职工教育经费扣除 企业所得税-职工教育经费结余企业所得税

提问时间:2020-04-29 04:00
共1个精选答案
admin 2020-04-29 04:00
最佳答案

职工教育经费在企业所得税税前扣除的标准是什么?

根据《财政部国家税务总局关于企业职工教育费用税前扣除政策的通知》,财税[2018] 51号:员工产生的企业教育费用中不超过工资总额8%的部分被允许企业所得税从应纳税所得额中扣除;超出部分应允许在下一个纳税年度结转。

2.本通知自2018年1月1日起实施。”

企业所得税汇算清缴职工教育经费准予扣除比例为多少

教育费用扣除率为2.5%

员工教育支出是指企业用于员工教育的工资的一定数额,这是企业为员工学习先进技术和提高其文化水平所支付的费用。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第42条:

除非国务院财政税务部门另有规定,否则不得扣除不超过企业工资总额2.5%的职工教育经费;超出部分将在以后的纳税年度结转扣除额。

职工教育经费以前年度有余额企业所得税税前怎样扣除

根据《关于企业职工教育费用税前扣除政策的通知》(财税[2018] 51号):职工产生的企业教育费用中不超过职工工资总额8%的部分。允许计算企业所得税的应纳税所得额扣除应在当时进行;超出部分应允许在下一个纳税年度结转。

职业教育费用的税前扣除原则:必须确实发生,并且企业的支出必须确实发生,只能累计,并且在扣除企业所得税之前不能扣除非实际支出。例如,该公司已根据总工资计提了8%的员工教育资金。如果这笔钱在当前期间没有用完,则应征税并增加。

扩展数据

企业参加社会学术教育的人员和个人取得学位的在职教育,应由个人负担,不得挤占企业的职工教育培训经费。因此,企业支付给职工的个人教育费用不能计入职工教育培训经费,应由个人承担。

支出时的会计分录:

借款:管理费用-员工教育费用

销售费用-员工教育基金

生产成本(制造成本)-员工教育资金

研发支出-员工教育基金

贷款:应付职工薪酬-职工教育经费(应计额)

借款:应付职工薪酬-职工教育经费

应付税款-应付增值税(进项税)(当一般纳税人花费其雇员的教育资金时,他们可以在获得特殊机票时按规定扣除进项税)

贷款:银行存款/现金/其他应收款(准备金)等。

职工教育经费所得税税前如何扣除?

问:2007年末,公司员工教育支出的账面余额为50,000元(该笔款项于2007年计提,未实际使用。在进行所得税结算时进行了税收调整和缴纳了税款) 2007年部分); 2008年,公司累计吸收职工教育经费15万元,职工教育经费实际支出6万元。截至2008年底,公司应付职工教育经费账面余额为14万元。请问:2008年所得税结算时如何进行税收调整(2008年总工资为622万元)?

答复:《国家税务总局关于企业所得税衔接若干问题的通知》(国税函〔2009〕98号)以前关于职工教育经费待遇规定的第五条。年份职工教育经费,2008年及以后发生的新职工教育经费应计未使用余额,应从余额中扣除。如果仍然有余额,它将在以后几年中继续使用。

新的公司所得税法实施后,企业不再累积员工教育资金。除国务院财税部门另有规定外,企业实际发生的职工教育经费支出,不得超过工资总额的2.5%。允许扣除;对于超额部分,扣除额可以在以后的纳税年度结转。对于2008年以前已计提但尚未使用的员工教育经费余额,应从余额中扣除2008年及以后发生的新员工教育经费。如果仍然有余额,它将在以后几年中继续使用。因此,2008年,贵公司应先使用往年未使用的5万元员工教育经费。此外,今年实际发生的10,000元职工教育经费可以在企业所得税前缴纳,因为它不超过工资总额的2.5%。扣除后,应再计提未实际使用的14万元税收。

分析新公司所得税和新会计准则之间的差异(摘要)

分析新会计制度与涉外公司所得税法之间的差异