边际税率(MRT)是税额与税额增量之比。例如,免税额为2000元,那么2000元以下的收入是免税的,边际税率为0。当一个人的月收入达到2200元时,则为2,000元,则为200元。根据适用的税率,应缴纳10元的税。当然,这是在没有住房公积金和养老保险的情况下计算得出的。的。这时的边际税率为10元÷200元= 5%。收入金额为3,000时,增加额为1000元,税率为10%。必须缴纳100元的税,边际税率为10%。
定义
“个人所得税超额税率表”中各个级别的税率实际上是相应收入级别的边际税率。应纳税额与应纳税所得额之比为平均税率。当然,并不是所有的边际税率都随征税对象的边际量而增加。根据应税对象数量增加(即恒定,增加或减少)时边际税率的变化,税可以分为比例税,累进税和累进税。在比例税制的情况下,边际税率等于平均税率。在累进税制的情况下,边际税率高于平均税率。
[编辑本段]影响
个人所得税的边际税率是否会导致社会不平等,学术界一直在争论。毕竟,边际税率越高,纳税人增加可支配收入的机会就越少,这将不可避免地产生替代效应。边际税率将对经济产生不同的影响。边际税率越高,纳税人可支配收入的增加就越少。尽管税收的作用得到了增强,但它将产生一定程度的替代效应。例如,当工作的边际收入减少时,人们就会去休闲。它代替了部分工作时间,从而阻止人们辛苦工作。因此,累进税率中的边际税率应适中。
[编辑本段]世界各国的边际税率
中国目前实行的个人所得税工资的最高边际税率是45%,世界各国,特别是发展中国家都采用国家。国家和地区很少。香港的税率为2%至15%,新加坡为2%至28%,加拿大为17%至29%,日本为10%至37%,美国为15%至39%。澳大利亚的年收入2万元需缴纳个人所得税的50%。 2007年12月29日,第十届全国人民代表大会常务委员会第31次会议对修改个人所得税法的决定进行了投票。自2008年3月1日起,个人所得税起征点已提高至2,000元。
边际税率通常也称为累进税率表中的最高税率水平,即最终税率,例如,第九个税率中的全月应税收入的一部分超过10万元的,税率为45%,即个人所得税,工资性收入的边际税率为45%。边际税率与超额累进税率的平均税率不同。例如,纳税人A的应纳税所得额为501元,纳税人B的应纳税所得额为2000元。边际税率为10%,A的平均税率为5.01%。 B的平均税率。边际税率是8.75%,不能真正反映纳税人的实际负担水平。根据应税对象数量增加时边际税率的变化,可将其分为常数,增加和减少三种类型。如果应税对象提高边际税率,则为比例税率;如果税收对象提高了边际税率,则为累进税率;如果税收对象提高了边际税率,那就是回归税率。这三个税率反映了三个不同的税收负担政策。比例税率使个人可支配收入在纳税人增量收入中的比例保持不变;累进税率使应纳税人的增量收入相对减少个人可支配收入;递归税率使纳税人的个人收入增加。可支配收入相对增加,这对经济产生了不同的影响。
由于增加了1000、500收入而产生了500种税收
边际消费倾向(MPC)是消费曲线的斜率。