。
此外，电子发票发票范围的扩大以及《财务会计》 [2016] 22号的发布（进一步规范了增值税的会计处理），使企业更难逃税，逃税税收！
在这方面，Chanjet Good Accounting急于告诉企业老板不要因为“烦恼！”而遭受苦难！良好的会计处理可以在遵守和遵守税法的前提下为企业尽力。节省税收。
好的会计师会遇到困难，而药才是正确的！
合理的节税和避税措施可以为企业节省许多不必要的费用。作为企业的会计人员，有必要了解企业合理节税和避税的方法，以减少企业不必要的支出，有效地提高企业的经济效益。在这一点上，Chanjet Good Accountant无疑是企业会计的“好队友”。
在严格的税收审计环境下，为了避免企业多缴纳“不正当税收”，常捷通良好的会计处理方法可以解决困难，运用正确的药物，彻底解决企业的“痛点” 。
例如，良好的会计处理可以实现发票的全面风险控制：进货发票的管理，归档以备将来参考；智能发票计量，行业税收参考，防止多种未缴税款；提醒证书过期，以防止扣款期;预警异常数量审核，了解异常数量的货物。
在财务和税收风险预警方面，良好的会计处理可以对财务风险进行全面检查：对科目，固定资产，报表，凭证进行检查的所有风险点，报表余额，资金赤字，经常账户，费用控制及其他财务风险点监控；税收风险沉重监控：增值税税负计算，同比增减，行业参考价值。
就节税计划而言，良好的会计核算可以提供节税减免策略以及小型企业的减税和免税策略；根据税负计算提供最佳税额和减税建议；收入超标预警，随时监控，防范风险；监控所得税负担（收入表），并通过有效的方法（例如费用单）避免较高的所得税。
也许有人想问：这些功能难于操作吗？我可以很负责任地告诉你，这很简单。
另外，作为会计师，您是否仍对繁琐的税务报告程序感到困扰？好的会计才能真正做到“一键式纳税申报”：一键式一键计算增值税纳税申报和财务收益，汇总用户信息快速检查;有些区域可以自动声明，而无需手动填充。
从以上可以看出，Chanjet Good Accounting是节省公司税收的最佳选择，而且没有人。
合理的税收筹划有助于优化企业的产业结构和投资方向。企业根据各种税收优惠政策制定投资决策，改革公司制度并调整产品结构。尽管主观上是为了减轻税收负担而设计的，但由于国家税收经济的作用，它们在客观上逐渐得到优化。产业结构和生产力的合理布局之路。所有业务运营商和公司财务人员都应该高度重视。
合理地节税是企业减少支出和增加收入的重要手段。它的生产是市场经济发展的必然产物。它使税收的经济杠杆作用最大化。本文主要介绍增值税的合理节税方法
一，合理节省增值税的要点和方法
1.根据增值税条例中规定的基本税率和低税率之间的差异，将使用基本税率的项与低税率项混合以节省低税率税率。
在低税时期注册企业，
这是进入我们公园的一个示例：其增值税是根据当地财政收入的50％-70％来支持的，
根据当地财政收入部分的50％-70％支持企业所得税。
税收萧条地区通过总部经济投资模式吸引周边城市的企业在当地投资和纳税，这改善了当地的民生经济，其次，给企业带来了实实在在的利益，减少了企业的税收负担。企业的负担。
另一方面，企业利用税率差异节省税款的方法是人为地混合高税率产品和低税率产品。与前一种方法相比，这种方法更加赤裸裸和糟糕。例如，该法规明确规定，农用汽车和机动渔船不属于“农用机械”范畴，但是一些企业通过各种虚假方法将它们混入“农用机械”中，并按13％的税率纳税。 。对于这种类型的节税反节税，税务机关应着重核查。
2.通过链接多种类型的增值税豁免项目来实现节税的目的
新的增值税法规规定了几种类型的增值税免税项目，因此一些企业通过免税项目以各种方式链接到这些项目，从而使用有效的节税活动。
3.使用10％的抵扣额购买农产品以节省税款
在这方面，税收节省通常相对较大，尤其是对于直接从农民那里购买的农产品，因为这些商品与农民有关。由于我国商品经济长期不发达，农产品的商业化程度低，农产品的结算制度，支付制度和售票管理不完善，为企业减税带来了许多机遇。例如，公司可以扩大人们购买农产品的购买量，从而增加税收减免，甚至减少利润，从而影响所得税的征收。
4.利用一般纳税人与小规模纳税人之间的差异来节省税款
由于一般纳税人和小规模纳税人的税金计算方法不同，并且这两种计算方法之一可能对纳税人特别有利，因此可以有意将一般纳税人的税率降级为小规模的纳税人或有条件地成为一般纳税人，为了节省税款，故意不对一般纳税人进行识别。当然，也可以通过各种方式将不符合一般纳税人条件的企业确定为一般纳税人，从而达到减少纳税的经济目的。
5.使用增值税发票节省税款
由于新增值税根据特殊增值税发票中指定的增值税扣除进项税额，因此，从某种意义上讲，增值税票证的有效性几乎与人民币。为了尽可能增加进项税，该公司在特殊发票上提出了一个想法。例如，有两笔交易，一笔可以开具特殊发票但价格较高，而另一笔不能开具特殊发票但价格非常便宜。在权衡收益之后，公司可能更愿意选择前者，因为可抵扣的进项税额远大于价格差。为了增加进项税，一些纳税人甚至使用伪造发票或更改发票来逃税。增值税专用发票的使用对于税务机关的收集和管理也是一个严峻的考验。
6.使用不同的商品销售价格节省税款
由于增值税销项税与销售有关，为了使纳税人尽可能减少销项税，可以人为地降低销售价格并与购买者串通以减少税收；价格的这一部分可以由购买者以其他方式部分补偿，购买者也可能获得部分利益，并且涉及到双方的利益。这种节税方法在关联公司中更为常见。
7.通过委托加工费减税
这还要求双方共同人为地扩大委托加工费，以增加进项税额，从而节省税款。
8.使用不正确的进口价格以节省税款
与第6条有一些相似之处。不同之处在于，纳税人通过与外国建立联系降低了进口商品的价格，从而降低了进口商品的税基并直接减少了应纳税额。与该方法和第六种方法相同的技术是在维修业务中采用不同的费用以节省税款。
9.节省税收和混合销售机会
纳税人可以利用混合销售机会根据低税收业务统计数据减少高税收项目，也可以使用混合销售将应交增值税的项目转变为应纳税业务，以获得良好的税收优惠。
10.因此，使用免税的自用产品进行连续生产的纳税人可免税，因此有可能使用自产的产品作为原材料，而不是购买的原材料。
以上是合理节省增值税的一些概述的要点。当然，除此以外，可能还有其他方法和机会可用于节税，但是作为税务机关，抓住所有可能的可能性很重要。纳税人利用机会加强相应的预防措施
520已经过去了，超市里的鲜花和巧克力迎来了促销季节。每个人在生活中都会经常遇到“购买礼物”促销活动。促销产品的价格标签通常贴有“买一送一”，“满满”的标签。100送50“标签。“购买礼物”营销模式的财务和税收处理一直受到金融和税收界众多朋友的困扰。今天，我们将讨论如何处理“购买礼物”营销模式的财务和税收待遇。
实施例
“买赠品”通常表示为“买一赠一”和“全赠品”，而“买一赠一”和“全赠品”的财务和税收处理基本相同。这里的“礼物”是指实物礼物。
税务处理
增值税
目前，增值税中对“购买礼品”的处理尚无统一的文件要求，因此财务人员处理“购买礼品”存在许多争议。有两种主要的处理方法：1.非视同销售未缴增值税； 2.增值税被视为销售。
从字面上可以看出，第一种方法比第二种方法支付的税额少，因此老板和财务人员青睐不带增值税的非视同销售方法。那么，我们如何找到合理的节税证据呢？以下是详细的分析过程：
许多省份已针对“购买礼品”业务的增值税发布了明确的政策和法规，从而确认了不当销售的观点：
1.河北：在促销活动中，如果公司以“买一送一”的组合出售商品，如果未开具主要商品和礼品的发票，则按收到的实际付款额征收增值税。对于同一张发票或单独开具的发票上的主要商品和礼品，应按发票上注明的总额征收增值税。纳税义务发生在收到付款之日。《河北省国家税务总局关于部分企业销售活动征收增值税的通知》（冀国水函〔2009〕247号）。
2.四川：“购买商品和赠送礼物”的方法是指与出售商品同时完成相同的商品销售同时给予相同或其他商品。礼物的价格不高于出售商品的价格。量。对于纳税人的这种销售行为，应按实际收到的价款申报并缴纳增值税，但在会计处理过程中收到的实际销售价款应根据所售商品的公允价值与销售收入的比例进行分配。随销售赠品。为了确认其销售收入，同时，应出售商品的名称和数量以及与销售一起提供的礼物，以及与每种商品的公允价值成比例分配的确认价格和金额。在同一张发票上注明。《关于办理礼品购置增值税的公告》（四川省国家税务总局公告2011年第6号）
3.江西：通过买一赠一，随货赠与，捆绑销售等方式销售商品。如果在同一张销售发票上标明了所售商品和礼物的原价和折扣金额，实际上收到的价格确认了销售。如果商品和礼品的销售适用的增值税率不同，则应在扣除折现额后，根据原价差额，按照适用的税率计算并缴纳增值税。如果没有按照上述规定在同一张销售发票上注明，则将按收到的实际价格确认货物的销售，并将与销售一起提供的货物视为销售。《江西省百货零售企业增值税管理办法》（江西省国家税务总局2013年第12号公告）
4.贵州：购物赠品的方式是指在销售商品的同时，对同一商品或其他商品的赠与，并在同一销售商品中完成的赠品价格不高比销售商品收取的金额多。纳税人以购物赠品的方式出售商品，根据实际收到的货款计算并缴纳增值税，并在账目上，根据出售商品的公允价值和商品的公允价值比例分摊实际收到的销售金额。随销售赠品。销售收入还应在同一张发票上标明所售商品的名称和数量，随售的赠品，以及按每种商品的公允价值确定和分配的价格和金额。《贵州省国家税务总局关于促销活动增值税处理有关问题的公告》（贵州省国家税务总局公告2012年第12号）
对于附有礼品的各种商品，如果不能在同一张发票上列出礼品的名称和数量，则可以统一发出“礼品批”。同时，必须开具带有发票专用图章的“进货单”礼品的详细清单（请参阅附件）作为簿记原始凭证。
根据以上所述，河北，四川，江西和贵州具有政策依据。可以根据收到的实际价格支付增值税，但前提是要开具发票，并且主要商品和礼品都在同一张发票上。此外，根据咨询专家的结果，不仅必须在同一张发票上开具发票，而且金额必须在金额栏中单独注明。备注列中的备注无效。
但是，在各省也有例外，例如，内蒙古自治区：“买一送一”和其他与商品销售直接相关的礼物，应按照“中华人民共和国”的规定执行。 《中国增值税实施暂行条例》第16条的规定决定了其销售额。《内蒙古自治区商业零售企业增值税管理办法（试行）》（内蒙古国税局2010年第1号公告）
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条：根据《条例》第7条的规定，纳税人的价格要低得多，没有正当理由，或者是视为列在本规则第4条中。没有销售的商品销售按以下顺序确定：
（1）根据最近时期纳税人同类商品的平均售价确定；
（2）由最近时期其他纳税人类似商品的平均销售价格确定；
（3）根据组成税价格确定。构成应税价格的公式为：（{}}组成税价格=成本×（1 +成本利润率）
总之，除了内蒙古自治区必须将销售增值税作为“购买礼品”支付外，其他省份可以考虑采用非销售价值的销售而不支付增值税。贵州四个省均已出台政策法规，只要按照要求开具发票，就没有增值税的风险。此外，所有使用不当销售额且未缴纳增值税的省，自治区和直辖市必须严格按照要求开具发票，以降低税收风险。
公司所得税
对于“购买礼品”业务的企业所得税处理方式没有争议。根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函发〔2008〕875号），第三条：企业以买入卖出的方式出售自己的产品，取得一免费，等等，这不是捐赠，而总销售金额根据各项公允价值的比例进行划分和确认。
会计
为了清理库存，超市在520之后推出了“买一送一”的巧克力促销活动：客户购买一大盒100元的巧克力，再得到一盒50元的小巧克力（均不含税））。大盒巧克力的购买成本为40元，小盒巧克力的购买成本为20元。超级市场适用13％的增值税率和25％的企业所得税率。
比较
根据上述示例，在“购买礼品”方法，“不计增值税的不当销售额”会计方法下，一盒巧克力和礼品可以节省税款（11.7 + 11.63）-（5.2 + 10 ）= 8.13元。（无论附加税）
提示
由于对购买礼品的IPO进行了更严格的审核，准备上市但不属于已引入该政策的省份的公司，更适合按视为销售的方式支付增值税。
因此，除了节省税款外，您还必须注意相关的财政和税收风险。金税第三阶段也加强了对毛利的监管。如果您使用“不计增值税的不当销售额”方法，那应该是公平的。分配价值后，商品收入额低于其相应的成本额，黄金税的第三阶段将发出预警。此外，黄金税的第三阶段还将监督许多其他财务和税收指标。天网。在会计师的日常工作中，小心。