滞纳金填在企业所得税罚没支出-滞纳金填企业所得税哪一栏

提问时间:2020-04-29 10:51
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admin 2020-04-29 10:51
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企业所得税滞纳金放在哪里

公司所得税滞纳金的会计分录如下:

1.补充:

借:所得税

贷款:应付税款和企业所得税

2.付款:

借款:税费-企业所得税

借款:营业外支出-后期费用

贷款:银行存款

企业所得税汇算表填再哪里滞纳金

在附表3附表3“税收调整项目的详细信息”的第32行“ 12.滞纳税”中:第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计法实际发生的滞纳税额系统。第三栏“调整量”等于第一栏;第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。

国税查补罚没的企业所得税和滞纳金怎么入帐

补充所得税:

借款:所得税费用

贷款:银行

由于是去年组成的,因此应通过调整“上一年的损益”主题将其调整为上一年:

借:上一年的损益调整

贷款:所得税费用

借:利润分配/未分配利润

贷款:上一年的损益调整

逾期付款费用应计入营业外支出/罚款,其调整应与上述相同。但是:没收支出不允许扣除所得税

纳税人的滞纳金支出允许在企业所得税前扣除吗

不扣除公司所得税

因为滞纳金本来是惩罚性的,所以如果可以在税前扣除,那么就相当于一笔额外费用。

《中华人民共和国企业所得税法》第10条规定,在计算应纳税所得额时,不得扣除以下费用:

(1)支付给投资者的股利,股息和其他股权投资收益;

(2)企业所得税;

(3)滞纳金;

(4)罚款,罚款和没收财产;

(5)除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出;

(6)赞助支出;

(7)未批准的准备金支出;

(8)与收入无关的其他支出。