企业设立分支机构的组织形式主要有两种：一种是分支机构；另一种是分支机构。另一个是子公司（严格来说，子公司不属于分支机构。在这里，我们通常将全资子公司视为分支机构）。两种不同的组织形式在所得税处理方式上有所不同。分支机构没有独立的法人资格，也不能独立承担民事责任。它们被视为与法律总部相同的主题。因此，在纳税方面，它也与总公司作为纳税人一样，其成本，损失和收入被合并到总公司中以共同纳税。子公司具有独立的法人资格，可以独立承担民事责任，是总公司依法设立的两个主要机构。因此，在纳税方面，它也与总部分开，并作为独立纳税人承担纳税义务。成本，损失和收入全部独立计算，两种独立缴纳公司所得税和其他税种的组织形式的法律地位导致两个分支机构在税收上各有优缺点。分支机构可以与总部合并。因此，分公司的税收可以抵消总公司的收入，从而降低公司的整体应税收入，子公司没有这种优势，但是子公司可以享受法律和地方规定的各种税收优惠政策政府，如企业所得税减免。因此，企业如何选择分支机构形式，需要综合考虑分支机构的获利能力，在分支机构亏损时尝试采用分支机构的形式，在分支机构盈利时采用子公司的形式。一般而言，分支机构在成立初期需要大量投资，并且通常处于亏损状态。经过一段时间的发展，它通常处于盈利状态。改用子公司的形式，当然，这只是一般情况，不是绝对的。在某些情况下，当适用于企业本身的税率不同于适用于将要设立的分支机构的税率时，企业可以为其分支机构选择分支机构或子公司。如果适用税率高于适用于分支机构的税率，则选择子公司的形式更为有利，否则，选择分支机构的形式更为有利。本文中的计划仅供学习和交流之用。税收法规变化迅速。您需要根据最新的税收法规和公司的实际情况制定合理的税收计划！