弥补个人所得税
（如果您是管理人员）
借款：行政费用收入
贷款：应付税款-应交个人所得税
（如果是销售员的薪水）
借用：销售费用工资
如果是车间人员的薪水
借：制造成本工资
1.个人所得税是预扣税，也就是说，是在支付工资时预扣的，因此无需计提；
1，应计工资
借款：行政费用-工资
贷款：员工应付工资
2.实际分配
借款：员工应付薪水
贷款：以库存现金或银行存款的形式
预扣税款和个人所得税的支付
3.根据月底帐户上应付的实际个人所得税，申报并缴纳税款，并将其提交给税务机关
借：税费，预扣和个人所得税的支付
贷款：银行存款（现金）
扩展数据
1.中国的个人所得税的征收方法是基于预扣税以及自我申报和使用，重点是预扣税。
1.个人所得税的征收方式可分为每月征收和年度征收。个体工商户的生产经营收入，企业和事业单位的承包和租赁收入，特定行业的工资薪金收入以及在中国境外取得的收入，应按年纳税，其他收入每月征费。
2. 2018年8月31日，新税法规定：税收起征点将从每月3500元提高到每月5,000元（每年60,000元）；儿童教育支出的第一笔增长，继续教育支出，特别扣除主要医疗费用，住房贷款利息和住房租金；优化和调整税率结构，扩大低税率范围。
3.最新的起征点和税率将从2018年10月1日开始实施。新税法规定，纳税人的薪金和工资性收入，是根据每月收入减去扣除费用5,000元后的应纳税所得额以及依法确定的特殊扣除和其他扣除后得出的应纳税所得额。（适用于收入）税项是在每月转换后计算的，不会扣除其他扣除额。
提取时
借款：所得税-个人所得税
贷款：应纳税额-个人所得税
结转时
借：今年的利润
贷款：所得税-个人所得税
付款后
借款：应纳税额-个人所得税
贷款：现金等。
记帐分录分为简单分录和复合分录。简单输入也称为“单个输入”。指与一个帐户的借方和另一帐户的贷方相对应的会计分录。复合条目也称为“多个条目”。指对应于一个帐户的借方和多个帐户的贷方，或一个帐户的贷方和多个帐户的借方对应的会计分录。
准备格式
首先：首先应该是借款，然后是借款，借款分支机构，借款人增加，贷方减少；
第二：贷项的贷方标志，帐户和金额应比借方倒退一步，表明借方在左边，贷方在右边。
会计分录有两种类型：简单分录和复合分录。其中，简单分录是一笔贷款和一笔贷款的项目。复合分录是具有一笔贷款和多笔贷款，一笔贷款和一笔贷款的条目，以及借更多的贷款。
应该指出，为了保持帐户之间的对应关系清楚，通常不宜合并不同的经济业务并编制会计分录以获取更多借贷和更多贷款。但是，在某些特殊情况下，为了反映经济业务的整体情况，还可以编制会计分录以获取更多的借款和更多的贷款。
处理条目
1.应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
2.本科课程可以根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算。
3.所得税费用的主要会计处理。
①在资产负债表日，企业根据税法的规定计算并支付当期应纳税所得额，从该科目（当期所得税费用）中扣除，并在“应纳税额中应付所得税”。
②在资产负债表日，根据递延所得税资产的余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额，借记“递延所得税资产”帐户并贷记科目（递延所得税费用）），“资本公积-其他资本公积”等主题；递延所得税资产余额与“递延所得税资产”科目余额之间的差额应当冲回。
企业应确认的递延所得税负债，应按照上述原则，“递延所得税负债”科目及相关科目进行调整。
⑷期末，应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目中。转移后，本科课程将没有余额。
一，企业预缴增值税会计企业应缴纳的增值税分为一般纳税人和小规模纳税人：（一）一般纳税人的会计处理。一般纳税人无需计提实际的增值税，只需根据实际缴纳的税款进行以下会计分录：借入：应付税款-应缴增值税（已付税款）；贷款：银行存款。一些公司将估计的增值税包括在“应付税款-应付增值税（非增值税）”中，并将“银行存款”帐户记入贷方。实际上，两者本质上没有区别，但是该标准规定应选择第一个，以便将来的审核更加清晰。 （2）小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人不需要预先计提增值税，因为“应交税款-应交增值税”不再需要用明细帐核算，因此只需要借记“应交税款-应交税款”即可。支付“增值税”主题并记入“银行存款”主题。
其次，当企业预先缴纳企业所得税时，企业应预先缴纳“应付税款-企业所得税”，并贷记银行存款。现在的问题是，当您预缴公司所得税时是否需要计提，即是否需要进行以下会计核算？贷款：应付税款-应付企业所得税。实际上，是否需要计提是会计准则规定的问题。企业会计准则反映了权责发生制的基础和收支相抵的原则。通常，企业根据总利润按月或按季度预先支付，并按年偿还。此时，由于已实现收入，因此可以在每月或每季预付款项之前预扣所得税费用。费用“；贷款”为“应付税款-应付企业所得税”。
但是，对于房地产开发公司而言，情况有所不同。房地产开发公司根据预收款计算预缴的公司所得税和其他税费。由于在预付款时未实现收入，因此实际的企业所得税预付款不是需要计提“所得税费用”，只需借记“应付税款-应付企业所得税”和贷方银行存款。
III。企业预缴营业税，消费税，城建税和教育费附加费等。一般来讲，企业无需缴纳营业税，消费税，城建税和教育费附加费，实际预付款您只需要借记“应付税款-应付营业税，应付消费税，应付城市建设税，应付教育附加费”等，并贷记“银行存款”。
IV。可以在所得税前扣除企业的预付税吗？企业所得税和增值税不能在税前扣除，因为一种是税后费用，一种是价外费用。可以扣除税前的城市建设税和教育附加费吗？一般而言，不管会计中是否包括营业税和附加费，这些符合税法的预缴税款都可以在税前扣除。我们以房地产开发企业为例。 《房地产开发经营业务企业所得税办法》（国税发〔2009〕31号）第十二条规定了企业发生的期间费用，销售的开发产品应纳税所得额以及营业税。本期允许按规定扣除黄金，附加费和土地增值税。从这个角度出发，允许在税前扣除期间费用，营业税和土地增值税，并在当期而不是在施工完成后扣除。实际上，从上述调整所得税规则的角度来看，仅调整税收成本而不调整营业税和土地增值税，就意味着当期已扣除营业税和土地增值税。期。
企业所得税的结算和退税：
纳税人应于次年5月底向主管税务局提交退税申请，并提供以下信息：
1.“退税申请批准表”；
2.纳税证明和其他纳税证明的正本和副本；
3.纳税人海关申报表，所得税预付款申报表和年末申报表的决算帐原件和复印件；
4.纳税人的书面申请或其他说明材料。
收到退税后，会计分录的准备如下：
借款：银行存款400
贷款：应交税款-应交企业所得税400
如果主管税务机关仅允许第二年扣除，则“应付税款-应付企业所得税”的借方余额为400元。因此，会计分录的准备如下：
2009年第一季度会计：假设600元
借：600所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税600
如果少于400元，则将在下个季度扣除直到扣除完成。
上交时
借：应交税款-应交企业所得税200
贷款：200笔银行存款
这样，“应付税款-企业应交所得税”主题在本季度没有余额。
申报企业所得税时，在“应付所得税额”中输入600元； “实际缴纳的所得税额” 400元；