在附表3附表3“税收调整项目的详细信息”的第32行“ 12.滞纳税”中：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计法实际发生的滞纳税额系统。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
税前不扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》第10条在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：
复合（1）支付给投资者的股利，奖金和其他股权投资收益；
（2）企业所得税；
（3）迟交税款；
（4）罚款，没收财产的罚款和损失；
（5）除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出；
（六支刀）赞助支出；
（7）未批准的准备金支出；
（8）与收入无关的其他支出。
不扣除公司所得税
因为滞纳金本来是惩罚性的，所以如果可以在税前扣除，那么就相当于一笔额外费用。
《中华人民共和国企业所得税法》第10条规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：
（1）支付给投资者的股利，股息和其他股权投资收益；
（3）滞纳金；
（4）罚款，罚款和没收财产；
（6）赞助支出；
《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算应纳税所得额时，不得扣除下列支出：
在正常情况下，逾期付款会首先计入营业外支出。调整年度公司所得税申报表以增加应纳税所得额。缴纳企业所得税后，该部分不可抵扣项目结转为“未分配利润”。也就是说，借方等同于减少未分配利润。