中华会计网校企业所得税例题-中华会计网校企业所得税案例

企业所得税计算题

3会计利润为A 3,134,500

820 + 4 + 76-470-6.3-2.7-59.55-40-6-2 = 313.45

4，应交企业所得税B 793,600元

（820 + 76-470-6.3-2.7-59.55-40）X25％= 79.36

企业所得税例题

1.应税收入= 4000-3800-80-13 = 107万

应付企业所得税= 107 * 25％= 267,500

2.2000 * 0.5％= 100,000

15 * 60％= 90,000（以较小者为准），可扣除税款人民币90,000元

税前免赔额商务招待费为90,000元

商业娱乐税的增加= 15-9 = 60,000

应税收入= 40 + 6 = 460,000

应缴企业所得税= 46 * 25％= 115,000

所得税会计 例题

1.进行减值测试，并与摊余成本进行比较

实际利率也称为内含收益率

2.期初的预计负债递延所得税资产为20

本年度支付了实际的产品保修费用500,000元，通过抵销上期已确认的估计负债形成的递延资产50X0.25 = 12.5

因为这50是当期实际发生的实际保修费用，因此税法允许扣除

同年，确认产品保修成本为100,000元，从而增加了预计负债。还确认了10X0.25 = 2.5的递延资产

同年，产品保修成本确认为10万元，这是暂时的差额。在此期间，确认10X0.25 = 2.5递延资产。

期末的估计负债，账面价值为80-50 + 10 = 40，税基为0，期末的递延资产为40X0.25 = 10

3.会计10年，税法15年

求企业所得税例题答案，十万火急······

1，企业会计总利润= 2000-1000 + 10 + 1.7 + 60 + 10 + 2-500-300-50-40 = 193.7万元

2.企业应缴纳的所得税额：

调整项目如下：

1，从政府债券中获得利息收入2万元，为免税收入，应税所得减少2万元。

2.广告抵扣额度=（2000 + 10）×15 = 301.5万元，应纳税所得额应增加400-301.5 = 985,000元

3.商业娱乐调整：80×60 = 48>（2000 + 10）×0.5％= 10.05。应增加应纳税所得额

80-10.05 = 690,900元，新产品开发成本为700,000元，允许额外扣除50％或70×50％= 350,000元，应纳税所得额减少350,000元

4.公益捐赠扣除额= 193.7×12％= 23444万元，实际支出为20万元，不超过扣除额，直接向民办小学捐赠10万元；违反政府法规工商局罚款2一万元。没有税前扣除，

应纳税所得额应增加10 + 2 = 12万元

5.应税收入= 193.7-2 + 98.5 + 69.95-35 + 12 = 3.315亿

6.应交所得税= 337.15×25％=人民币842,900元