借款：营业外支出-企业所得税滞纳金
贷款：银行存款
为了弥补所得税，必须支付所得税费用。。逾期付款罚款计入营业外支出会计
从企业会计准则的规定来看，缴纳企业所得税形成的滞纳金计入“营业外支出”科目。
根据税法的规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》第10条第3款，在计算应纳税所得额时，不得缴纳滞纳金被扣除。
因此，应在结算和结算公司所得税时调整应缴纳公司所得税的滞纳金，并应增加应纳税所得额。