A是居民企业法人。 2016年1月，甲乙共同出资设立甲公司，注册资本1000万元，甲持有30％的股权。2018年10月，A希望将其20％的股份转让给C公司。在此期间，A公司实现了总计500万元的未分配利润和盈余公积。
方案A，A直接与C签订了股权转让协议，并以300万元的价格将A公司20％的股权出售给C公司。
计划2.减少投资后，C公司将投资300万美元投资到A公司，也就是说，减少A公司的投资以获得300万美元的现金，C公司将投资300万美元投资到A公司。 ，占其中的20％。分享。
分析：
计划一，直接股权转让
根据国税函[2010] 79号文件的规定3.股权转让收入的确认和计算：
股权转让收入是指扣除获得股权所产生的成本后的股权转让收入。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东的留存收益中的权益为基础分配的金额。
直接股权转让的计算方法如下：
20％股权收益：300万元
20％的股权成本：1000 * 20％= 200万元（{}} 20％的股权转让收入为300-200 = 100万元
计划II。投资公司撤资和减少投资，然后由其他公司持股
根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）：5.投资企业撤回或减少投资的税收处理：
投资企业从投资企业撤回或减少投资。等于初始出资额的资产，确认为投资回收；被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积应减少实收资本比例计算的部分，确认为股利收入；其余部分确认为投资资产转让收益。被投资企业的经营亏损，应当按照规定结转并弥补。被投资企业不得进行调整以降低其投资成本或将其确认为投资损失。
的计算公式为：
减少投资收益：300万元
初期投资的部分费用：1000 * 20％= 200万元
部分股权持有期间的股利收入：500 * 20％= 100万元
减少投资资产转让收入：300-200-100 = 0
总结一下：
通过对以上两种情况的比较分析，如果甲公司直接转让股权，它将产生股权转让收入并缴纳企业所得税。如果甲公司减少投资，然后再由其他投资者对被投资企业进行投资，则可能会减少其股权转让收入。当然，在这种情况下，假定减资现金的份额与C公司的股本相同。在实际工作中，公司可能还会考虑其他因素。对具体问题的具体分析主要基于现行公司法以及与财税相关的法律，以及合理合规的政策。
会员：
我们的公司是增值税一般纳税人。 2015年，我们以货币形式投资了100万元人民币，投资了甲公司，并持有其10％的股权，现在我们准备以150万美元的价格将该股权转让给另一家企业我的公司在股权转让中涉及哪种税？
大成战略：
您公司的股权转让涉及公司所得税和印花税。
一，企业所得税
《企业所得税法实施条例》（国务院第512号令）第16条规定，《企业所得税法》第六条第3款所述的财产转让所得是指企业转移固定资产和生物资产。，无形资产，权益，债务和其他财产。第五十六条规定，企业的全部资产，包括固定资产，生物资产，无形资产，长期待摊费用，投资资产，存货等，均按历史成本征税。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时发生的实际支出。企业在持有各种资产的期间内，资产的价值可以增减，但根据国务院财税部门的规定可以确认损益，且资产的税基不能调整的除外。第七十一条规定，《企业所得税法》第十四条所称投资资产，是指企业对外股权投资和债务投资形成的资产。企业转移或处置投资资产时，允许扣除投资资产的成本。现金支付的投资资产，以购买价款作为成本。
《国家税务总局关于企业所得税法若干税收问题执行情况的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定，企业股权收益的转移应当生效。转让协议并完成股权变更程序当确认收入实现时。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东的留存收益中的权益为基础分配的金额。
因此，当转让协议生效且完成股权变更手续时确认您公司的股权转让收入时，股权转让收入减去股权转让成本的差额50万元确认为权益。转移收入并注册到公司应税收入须缴纳企业所得税。
第二，印花税
《印花税暂行条例》（国务院第11号令）第1条规定，在中华人民共和国境内撰写和领取本条例所列证书的单位和个人为所有印花税纳税人，并应遵守本条规定支付印花税。第二条规定下列凭证为应税凭证：（一）买卖，加工合同，建设工程合同，财产租赁，货物运输，仓储，贷款，财产保险，技术合同或合同凭证； （2）产权转让文件； （3）商业书籍； （四）权利和许可； （五）财政部确定的其他税收证明。附录“印花税税表”指出，产权转让收据（包括财产所有权和版权，商标专有权，专利权和专有技术的使用权）应按印花税中所含金额的千分之五予以减除。合同。
国家税务总局关于解释和规定印花税若干特定问题的通知（国税发〔1991〕155号），关于第十个问题，“财产权中的财产所有权的转移”。标题"如何界定征税范围？答复如下：“财产所有权”转让文件的征税范围是：政府管理机构为动产，不动产所有权转让和企业股权转让设立的文件。图书。
因此，贵公司签订的股权转让合同应按150万元人民币乘以千分之五即750元人民币的税率缴纳印花税。
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