税收筹划的概念和特征，分类，基本原理，技术和方法，相关要素，最后是增值税，营业税和所得税等。具体来说，太多了。
您打算如何在中国居民中撰写投资和财务计划论文？老师是否选择了通过复习的主题？是否有大纲供老师查看写作方向？
老师告诉您写论文的方式是什么吗？在撰写论文之前，一定要先写好大纲，以便教师确定框架并避免在以后的论文修订过程中进行重大更改！！
应注意学校的格式要求和写作标准。否则，可能会将其发送回以再次进行修改。如果您不了解或不了解，可以问我，希望您能成功毕业并进入新的生活。
1.论文题目：准确，简洁，醒目和新颖。
2.目录：目录是论文主要段落的摘要表。（不必在表中列出简短的论文）
3.摘要：是本文主要内容的节选，必须简短，准确和完整。单词的数量可以少到几个叉号，并且数量不能超过300个单词。
4.关键字或关键字：关键字是从论文的标题，摘要和文本中选择的，并且是对论文的中心内容具有实质意义的词汇。关键字是计算机系统用来为论文的内容特征建立索引的词，方便信息系统收集以供读者搜索。每篇论文通常选择3-8个单词作为关键字，并从新行开始，该行位于“摘要”的左下方。主题词是标准化词。确定主题词时，论文应以主题为准，并根据索引和匹配规则将其转换为主题词中的标准词。
5.论文的主体：（1）引言：引言也称为序言，前言和引言，在本文开始时使用。引言部分一般性地写出了作者的意图，解释了本课题的目的和意义，并指出了论文写作的范围。简介应该简短，简洁且接近主题。<2）论文的主体：主体是论文的主体。正文应包括论点，论点，论证过程和结论。主要部分包括以下内容：提议论点b。分析问题的论点和论点； C。解决问题的论点和步骤； d。结论。
6.论文的参考文献是可以在论文中引用或引用的主要文档，并在论文末尾列出。参考文献应在单独的页面上开始，并且标记方法应符合“ GB7714-87参考文献后编目规则”。中文：标题-作者-出版信息（版式，版本，版本）：作者-标题-出版信息列出的参考文献的要求是：（1）列出的参考文献应正式出版东西，以便读者可以验证它。（2）引用的参考文献必须指出序列号，作品或文章的标题，作者和出版物信息。
根据税法的规定，企业以月（季度）为单位缴纳所得税时，应根据季度实际利润计算应纳税额；如果难以按季度实际利润计算应纳税额，可以按一年应纳税所得额的1/4计算应纳税额的预付额或通过国家税务主管部门批准的其他方法（例如年度计划利润额）计算应纳税额的预付额。计算公式为：
季度预付公司所得税金额=月（季度）应纳税所得额×适用税率，或
季度预付公司所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率
（2）年度所得税的计算
年内应缴纳的
企业所得税和地方所得税都应在年末之后按月（按季度）预付款清算，退款更多，补充费用也更少。计算税额的公式为：
年应缴企业所得税=年应纳税所得额×适用税率
结算中应缴纳的企业所得税的清算（退款）=全年应缴纳的企业所得税-已缴纳的每月（季度）企业所得税
（3）应税收入的计算：
税法规定，计算应纳税所得额的基本公式为：
应税收入=总收入-允许扣除
在实际征收和管理所得税以及企业的纳税申报单中，应纳税所得额的计算通常基于企业通过税收调整后的会计利润总额确定，即：
应税收入=利润总额+税项调整增加税项调整减少-上一年度的亏损免税收入
2.根据批准的收款方法计算应纳税额：
（1）根据固定收款方法计算应纳税额：
税务机关根据某些标准，程序和方法，直接核实了纳税人的年度企业所得税，纳税人应按照规定进行申报和支付。
（2）根据批准的应税收入率收集方法计算应纳税额：
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或... =成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率
税收筹划旨在使纳税人充分利用当前税收法律，法规和体系的不完善政策。通过合理安排投资决策，经营管理和核算方法，可以享受合法的税收优惠，由于对税收政策的误解或误解而导致的陷阱，从而减轻了公司的税负，减少了税费，增加了自身利益并最大化了公司价值。也就是说，税收筹划意味着在税法规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务，业务和交易事务。税收筹划是一种合法的财务管理行为，与诸如逃税，逃税和逃税之类的非法方法不同。
所谓的税收筹划是合理的避税措施。由于这是合理的避税措施，我认为最重要的问题是不违反税法。这里所说的不违反，不仅是指国家颁布的税法，还包括对各种税法的解释。回答问题等。避税必须基于对税法的熟悉。合理的避税措施是将会计准则与税法相结合，以免在税法范围内缴纳过多的税款。
如何合理减少企业缴纳的税费，有以下几种参考方法：
1-合理地增加成本并降低所得税。可以提取的费用应提取。
2-对设备采用快速折旧方法以减少当期收入。
3-使用“吃饭的方式”，将业务分散。以公司名义完成的业务分为2-3个公司，这会增加成本摊销并降低企业收入：例如如果您的公司每年赚300,000利润，则需要缴纳99,000的所得税。如果将其分为3家公司，则每家公司每年赚取100,000的利润，那么这3家公司的所得税为80,000，但实际上是由于成本随着渠道的增加，这三家公司的年利润将不会达到30万。许多成本已被反复摊销和撤回，节省的税款不仅是近20,000税。
4-采用“高税区到低税区”的方法：每个特区和开发区在税率方面都有优惠政策，公司总部转移到这些地方，例如深圳的公司收入15％。公司工厂和分支机构的所有业务帐户甚至都转到公司总部，它们也享受国家的优惠政策。做商业结算：高所得税转到低所得税的地方；含税率地区转到不含税率地区。
5-使用“在香港注册工厂和公司”的方法，香港是自由港和低税区。普通企业的所得税不超过8％，其他税种也特别低。
6-以“高科技”的名义享受国家的税收优惠政策：有2项免税和3项减免，以及3项免税和8项减免。将其他业务和产品投入其中以“骑”。
7-以“外国投资”的名义对企业进行重组，各个地区对外资企业实行税收优惠政策。
8-使用下岗工人和残疾人也可以享受国家的税收优惠政策。
9-结合学校的校办工厂，该国在税收方面拥有特殊的优惠政策。
这些做法是安全，合理和可靠的企业避税方法，可以在企业的特定运营中采用。
税收筹划最经典的表述来自上议院议员汤姆林勋爵（Lord Tomlin）1935年在“税收专员诉温斯特大公案”案中的发言：“人人有权安排自己的生意依法可以少交税。为了确保您从这些安排中受益，不能强迫您缴纳更多税款。 “后来，这种观点得到了法律界的认可。参照国外许多关于税收筹划的观点，指出税收筹划是纳税人为减轻税收负担而采取的节税措施。尽管有许多不同的表达形式，但基本含义是相同的，即，税收筹划是经营者为了达到少缴税款或使税后利润最大化的目的而进行的法律计划和安排。
其次，企业所得税税率差异很大。内资企业的实际税率分别为33％，27％，18％和15％。外商投资企业的有效税率分别为30％+ 3％，30％，24％+ 3％，24％，15％+ 3％，15％，24％/ 2 + 3％，24％/ 2、10％+ 3％，10％，15％/ 2 + 3％，15％/ 2和其他等级。因此，在税收筹划中，有必要使用税率差异技术来尽量降低税率。第三，企业所得税的税基不是销售或营业额，也不是总收入，而是扣除法定项目后的净收入，即应纳税所得额。因此，在税收筹划中，有必要使无税收入最大化和扣除额最大化，并设法避免不利于纳税人的税收调整。第四，内资企业的税收优惠政策很多，而外资企业的税收优惠政策更多。因此，在税收筹划方法中，必须充分利用，积极创造条件，享受税收优惠，实现合理的税收节省。
例如，全面的税收筹划还必须从其特征开始。一是全面规划商品税。当前的税制主要对第二产业征收增值税，对第三产业征收营业税，税收负担有所不同。当纳税人的业务涉及这两个税种时，则称为混合销售。当纳税人的多种业务涉及这两个税种时，称为兼职业务。混合销售根据纳税人的主营业务征税，而兼职运营则根据会计方法征税。因此，在税收筹划中，有必要为混合销售选择合适的主营业务，并发业务选择合适的会计方法。二是全面规划所得税。当前的税制对不同的生产经营组织形式征收不同的所得税。它对公司，国有企业，私人公司等征收企业所得税，并对分配给自然人股东的股息征收个人所得税；合伙，独资，个体工商户不征收企业所得税，仅征收个人所得税。因此，在税收筹划中，有必要对生产经营组织形式进行合理安排。第三，全面规划商品税和所得税。个人出租房屋，应当缴纳营业税，城市建设税，教育附加费，房地产税，个人所得税和其他税款。出租房屋经营时，营业税率为5％，财产税率为12％，个人所得税率为20％；如果出租房屋用于居住，则营业税率为3％，财产税率为4％，个人所得税税率为10％。因此，在税收筹划中，出租房屋应考虑其用途。
（3）税收要素规划的思考{
税收要素规划的想法是对不同的税收要素使用不同的税收规划技术。税收要素计划主要包括税收范围计划，纳税人计划，税率计划，税基（收入和支出）计划，税收优惠政策（减税，免税，退税，税收抵免）计划，税收环节计划和税收时间计划，税收地点计划，税收支付方式计划和税收征管机构计划。
例如，基于税收的计划是税收计划的难点。企业所得税的基础是应税收入，而不是利润总额。根据税法计算的应税收入通常不等于根据会计制度计算的利润总额。因此，从长远来看，在税收筹划中，要使税后利润最大化，就必须使总利润最大化，并使应纳税所得额最小化。总利润是会计收益减去会计费用和损失，应纳税所得额是总收入减去扣除额。因此，有必要使会计收益最大化并使总收益最小化，并使会计费用，损失和允许的扣除额最小化，即最大化扣除额，最大化扣除额和最早的扣除额。关联企业也可以适当地采用转移定价的方法来转移收入和费用，从而达到合法的避税目的。个人所得税计划还可以使用收入分割技术将收入分为月，次和人均。
另一个示例是税收优惠计划，这是税收计划的重点。税收优惠包括减税，免税，退税和税收抵免。不同的融资结构和方法有不同的税收负担，需要进行融资计划。在投资环节中，内部投资包括短期投资和长期投资，外部投资包括直接投资和间接投资，间接投资包括股权投资和债务（国债）投资。不同的投资结构和方法有不同的税收负担，需要进行投资计划。在分配过程中，有不同的分配方式：现金股利，股票股利，产品股利，不同的分配对象：向自然人和法人的分配，向国内投资者，外国商人或外国人员的分配，其税负不同，分配计划是必须的。
（3）业务计划。在采购过程中，采购规模和结构不同，采购单位不同，采购时间不同，结算方式不同，采购合同不同，税收负担不同，需要进行采购计划。在销售过程中，销售规模和结构不同，产品价格不同，销售收入实现时间不同，销售方式不同，销售地点不同，税收负担不同，需要进行销售计划。在核算过程中，分别核算和分开核算，不同的坏账核销方法，不同的存货评估方法，不同的固定资产折旧方法，不同的债券溢价和摊销方法都有不同的税收负担，需要考虑规划。
（5），区域规划思想
不同的地区通常有不同的税收负担。区域规划的思想是充分利用国家不同地区和不同国家（或地区）的税收差异，并整体规划国内和跨国经济活动。区域规划包括国内区域规划和国际税收规划。
1。国内区域规划。当前，中国的税收立法权基本上集中在中央政府，税法是统一的。但是，不同地方的税收待遇差异是客观存在的，甚至差异很大。中国有一些低税区或“国内避税天堂”，如改革开放条件下的经济特区和沿海（甚至沿河）经济开放区，科技是经济技术发展的方向。第一生产力政策下的开发区和高科技产业开发区鼓励出口政策下的保税区，扶贫政策下的“老少少少”地区，西部大政策下的西部开发，东北政策下的东北振兴。这些地区享有不同级别和类型的税收优惠。因此，纳税人应选择注册地点，营业地点，设立分支机构或子公司的地点，以减轻税收负担。它还可以适当地使用转移定价方法来合法地避税。而且，随着市场经济体制改革的不断深化，地方政府将拥有更大的税收权限，各地可能会引入不同的税收政策。到那时，国内区域规划将大有用处。
2。国际地理规划。加入世贸组织后，中国的对外经济交流不断扩大，越来越多的外国投资者来华投资，越来越多的国内企业进入世界。跨国经济活动变得越来越频繁。因此，国际区域规划的前景十分广阔。国际区域规划的思想是充分利用各国税收法律和国际税收条约的差异，并全面安排跨国经济活动。国际税收负担的差异通常大于国内税收负担的差异。世界上有一些低税区，即国际避税天堂。一些国家和地区不征收任何所得税，例如巴哈马，百慕大，开曼群岛，瑙鲁；瑞士，列支敦士登，泽西岛和根西岛等一些国家和地区开征所得税，但税率较低。一些国家和地区所得税仅适用于香港，巴拿马和塞浦路斯等区域性司法管辖区；一些国家和地区向国内一般公司征收正常所得税，但为某些特定公司提供特殊的税收优惠，例如卢森堡，荷属安的列斯;一些国家和地区已与荷兰等其他国家签署了大量税收协定。这些国家和地区统称为国际避税天堂。国际地理规划通常要求使用国际避税天堂，方法是在国际避税天堂建立中介国际控股公司，中介国际金融公司，中介国际贸易公司，中介国际许可公司，并使用转让定价等手段使跨国公司在全球运营中国的总税收负担已降至最低。