你好！企业在确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益；同时，还必须注意与税收筹划有关的其他问题，以加强和改进税收筹划。工作和改善。
（1）税收筹划必须注意预防风险
从目前中国税收筹划的实践来看，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税收负担并增加税收收入，就很少或根本没有考虑税收筹划的风险。实际上，税收筹划与其他财务决策一样，也存在风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力改善自己的主观判断。如果他们犯了错误，那么税收筹划将演变为逃税和避税，从退税罚款和刑事处罚不等。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策等条件在不断发展和变化。如果条件发生变化，原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的东西甚至可能变得非法。税收规划将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法，是否会成功以及能否为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划也需要执行成本。税收筹划可以减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。同时，纳税人需要支付相关费用。
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1.加强税收政策研究，提高税收筹划风险意识。公司税收筹划人员可以通过研究税收政策来准确掌握税收法律和政策。由于税收筹划计划主要来自税收法律，政策中关于税收计算基础，纳税人，税率等方面的不同规定，因此对相关税收法律的全面理解已成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们可以预测不同税收方案的风险，进行比较，优化选择，然后为企业制定最有利的税收决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，就无法预测各种税收方案，并且无法进行税收筹划活动。
通过研究税收政策，您可以提高风险意识，并密切关注税收法律和政策的变化。全面评估税收筹划计划，处理地方利益和整体利益，短期利益和长期利益之间的关系，并为企业增加利益。
2.提高税收筹划者的素质。税收筹划是高级财务管理活动。这是一个组织和计划活动，整合了法律，税务，会计，财务和财务专业知识。税务筹划者不仅必须具有相当的专业素质，而且还必须具有预测经济前景，进行项目计划和计划的能力，以及与各个部门合作的能力。否则，他们将很难完成这项工作。
3.企业管理对此非常重视。作为企业的管理，必须高度重视税收风险的管理。这不仅必须反映在系统中，而且还必须反映在领导者的管理意识中。税收筹划有特殊目的，风险是客观的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，并根据风险原因采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
4.保持计划计划适度灵活。公司所处的经济环境不是一成不变的，为了适应新的经济形势，国家的税收制度，税法和相关政策将不断调整或改变。这就要求公司的税收筹划解决方案必须保持适当的灵活性并考虑自己的实际情况，不断审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或转移风险，比较风险和收益，使税收筹划带来在企业利益动态调整中。。
5.抓好税收企业关系，加强税收企业关系。由于税法通常具有一定的灵活性，而且不同地方的税收征管方式不同，税务机关和税务官员在执法中具有一定的“自由裁量权”，因此税收筹划者很难准确掌握这一点。这就要求一方面，税收筹划者正确理解税收政策的规定，并正确运用会计和会计知识；另一方面，要时刻注意地方税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好关系，进行税收筹划。这些活动要适应主管税务机关的管理特点，或者税收筹划计划得到当地主管税务部门的认可，从而避免了进行税收筹划的风险并获得应有的收益。
随着税收筹划活动在企业业务活动中的价值，税收筹划风险应受到更多关注，因为只要公司从事税收筹划活动，就有税收筹划的风险。因此，企业在进行税收筹划时，必须分析具体问题，并根据企业的风险状况制定切实可行的风险防范措施，为税收筹划的顺利实施做准备。
成功进行税收筹划要把握的四个关键点
随着社会主义市场的深入发展，税收在调节国家和纳税人之间的利益分配中的作用日益突出。目前，税收支出已成为企业重要的经济效益。因此，在法律允许的范围内，为了最大限度地提高收入，已经预先安排了企业生产，经营，投资和财务管理的税收筹划。它越来越成为公司经济决策的重要组成部分。那么，公司如何成功进行税收筹划呢？本文认为应考虑以下方面。
首先，在税收筹划，避税和逃税之间划清界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人经常因税收筹划不当而制定的不适当的筹划避税，达不到节税的目的；一些纳税人由于计划错误而逃税，不仅是没有达到节税的目的，而是受到了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划与避税逃税的界限。
1.逃税。中国的税收征收和管理法解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，凭证，凭证上的多种支出，或不列出或少报收入，或使用虚假的纳税申报方法。逃税是要缴税还是要少缴税。 《中国刑法》对逃税也有类似的解释，规定“逃税额占应纳税额的10％以上且不足30％，逃税额在1万元以上但不足10％的部分。十万元纳税人因逃税被给予行政处罚和逃税两项罚款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处其偷逃税额一倍至五倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。偷逃税款超过10万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处一到五倍以下的罚款。从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果将不可避免地受到法律的追究。
2，避税。关于避税的解释没有国际共识。根据国际财务文献局，避税是指个人或企业通过精心安排和利用漏洞或税法中其他缺陷而通过法律安排减少其应纳税额的行为。中国学者张仲秀在《避税与反避税全书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人为逃避不完善税法和各种难以在税法中消除的税收缺陷而逃避税收义务的活动。一小段时间。”共同点是，尽管避税不是非法的，但它常常与税收立法者的意图背道而驰。避税最常见，最普遍的方法是使用“避税天堂”（指没有税收负担或低税率的特殊地区）转移收入，转移利润，并使用关联交易通过转移定价转移收入。2.利润转移和避税。因为一般意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家采取拒绝或拒绝这种行为的态度。中国在制定法律或有关税收法律的特殊规定时采取了这样的立场和做法来反对。例如，内外资企业所得税法和税收征管法均对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了《关联企业间业务往来税收管理规定》等单一规定。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为税收节省。印度税务专家N？ ？？靖安康认为，税收筹划是“安排纳税人充分利用税收法规提供的所有利益，包括减免税，以获得最大的税收利益。”美国学者W.B. Meggs博士认为：“人们合理合法地安排他们的商业活动，以便他们可以支付最低的税款。他们使用的方法可以称为税收筹划。”一般国家的税收筹划采取可接受的态度。例如，荷兰议会和法院承认，纳税人可以采用“可接受的方法”和“正常节税”的自由，其特点是通过法律策略减少合法的税收负担。这些表述表明，税收筹划是税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划才能实现。在实践中到处都可以看到税收筹划的例子。例如，A级卷烟的原始消费税率为45％，后来又提高到50％。一家企业迅速调整了生产结构，以减少A级烟草的产量并增加C级烟草的产量。结果，减轻了总体税负，增加了经济利益。这是成功进行税收筹划的一个例子。再例如，国家制定了一系列税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。根据这项政策，一些老企业已经引导落后产业发展高新技术企业，并享受税收优惠政策带来的好处。这也是税收计划。
简而言之，从国家财政的角度来看，尽管逃税，避税和税收筹划会减少该国的税收收入，但各种减少的性质在本质上是不同的。从理论上讲，逃税是一种公然的非法行为，具有事后性质。避税和税收筹划都具有事先计划和安排的特点，但合法性不同。尽管避税并非违法，但符合税法法规。目的是矛盾的，避税所获得的利益不是立法者所期望的利益。税收筹划是完全合法的，完全符合政府的政策取向，符合立法意图。
寻求一种符合税法优惠政策的方法，例如：在开发区注册企业，招聘下岗工人，以及根据工作效率联系制度计算企业所得税。
税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接
（二），税收筹划构想
税收筹划思想是根据不同税收的特点采用不同的税收筹划方法。当前的税制以商品税和所得税为基础，因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。税收筹划主要包括增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，关税筹划，企业所得税筹划（包括境内企业所得税和国外企业所得税）筹划，个人所得税筹划以及综合税筹划。
例如，增值税计划。增值税是中国最大的税收，应在税收筹划中予以高度重视。增值税规划应从增值税的特征入手。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两种类型的纳税人的计算公式，发票授权和税负存在差异。因此，在税收筹划中，必须选择适当的纳税人类型。其次，增值税的国内销售税有两种税率：17％和13％。因此，在税收筹划中，最好为同时以不同税率运行的商品或应税服务选择适当的会计方法，并且最好能够单独进行会计处理。第三，增值税是增值税的增值对象，具体体现在增值税购置税和预提税法上。因此，在税收筹划中，可以通过产权重组等方式使信用最大化。第四，出口货物应实行零税率，即出口退税（免税）制度，并实行“出口免税，退税”，“出口免税，不退税”等具体政策。进料处理采用“出口免税，不退税”政策，但不能抵扣进项税额；进口物料的加工适用“出口免税和退税”政策，可以扣除进项税额，但退税率往往低于税率。因此，在税收筹划中，必须选择适当的处理方法。
又例如，企业所得税的计划还必须从企业所得税的特征开始。首先，企业所得税的纳税人不同于内资企业和外资企业，其税收待遇也不相同。外商投资企业的税收负担约为内资企业的一半。因此，在税收筹划中，必须选择最佳的纳税人身份。其次，企业所得税的税率大不相同。国内企业的实际税率分别为33％，27％，18％和15％。外商投资企业的实际税率分别为30％+ 3％，30％，24％+ 3％。，24％，15％+ 3％，15％，24％/ 2 + 3％，24％/ 2、10％+ 3％，10％，15％/ 2 + 3％，15％/ 2和其他等级。因此，在税收筹划中，必须使用税率差异技术来尽量降低税率。第三，企业所得税的税基不是销售或营业额，也不是总收入，而是扣除法定项目后的净收入，即应纳税所得额。因此，在税收筹划中，我们必须最大限度地增加免税收入和最大程度的减免，并努力避免对纳税人不利的税收调整。第四，国内企业有很多税收优惠政策，外国企业有更多税收优惠政策。因此，必须充分利用税收筹划方法，积极创造条件，享受税收优惠，实现合理的税收节约。
例如，全面的税收筹划还必须从其特征开始。一是全面规划商品税。当前的税制主要对第二产业征收增值税，而营业税主要对第三产业征收，税收负担各不相同。当纳税人的业务涉及这两种税的范围时，称为混合销售；当纳税人的多种业务涉及这两种税的范围时，称为并发操作。混合销售根据纳税人的主营业务征税，而同时进行的业务则根据会计方法征税。因此，在税收筹划中，有必要为混合销售选择合适的主营业务，并发业务要选择合适的会计方法。二是全面所得税筹划。当前的税制对不同形式的生产经营组织征收所得税。对公司，国有企业，民营企业等征收企业所得税，对自然人股东的股利征收个人所得税；合伙，独资，个体工商户不征收企业所得税，仅征收个人所得税。因此，在税收筹划中，有必要对生产经营组织进行合理安排。第三，综合规划商品税和所得税。个人出租房屋，应当缴纳营业税，城市建设税，教育附加费，房地产税，个人所得税和其他税款。出租房屋经营时，营业税率为5％，财产税率为12％，个人所得税率为20％；如果出租房屋用于居住，营业税率为3％，财产税率为4％，个人所得税税率为10％。因此，在税收筹划中，出租房屋应考虑其用途。
（三），计划税收要素的想法
税收要素规划的想法是对不同的税收要素使用不同的税收规划技术。税收要素的规划主要包括税收范围的规划，纳税人的规划，税率的规划，税基的规划（收入，支出），税收优惠的规划（减免，免税，退税，税收抵免）。 ），计税链接的计划，计税时间的计划，税收筹划，税收筹划，税收征管机构筹划。
例如，税基计划，这是税收计划中的难点。企业所得税的税基是应税收入，而不是总利润。根据税法计算的应纳税所得额通常不等于根据会计制度计算的利润总额。因此，在税收筹划中，要使税后利润最大化，从长远来看，有必要使总利润最大化，并使应纳税所得额最小化。总利润是会计收入减去会计费用和损失，应纳税所得额是总收入减去允许扣除的金额。因此，有必要使会计收入最大化，使总收入最小化，使会计成本，损失最小化，并扣除可抵扣项目的数量，即最大抵扣项目数，最大抵扣金额和最早抵扣金额。时间。关联公司还可以使用转移定价方法转移收入和支出，以实现合法的避税。个人所得税计划还可以使用收入分配技术将收入划分为月，次和人。
另一个示例是税收优惠计划，这是税收计划的重点。税收优惠包括税收减免，免税，退税和税收抵免。减免税计划应设法最大限度地减少和减免税，并尽量减少和减免税。退税计划，例如出口增值税退税和消费税，所得税返还的再投资，应尝试最大化退税项目，以最大化退税额。应最大化税收抵免计划，例如进项税抵免，购买国内设备投资抵免，海外所得税抵免，税收宽免抵免和国内投资收益的税收抵免，以最大化信贷项目的数量。信用额度最大化。值得注意的是，纳税人使用三种税收优惠政策：被动接受，主动利用和主动创造。因此，在税收筹划中，应使经济活动尽可能以政策为导向，积极运用税收优惠政策；对于暂时不符合优惠条件的人，也可以积极创造条件享受税收优惠。
另一个示例是税收筹划，这是税收筹划中的黑马。增值税是在整个环节实施的。在前一个链接中无需交税，或在后一个链接中交较少的税，而在后一个链接中交较多的税，因此不会减轻整个链接的税负。消费税属于一次性征税制度。通常，最初的链接是要缴税，而随后的链接将不再征税。在税收筹划中，只要在此链接中不交税或减少税收，就可以减轻整个链接中的税收负担。因此，生产应税消费品的制造商通常会在其销售办公室实施独立会计，并将其销售部门重组为销售公司，从而减少应税销售并最终减少消费税。
（四）经济活动计划构想
不同的经济活动有不同的税收和免税额。不同类型的经济活动缴纳不同的税款。不同类型的经济活动缴纳不同的税款。因此，经济活动计划的思想是综合考虑不同方案税收负担的差异，并为经济活动做出明智的安排。税收筹划不仅必须贯穿于所有经济活动，而且还必须贯穿其中。从公司成长阶段的角度来看，纳税人的经济活动可以分为成立，扩张，收缩和清算两个阶段。从企业财务周期的角度来看，可以分为融资，投资和分配。，可分为采购，生产，销售和会计流程。因此，经济活动计划主要包括增长计划（设立计划，扩张计划，收缩计划，清算计划）；财务计划（资金计划，投资计划，分配计划）；业务计划（采购计划，生产计划，销售计划，会计计划））。
（1）。增长计划。在成立阶段，各种形式：国有企业，外资企业，私营企业，不同形式的责任：独资，合伙，有限责任公司，股份公司，不同的注册地址和营业地点：高科技开发区，经济特区，保税区，不同的投资行业和雇员：生产企业，先进企业，出口企业，福利企业，劳动服务企业，不同的投资方式：货币资本投资，存货投资，固定资产投资，无形资产投资税收待遇因投资规模和期限而异，纳税人将根据具体情况制定计划。在扩张阶段，建立分支机构或子公司，进行扩张或收购，税收差异很大，因此需要进行扩张计划。在重组阶段，重组期间可以减少应税销售额，增加抵减额或抵免额，降低税率，改变偏好以及改变税率。合并中的产权支付方式包括现金支付和证券支付。税收待遇不同，单独的计划和合并计划。在清算阶段，不同清算方式的税收负担不同，需要进行清算计划。
（2）。金融计划。在融资方面，短期融资包括商业信贷和短期借款。长期融资包括股票，债券，长期借款和融资租赁。不同的融资结构和方法有不同的税收负担，需要进行融资计划。在投资方面，内部投资包括短期投资和长期投资，外部投资包括直接投资和间接投资，间接投资包括股权投资和债务（国债）投资。不同的投资结构和方法有不同的税收负担，需要进行投资计划。在分配过程中，有不同的分配方式：现金股利，股票股利，产品股利，不同的分配对象：分配给自然人和法人，分配给国内投资者，外国商人或外国人员，税收负担不同，分配计划是需要。
（3）业务计划。在采购过程中，采购规模和结构不同，采购单位不同，采购时间不同，结算方式不同，采购合同不同。税收负担不同，因此需要进行采购计划。在销售过程中，不同的销售规模和结构，不同的产品价格，不同的销售收入实现时间，不同的销售方式和不同的销售地点都有不同的税收负担，需要进行销售计划。在会计过程中，不同的会计和非会计方法，不同的应收坏账方法，不同的库存评估方法，不同的固定资产折旧方法以及不同的债券溢价和折价摊销方法，税收负担是不同的，和会计是必需的。规划。
（五），区域规划构想
不同地区经常有不同的税收负担。区域规划的思想是充分利用不同地区和国家（地区）税收负担的差异，并为国内或跨国经济活动做出总体安排。区域规划包括国内区域规划和国际税收规划。
1。国内地理规划。当前，中国的税收立法权基本上集中在中央政府，税法是统一的。但是，各地税收待遇的差异是客观存在的，甚至差异很大。该国有一些低税区或“国内避税天堂”，例如改革开放政策下的经济特区和沿海（甚至沿河）经济开放区。科技是初级生产力政策下的经济技术开发区和高新技术产业开发区，出口政策下的保税区，减贫政策下的“老，青年和贫困”地区，大西部政策下的西部地区开发以及东北政策下的东北振兴。这些地区享有不同级别和类型的税收优惠。因此，纳税人应选择注册地点，营业地点，分支机构或子公司地点以减轻税收负担。也可以适当地使用转让定价方法来合法避税。而且，随着市场经济体制改革的不断深入，地方政府将拥有更大的税收权限，不同的地方政府可能会推出不同的税收政策。届时，国内区域规划将大有帮助。
2。国际地理规划。加入世界贸易组织后，中国的对外经济交流不断扩大，越来越多的外国投资者在中国投资，越来越多的国内企业走向全球，跨国经济活动日益频繁。因此，国际区域规划的前景十分广阔。国际领土规划的思想是充分利用各国税收法律和国际税收条约的差异，全面安排跨国经济活动。国际税收负担的差异通常大于国内税收负担的差异。世界上有一些低税区，即国际避税天堂。一些国家和地区不征收任何所得税，例如巴哈马，百慕大，开曼群岛，瑙鲁；瑞士，列支敦士登，泽西岛和根西岛等一些国家和地区开征所得税，但税率较低。一些国家和地区仅对香港，巴拿马和塞浦路斯等区域性司法管辖区征收所得税；一些国家和地区对本地公司征收正常的所得税，但向某些公司提供特殊的税收优惠，例如卢森堡和荷属安的列斯。;一些国家和地区与荷兰等其他国家签订了重要的税收协定。这些国家和地区统称为国际避税天堂。国际区域规划通常使用国际避税天堂。通过在国际避税天堂设立中介国际控股公司，中介国际金融公司，中介国际贸易公司和中介国际许可公司，并采用转让定价等方式，使跨国公司可以在全球范围内运营。总税收负担减少到最低。