随着中国经济的发展，越来越多的中国人在移居美国之前拥有高资产。这是令人欢迎的进步，但与此同时，在成为美国的“外国居民”之前，应认真考虑未来的避税计划。在成为美国的“外国居民”之前，外国公民在美国境外的收入无需向美国提交纳税申报表。但是，一旦外国公民通过了“绿卡测试”和“实质居留测试”，他就必须对自己的收入提交全球纳税申报表。那么，在成为美国税法的“外国居民”之前，那些拥有高资产的人应该合理地避税吗？成为美国居民后应注意哪些重要税种？
信托：有效的海外避税载体
众所周知，海外是避税最有效的载体之一。
在海外，无论是慈善信托，遗嘱信托还是其他类型的信托，信托都可以作为财富管理的工具。
以遗产税为例。尽管中国目前免征遗产税，但在大多数国家/地区，都需要缴纳遗产税或遗产税。在美国，遗产税采用统一的累进税率。遗产税的征收额超过600,000美元，最低税率为18％，最高税率为50％。在日本，遗产税税率从10％到70％分为13个等级；在意大利，采用了混合遗产税制度。征税方法是根据遗产的总金额征收遗产税，然后根据不同的亲属征收不同比例的遗产税。在国外，通常有人会继承有价值的房地产但是，遗产税不是以现金支付的，但是，如果建立了遗产信托，则可以免除巨额的遗产税。
同样，对于慈善信托，也有相似之处。
使用慈善信托基金避税已成为公司或个人投资及财务管理的重要组成部分。例如，美国联邦税法规定，为公益目的而成立的公益公司可以享受多种税收优惠。这些政策包括：公益信托的受托人可以免除所得税；当公共信托的财产是土地或房地产时，土地税和财产税。此外，建立公众信托时，客户还可以享受税收减免。
的节税效果是信托业务得到广泛发展的重要原因。
但是，除了节省税款的作用外，信托还具有鲜为人知的财富管理作用，它是财产的“防火墙”。因为信托对信托资产具有独特的破产保护机制，并且信托的委托人和受益人通常不是同一个人。如果受托人死亡，离婚或破产，则不会牵涉信托财产，债权人和配偶均无权收回该财产。此外，用于建立信任的信任属性独立于受托人。即使受托人（通常是信托机构或私人银行）遇到破产，清算和其他操作风险，受托人的信托财产也不会受到影响。一个机构来接管。
在美国，税额并不高，但种类很多。购置房屋的税种通常不是固定的，而是根据特定房屋征税。如果您在美国购买房屋，则必须每年缴税，具体取决于那年房屋的市场价值，缴纳1-2％。美国各地的房地产税率各不相同。
税收是基于房屋的估价作为税收基础。在实际估值过程中，估值与市场价格之间的差异通常很大，主要是因为地方政府要求低估大型房地产的价值才能吸引外资。通常，估值仅设置为市场价格的3/4甚至一半。例如，《加州房地产税法》规定，房地产税是根据房地产的市场价格征税的，但只有地方政府专门从事房地产价值评估部门确定的市场价格的40％被用作应税价格。
外国公司避税方法示例
在世界上，企业避税是由专业人员计划的。通过仔细研究各国税收制度之间的差异和法律漏洞，它们可以合法地避免税收并减轻税收负担。我认为论坛上没有人写过这样的文章。碰巧这方面有一些信息，所以我敲了一篇小文章供大家一起学习。我认为我们以外国避税计划专家为例，这对我们自己在企业中的税收计划有很好的启发。
2。使用税收优惠措施避免税收。这与我们的国内税收计划相同，后者是充分利用国家给予的税收优惠政策。例如，一家跨国公司通过购买低税率的国内清算亏损企业来减轻税收负担。假设高税国家中的美国公司A的原始应税收入为3000万元，所得税税率为60％，所得税为1800万元。香港的乙公司亏损2000万元。 A公司以500万元的价格收购了B公司作为A公司的全资子公司。经计算两家公司的收入，乙公司带来的避税收入为2000万元×60％= 1200万元。所得税可减少1200万元。A公司仅支付了600万元人民币，加上购买的500万元人民币，实际上只支付了1100万元人民币。也就是说，在此次收购中，甲公司获得了相当于人民币500万元资产的公司，并少交了所得税。
4.使用“避税天堂”避税。我曾经听说该国一些外资公司的注册地是百慕大。我一直感到很奇怪。那个岛上的人来中国赚钱了吗？给我一张世界地图，我什至不知道百慕大在哪里，呵呵。现在我知道，这实际上是外国公司逃税的一种手段。世界上有三种避税天堂。第一类是没有个人或公司所得税，净财产税，遗产税或赠与税的国家或地区，通常被称为“纯国际避税天堂”。例如“巴哈马，百慕大，格陵兰，开曼群岛，瑙鲁等？第二类是对外国运营商给予特殊税收优惠的国家或地区。马来西亚，新加坡，巴拿马，香港，哥斯达黎加，安哥拉，塞浦路斯，直布罗陀，以色列，牙买加，列支敦士登，塔图姆，澳门，瑞士等。第三类是仅向投资运营商提供某些税收优惠的国家和地区，例如英国，加拿大，希腊，爱尔兰，卢森堡，荷兰和菲律宾。低税是“避税天堂”的基本特征。不仅GDP的税负减轻了，而且更重要的是，直接税不同于间接税，间接税不容易转嫁。只有轻的负载才能吸引磁铁等外部资源。避税天堂税收负担的关键在于这些国家或地区没有国防支出，也没有大量预算支出，也不需要依靠沉重的税收。 “避税天堂”不仅提供税收减免，而且比普通国家或地区拥有更少的税收类型。。少数“避税天堂”仅征收所得税，除少数国外商品，一般不征收流通税，进口商品的税收也比较自由，提供税收优惠的形式也多种多样，几乎没有两个完全相同的“避税天堂”的优惠内容。
实际上，中国有许多避税天堂。各省的高新技术开发区和沿海城市的保税区是避税天堂的好地方。去年，由我的大学生单位新成立的一家服装贸易公司在湖南株洲高新技术开发区成立。目的是享受开发区特有的低税率和免税政策。大家。
成立离岸公司的10大优势
1.促进投资和融资，这是海外上市的第一步
严格控制的外汇制度和复杂的海外上市批准程序直接影响企业的国际投资。通过在海外注册离岸公司并以公司名义进行海外融资和上市，可以大大简化海外上市的操作程序。例如，中国著名的搜狐公司借了开曼群岛的一家离岸公司在美国上市。
2.注册手续方便，开放成本低
离岸公司的注册程序非常简单，可以由专业注册机构完成，而无需注册人访问注册地点。通常，成立新公司的手续费少于10,000元人民币，且实缴注册资本为2美元。所有注册程序大约可在三周内完成。
3.合法节税
所有离岸司法管辖区都规定，离岸公司获得的营业收入和利润无需缴纳地方税或极低的税率（例如1％），有些甚至免征遗产税。。
4.轻松的公司管理
离岸公司无需召开股东周年大会和董事会。即使已持有，也可以任意选择位置。此外，只能委托公司秘书来确保公司的日常运营不与当地法律相抵触。
5.公司注册信息和文件是高度机密的
海外离岸公司的股东身份，董事的身分，持股比例，收入状况和其他信息是高度机密的，并受法律保护，并且不能被公众访问。只有合法获得信托资格的信托管理公司才能监管离岸公司...设立离岸公司的10大优势
海外离岸公司的股东身份，董事的身分，持股比例，收入状况和其他信息是高度机密的，并受法律保护，并且不能被公众访问。只有合法获得了对离岸公司进行监管的资格的信托管理公司才能查阅公司的背景信息。同时，该法律禁止信托管理公司随意向外界披露相关材料。
6.有效保护资产
多年的实践证明，离岸离岸公司是保护各种资产（如股票，知识产权和房地产）的有效手段。
7.促进国际贸易
如果公司拥有一家海外离岸公司，则该企业可以直接将产品出口到离岸公司。
8.没有业务范围限制
平均而言，每天在这些地区注册具有中国概念的新公司。实际上，这些公司的所有者可能终生不得前往公司的注册地点。
值得注意的是，这些企业选择的注册地点具有明显的特征-几乎都是国际避税天堂。但是，根据中国税法的规定和中国外汇管理制度的限制，在这些地区可以使用的合法国际避税额很小，因为中国政府对来自中国境内居民的全球收入征税。
那么，什么样的动力正在驱使大量企业（尤其是私营企业）涌向这些大洋群岛？带着疑问，记者采访了一系列与此现象有关的人士，包括私营企业老板，投资银行经理，中介机构，税务律师以及国际税收和国际经济法教授，以解决这一看似不为人知的谜团。
曲线清单的美丽转折点
在开曼和百慕大注册离岸离岸公司时，熟悉中国资本市场的人士可能首先想到的是期限-海外曲线上市。
目前，平均而言，每天平均在这些地区注册一家新的中国公司。实际上，这些公司的所有者可能终生不得前往公司的注册地点。
海外曲线上市的学术术语是“空壳上市”，也就是说，应在要上市的海外证券市场或其允许的国家（地区）的所在地建立中国公司的控股公司，并且然后是控股公司的名义上的上市申请。
让我们回顾一下在海外上市的中国公司的成功案例：1992年10月9日，中国在纽约证券交易所上市的第一只股票是“华晨汽车”，其公司名为“华晨中国汽车”。 ”控股有限公司，于1992年6月在百慕大注册，所有从上市中筹集的资金都用于“沉阳金杯客车制造有限公司”。在中国大陆在1999年初，新面孔出现在新加坡证券交易所控股公司在开曼群岛注册，其背后的上市公司广东佛山鹰派陶瓷公司成为首家在海外上市的中国民营企业； 1995年，惠州侨兴通过一家最初在香港注册的公司前往英国维京群岛注册了侨兴环球，以侨兴环球的名义回购了侨兴集团90％的股份，然后于1999年2月17日在美国纳斯达克上市，成为首家在纳斯达克上市的公司。中国民营企业； 2000年1月31日，在百慕大注册的裕兴计算机技术控股有限公司成为第一家成功在香港创业板上市的内地民营公司，募集资金二十万港元。
在这些先驱者开辟了成功之路之后，继任者充满了信心，并走上了这条曲线清单的艰难道路。这条路的第一步通常是去开曼，百慕大和维珍注册一个或几个公司。一家海外投资银行业务的资深人士说：“这些小岛是中国公司在海外上市曲线的一个美丽转折点。”
的确，从中国大陆出发，通过这个拐点，民营企业不仅可以进入香港的创业板市场，而且可以进入美国纳斯达克市场。因为百慕大，开曼群岛和英属维尔京群岛的法律属于普通法体系，并且是美国纳斯达克上市公司的合法注册地。根据香港联交所于1992年7月颁布的《香港创业板上市规则》第1条，除能够在中国大陆和香港注册外，百慕大和开曼群岛也给人留下了深刻的印象。在列中。据不完全统计，与在中国内地和香港注册的公司相比，在香港创业板上市的选择开曼和百慕大作为注册地点的公司要多得多：我们在香港选择了8003到8028之间的公司创业板股票。在上市公司中，只有一家在香港本地注册，另外九家公司（其中四家主要在中国内地经营）都在开曼群岛或百慕大注册。
那么，为什么这些上市公司不选择在股票市场所在地注册并绕开遥远而陌生的开曼群岛和百慕大群岛呢？有关此事的各方有不同的意见，但想法似乎大致相同，其原因有以下四个：注册过程简单，风险降低，避免外汇管制，合法避税是避免。
如果要公开上市，您将面临各种复杂的审批程序和监管要求，这无疑会给企业带来麻烦。但是，可以避免一为一。开曼群岛，百慕大群岛和维尔京群岛的小岛被用作离岸注册地，这为企业节省了许多繁琐的程序和规则：公司不必在注册地进行生产和经营。注册资本可以用于其他目的。公司创始人不需要当地居民或国民，也不需要向当地税务局提供财务报表。而且，现在有大量的中介机构负责离岸公司的注册，而且看似遥不可及。
宽松的法律环境和良好的保密性也是开曼，百慕大和其他地方的主要特征。从事公司在海外上市的法律咨询的律师指出，这可以降低曲折上市公司的法律风险。以加勒比海的开曼群岛为例。它是部分自治的英国殖民地。它的公司法基于1948年的《英国商业公司法》，但是在开曼政府几年的修改之后，它已经有了许多本地功能。根据开曼群岛的《公司法》，免税公司可以得到政府20年的免税保证，可以发行无面值的股票，也不必召开年度股东大会，甚至无需召开年度股东大会。股东姓名可以保密。实际上，许多离岸司法管辖区都有明确的规定：公司的股东信息，持股比例，收入状况和其他信息都具有保密权。宽松的法律环境和公司业务的高度保密性，充分保证了上市公司的安全，大大降低了各种风险因素。如果上市公司在未来的运营中与投资者发生法律纠纷，则适用于裁定程序的开曼法律通常可使上市公司逃避某些责任或占据有利位置。
除了法律宽松政策外，开曼，百慕大，维尔京等地的税收也很优惠，在此注册的公司不征收所得税和资本利得税。这意味着尽管在中国大陆从事实际业务的公司必须向中国政府缴纳企业所得税，但作为其投资者的离岸控股公司却要缴纳所得税，因为注册地的政府不会对控股公司的投资收益征税或税率很低，所以整个海外上市公司制度可以避免双重征税。
此外，开曼群岛，百慕大，维尔京群岛和其他地区通常对豁免公司没有外汇管制，并且外汇是免费的。这样一来，曲线上列出的许多中国公司就可以首先在海外资本市场上收集外汇，并根据中国大陆公司的实际业务需求，将资金逐笔汇往该国家，而不是将所有募集的外汇投资在国外。走进国内公司。有限合伙风险投资公司面临的双重征税问题并未在《税法》中解决； 《外商投资企业法》对无形资产投资的限制；这些将阻碍外国投资在中国发展风险投资。
看来，这笔关于外商投资风险投资的“软宝”将暂时无法起飞！
折衷的“变脸”场所
实际上，除了上述原因之外，公司在海外注册还有许多目的。对于他们来说，开曼群岛，百慕大群岛，维尔京群岛...这些海上遥远的岛屿是改变身份并实现“面子变化”的理想场所。
在河北省“ 5·18”经贸洽谈会上，记者注意到，有两家注册为“英属维尔京群岛”的私营小企业以外资企业的形式出现。实际上，这不过是在维珍注册了一家离岸公司的中国本土公司。该公司的所有者本人无法在世界地图上找到自己的注册地。这样做的目的很明确-为了享受外资企业的优惠待遇，几年内可以在一定程度上降低税收。针对这种现象，中国政法大学国际经济法教授兰兰说，尽管中国加入了世贸组织，但世贸组织只要求外国投资者的待遇不低于其本国居民。“治疗”的“超级国民待遇”。因此，一些效益较好的民营企业会考虑利用虚假的合资企业来逃避国内税收。这种现象很难在短期内消除，因为中国当前的发展需要大量的财政支持。因此，在一定时期内仍将保留对外国投资的优惠待遇。
私营企业通过伪造合资企业来“变脸”，但是要获得一点税收优惠，与某些大型国内公司的“变脸”方法相比，这绝对是一件小事。最近，一家大型中国公司××公司在资产重组过程中在开曼群岛注册了一家离岸公司，以实现在香港的顺利上市。充分利用开曼群岛对注册公司资产质量的宽松要求，所有将公司的不良资产注入新公司已成功实现了对优质资产和不良资产的剥离。预计该公司将在香港成功上市的成功报道将很快到来。这种“变脸”法术真的叫高强。
现在，即使是台资企业也开始“变脸”，大陆投资不受台湾当局政策的限制也没关系，聪明的台湾商人首先将资金投资于百慕大的开曼群岛，处女注册的离岸公司去了，然后转移到了大陆，台湾当局守卫它是没有用的。
“作为回国留学生，我们回到中国成立该公司的想法是为国家做些事情。因此，我们希望该公司将保证纯血统并注册为名副其实的中国企业。但是我们的投资者是外国人为了与他们未来的出口和成功的海外上市合作，现在考虑在开曼注册是一个难题。 “由许多海外归国者和大师组成的北京科技创业投资有限公司的代表。徐洪才博士的困扰让我们看到，并不是所有的“企业”都热衷于这种“变脸”游戏。海外注册有其优点和缺点。