1.税前免赔额有限:
您的方法是正确的,但是您仍然需要扣除3500的标准。
1.通过“上一年度损益调整”科目处理:①检查上一年应缴的营业税和所得税,借记“上一年度损益调整”科目;贷记“应付税款-应交所得税”等科目。②将“上年度损益调整”科目的借方余额转入未分配利润,“利润分配-未分配利润”科目记入借方;记入“上一年的损益调整”帐户。
税务机关在进行税收审计和税收结算以及对违反税法并施加滞纳金和罚款的纳税人的付款(无论他们属于哪一年)时,应在当期的税后利润中支付,借方“利润分配-未分配利润”帐户;贷记“银行存款”帐户。
2.不要储备资本或盈余储备。