职高 企业所得税计算题库-职称补贴 企业所得税

企业所得税计算考试题

（1），福利费= 200x14％= 28调整增长8

联盟资金= 200x2％= 4调整金额为0

教育费用= 200x2.5％= 5调整后的人民币10,000元增长

（2），可以通过民政部门的捐款扣除100x12％= 12

调整量为0

（3），最高免赔额= 1000x0.5％= 50,000元

9x60％= 5.4

调整后的金额为人民币40,000元

（4）国债利息收入可全部扣除税前，调整后减幅为30000元。

应税收入= 100 + 8 + 1 + 4-3 = 110

（5），= 110x25％= 27.5

企业所得税习题，在线等。

缴纳企业所得税。

债务重组记录：

借：应付帐款200

贷款：固定资产清算90

贷款：债务重组产生的营业外收入110

设备处置条目：

借款：清理固定资产

借款：累计折旧20

贷款：100项固定资产

借：银行存款90

贷款：固定资产清算90

借款：固定资产清算

贷款：处置非流动资产产生的营业外收入

处理完上述业务后，产生了以下收入：

首先，债务重组收入为人民币110万元，处置非流动资产收入为人民币100,000元。两种收入均需缴纳公司所得税。

所得税计算大题

1.员工福利支出列明限额=（500 + 60 + 20）* 14％= 812,000元

工会经费的支出上限=（500 + 60 + 20）* 2％= 1,160万

员工教育支出限额=（500 + 60 + 20）* 2.5％= 1,450万

2．商务娱乐支出19万元。

两个指标：千分之五的销售额=（2800 + 100 + 900）* 0.005 = 190,000元

商务娱乐的实际支出为80万元，按60％的支出应为48万元。

广告费和宣传费：540万元。

栏的支出上限=（2800 + 100 + 900）* 0.15 = 570万元。实际支出540万，

在限制范围内，可以根据事实进行支出。

应交增值税销项税额= 2800 * 0.17 + 100 * 0.17 + 900 * 0.06 = 547万元

应付消费税=（2800 + 100）* 0.2 + 14.5 * 0.5 = 5.825亿

3. 2017年成本中包含的租金= 36/36 * 8 = 80,000元；

4.捐赠材料的所得税=（30-0.3）* 0.25 = 743万

可抵扣进项税费= 5.1 + 0.3 * 0.11 = 51300元。

5.扣除税前允许的营业外支出= 2 + 3 = 50,000元

6. 2016年应交所得税金额=（125 /（1-0.25）-25-10）* 0.25 = 3,292万元。